Главная >> Приложение

Дата: 18 Марта 2016 г. 9:46

Название: Приложение

Приложение 1

Перечень

контрольных мероприятий с описанием нарушений и недостатков, выявленных Палатой в финансово-бюджетной сфере за 2015 год (по аудиторским направлениям деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания).

 

Аудиторское направление деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания

«Контроль расходов республиканского бюджета на социальную сферу»

 

1). Контрольно-счётной палатой  Республики Северная Осетия-Алания в соответствии с п.1.1 плана работы на 2015 год проведена проверка законности, целевого и эффективного использования государственных средств, направленных в 2013-2014 г.г. Государственное казенное оздоровительное образовательное учреждение санаторного типа для детей, нуждающихся в длительном лечении, «Санаторная школа-интернат им. М.С.Бароева» (далее – ГКООУ «Санаторная школа-интернат им. М.С.Бароева», Интернат).

Предмет проверки: нормативные, правовые и иные документы, регламентирующие выделение и использование средств, полученных в 2013 -2014 годах ГКООУ «Санаторная школа-интернат им. М.С. Бароева».

Объекты проверки: Государственное казенное оздоровительное образовательное учреждение санаторного типа для детей, нуждающихся в длительном лечении, «Санаторная школа - интернат им. генерал-майора М.С. Бароева» Министерства образования и науки РСО - Алания.

Вопросы проверки: соблюдение требований действующего законодательства при использовании государственных средств, выделенных в 2013 - 2014 годах ГКООУ «Санаторная школа-интернат им. М.С. Бароева».

Ответственные лица: директор Магкаев Б.Д. - весь проверяемый период, главный бухгалтер Плиева А.С. - весь проверяемый период.

ГКООУ «Санаторная школа-интернат им. М.С. Бароева» является лечебно - образовательным учреждением для детей и подростков, нуждающихся в длительном лечении и страдающих различными формами туберкулезной инфекции, т.е. - некоммерческой организацией, осуществляющей образовательную деятельность. Финансируется за счет средств республиканского бюджета на основании сметы.

Интернат является юридическим лицом, находящимся в ведении Министерства образования и науки РСО - Алания, действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Республики Северная Осетия - Алания, а также Уставом Интерната, имеет бессрочную лицензию от 30.05.2012 года № 1805 на право ведения образовательной деятельности, выданную Министерством образования и науки РСО - Алания.

Проверкой установлено, что Интернату на 2013 год утверждены бюджетные ассигнования в размере 38 513,4 тыс. руб.

Фактическое финансирование составило 38 347,9 тыс. руб. или 99,6 процента от утвержденного плана.

Согласно отчету об исполнении бюджета кассовый расход за 2013 год составил 38 347,9 тыс. руб.

Соответственно на 2014 год утверждены бюджетные ассигнования в размере 38 948,6 тыс. руб.

Фактическое финансирование составило 38 948,6 тыс. руб. (100,0 процентов) от утвержденного плана.

Согласно отчету об исполнении бюджета кассовый расход за 2014 год составил 38 948,6 тыс. руб.

В ходе контрольного мероприятия проверено выполнение так называемых «майских Указов Президента РФ». Подтверждено соответствие средней заработной платы педагогических работников общеобразовательного учреждения установленным в РСО-Алания индикативным показателям. При этом штатная численность Интерната в 2013 и 2014 годах сохранена на уровне 115 человек, в том числе педагогических работников - 70, учителей - 32. Численность учащихся составила в 2013 году 288 человек, в 2014 году - 294, в 2015 году - 296.

Проверкой характера расходования средств республиканского бюджета, выделенных в 2013 - 2014 годах на финансирование Интерната, фактов нецелевого использования не установлено.

Проверка деятельности Интерната за 2013 год в части соблюдения требований Федерального Закона от 21 июля 2005 года № 94 - ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» нарушений не выявила.

В тоже время проверка исполнения Закона от 5 апреля 2013 года № 44 - ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за 2014 год показала, что Интернат в нарушение статьи 93 без проведения торгов заключил договор от 25 июня 2014 года № 66 с индивидуальным предпринимателем Кантемировым А. Р. на работы по монтажу и наладке системы пожарной сигнализации на сумму 1 900,0 тыс. руб.

За проверяемый период Интернатом при осуществлении закупа продуктов питания были необоснованно завышены закупочные цены по сравнению со среднестатистическими ценами на сумму 67,6 тыс. руб., которые квалифицированы Палатой как неэффективное расходование бюджетных средств.

Проверкой установлено, что в проверяемом периоде в нарушение пункта 18 приказа Главного управления Государственного казначейства от 30.10.1998 года «Об утверждении инструкции по инвентаризации материальных запасов, расчетов и других статей баланса» в Интернате годовые инвентаризации не проводились.

В ходе проверки комиссией с участием КСП РСО-Алания проведена инвентаризация материальных ценностей, установлено, что дорогостоящее оборудование на общую сумму 404,6 тыс.руб. не установлено и не экплуатируется, что классифицируется Палатой как неэффективное использование бюджетных средств.

В нарушение тройственных договоров между Интернатом, Министерством государственного имущества и земельных отношений РСО - Алания и предпринимателем Хинчаговым Ю.И. последним не уплачен налог на добавленную стоимость за проверяемый период всего на 18,4 тыс. руб., которая подлежит уплате в федеральный бюджет.

По результатам проверки направлены представление директору ГКООУ «Санаторная школа-интернат им. М.С. Бароева», информации Главе, в Парламент и Правительство РСО - Алания.

Всего в ходе проверки выявлено нарушений Закона от 5 апреля 2013 года № 44 - ФЗ на сумму 1 900,0 тыс.руб., а также недостатков (неэффективное использование) на сумму 472,2 тыс.руб. (404,6+67,6). Кроме этого, выявлено нарушение в виде неуплаты налога на добавленную стоимость в размере 18,4 тыс.руб., которые подлежат уплате в федеральный бюджет.

Акт проверки подписан без замечаний и возражений.

2). В соответствии с поручением Парламента РСО-Алания и п. 1.2 плана работы Палаты на 2015 год проведена проверка законности, целевого и эффективного использования государственных средств, направленных в 2013-2014 г.г. Государственной казенной общеобразовательной школе-интернат «Общеобразовательная школа-интернат среднего (полного) общего образования г. Алагир» (далее – ГКОШИ).

В ходе контрольного мероприятия проверке подверглось соблюдение требований действующего законодательства при использовании государственных средств, выделенных в 2013 - 2014 годах ГКОШИ.

Ответственные лица: директор Качмазов А.К. - весь проверяемый период, главный бухгалтер Дзугаева Л.K. - весь проверяемый период.

Установлено, что ГКОШИ является некоммерческой организацией, осуществляющей образовательную деятельность и финансируемой за счет средств республиканского бюджета на основании сметы.

ГКОШИ является юридическим лицом, находится в ведении Министерства образования и науки РСО-Алания, и действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Республики Северная Осетия - Алания и Уставом. Имеет бессрочную лицензию на право ведения образовательной деятельности, выданную Министерством образования и науки РСО-Алания 24.05.2013 года № 1995, и свидетельство о государственной аккредитации, выданное Министерством образования и науки РСО - Алания от 04.04.2014 года № 957.

ГКОШИ создано для оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством РФ полномочий РСО-Алания в сфере образования. Прием учащихся в ГКОШИ осуществляется в соответствии с законодательством РФ и Уставом.

На финансирование ГКОШИ Министерства образования и науки РСО-Алания было запланировано в республиканском бюджете в 2013 году 28 981,4 тыс. руб., в 2014 году - 26 490,0 тыс. руб., что соответствует 100 процентам  от запланированных назначений.

В 2013 году численность преподавательского персонала составляла 31 человек, учащихся - 280 человек. В 2014 году соответственно 29 человек и 300 человек.

Намеченные в соответствии с Указом Президента РФ от 7 мая 2012 года № 599 («майские указы»), республиканские показатели по росту заработной платы исполнены в 2013 году на 91,4%, в 2014 году - на 101,3%.

Проверка адресного характера расходования средств бюджета РСО-Алания, выделенных на финансирование ГКОШИ, нецелевого использования не установила.

Проверка исполнения Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», действовавшего до 2014 года, нарушений также не установила.

В то же в работе ГКОШИ выявлен ряд нарушений и недостатков.

Так, в нарушение пункта 2.4 Устава в ГКОШИ в проверяемом периоде обучались 149 детей, не нуждающихся в помощи государства, т.к. принимаются, дети, нуждающиеся в помощи государства, в т.ч., дети из многодетных и малообеспеченных семей, дети одиноких матерей, отцов, дети, находящиеся под опекой (попечительством).

Этот факт Палата квалифицировала как неэффективное использование государственных средств. Сумма средств, использованных на их содержание, составила 11 275,1 тыс. руб.

В нарушение части 2 статьи 112 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» ГКОШИ разместило на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» план - график закупок на 2014 год не в феврале, а в июне.

За проверяемый период ГКОШИ при осуществлении закупа продуктов питания были необоснованно завышены закупочные цены по сравнению со среднестатистическими ценами на сумму 23,6 тыс. руб., что является неэффективным использованием бюджетных средств.

Проверкой установлено, что в проверяемом периоде в нарушение пункта 18 приказа Главного управления Государственного казначейства от 30.10.1998 года «Об утверждении инструкции по инвентаризации материальных запасов, расчетов и других статей баланса» ГКОШИ годовые инвентаризации не проводились.

В связи с этим в ходе контрольного мероприятия комиссией с участием Палаты проведена инвентаризация материальных ценностей в ГКОШИ.

Выявлено дорогостоящее неэксплуатируемое оборудование на общую сумму 99,8 тыс. руб., что является неэффективным использованием бюджетных средств.

Несмотря на то, что в соответствии с распоряжением Министерства государственного имущества и земельных отношений РСО - Алания ГКОШИ списала со своего баланса автобус «ПАЗ 672» 1982 года выпуска, однако ни комиссионного акта на списание автотранспортного средства, ни других документов, подтверждающих сдачу автобуса в утилизацию или на металлолом, проверке представлено не было.

Также к числу недостатков Палата отнесла, что при планировании бюджета не были предусмотрены средства на приобретение ГСМ, что ограничило возможности и эффективность применения собственного автотранспорта.

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено недостатков в виде неэффективного использования бюджетных средств на сумму 11 398,4 тыс.рублей (11 275,1+23,6+99,8).

Все нарушения и недостатки, а также предложения Палаты по их устранению указаны в представлении Палаты, направленном в адрес  Государственной казенной общеобразовательной школе - интернат «Общеобразовательная школа - интернат среднего (полного) общего образования г. Алагир» Министерства образования и науки РСО - Алания. Также направлены  информационные письма в Министерство образования и науки РСО-Алания и Управление Федеральной антимонопольной службы по РСО-Алания, информации Главе РСО - Алания, Председателю Парламента РСО-Алания, Председателю Правительства РСО-Алания.

3). Во исполнение Поручения Парламента РСО-Алания от 26.02.2015 №527/29-5 и дополнения № 1 в план работы Палаты на 2015 год, проведена проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета, направленных в 2013-2014 г.г. на обеспечение жильем детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения.

Объекты контрольного мероприятия: Министерство труда и социального развития РСО-Алания (далее – Министерство), организации-получатели денежных средств, направленных на приобретение жилья для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Цель проверки: определить были ли обеспечены законность, целевое и эффективное использование государственных средств, направленных в 2013 - 2014 годах Министерству труда и социального развития РСО - Алания на приобретение жилья для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Ответственные лица: министр труда и социального развития РСО-Алания JI.A. Туганова; начальник управления финансирования, бухгалтерского учета и отчетности Министерства труда и социального развития РСО-Алания С.А. Кочиева.

В соответствии с Законом РСО-Алания от 22.12.2005 года № 68-РЗ «Об обеспечении жильем детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» на территории РСО-Алания детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, а также лицам из их числа в возрасте до 23 лет гарантируется право на жилье.

Проверкой установлено, что Постановлением Правительства РСО-Алания от 05.02.2007 года № 17 создана Межведомственная комиссия по обеспечению жилищных прав детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а так же лиц из их числа.

Также Постановлением Правительства РСО-Алания от 03.08.2007 года № 185 утвержден Порядок предоставления мер социальной поддержки по обеспечению жильем детей - сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а так же лиц из их числа.

В 2013 году в состав комиссии входили руководящие работники следующих министерств и ведомств РСО-Алания: - Министерства труда и социального развития; Министерства архитектуры и строительной политики,

Министерства здравоохранения, Министерства финансов, Главы районных администраций местного самоуправления, представители Парламента республики.

В 2013 году Председателем Межведомственной комиссии при Правительстве РСО - Алания был заместитель Председателя Правительства РСО-Алания Таболов С.С.

В 2014 году Председателем Комиссии назначен заместитель Председателя Правительства РСО-Алания Келехсаев Р.К.

В то же время из состава Комиссии в 2014 году исключили Глав районных администраций местного самоуправления.

С целью организации и осуществления деятельности по опеке и попечительству в Министерстве создан отдел, который является структурным подразделением государственного органа опеки и попечительства РСО-Алания, выполняющего функцию регионального оператора банка данных о детях, оставшихся без попечения родителей.

По данным отдела в сводном общереспубликанском списке вышеуказанной категории граждан нуждающихся в жилье состояло:

    на 01.01.2013 года -761 человек;

    на 01.01.2014 года - 938 человек;

    на 01.01.2015 года - 1084 человек, (детей-сирот - 728 человек).

В 2013 - 2014 годах на обеспечение жильем детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, Министерству труда и социального развития РСО - Алания было предусмотрено следующее финансирование:

(тыс. руб.)

Период

План

Факт

Испол­

нение

(%)

Бюджет

РСО-А

Бюджет

РФ

Бюджет

РСО-А

Бюджет

РФ

2013 г.

50 000,0

24 671,5

50 000,0

24 671,5

100%

2014 г.

55 000,0

22 712,0

55 000,0

22 712,0

100%

Итого:

105 000,0

47 383,5

105 000,0

47 383,5

100%

 

 

 

Всего за проверяемый период Министерству выделено 152 383,5 тыс. руб., в том числе:

    из республиканского бюджета в 2013 году - 50 000,0  тыс.руб., в 2014 году - 55 000,0 тыс.руб.;

    из федерального бюджета в 2013 году - 24 671,5 тыс. руб., в 2014 году - 22 712,0 тыс.руб.

Объём финансирования за проверяемый период составил 100 процентов от запланированных показателей.

В ходе контрольного мероприятия было установлено, что Министерством (через территориальные органы управления социальной защиты населения) в соответствии с решениями межведомственной комиссии было приобретено 139 специализированных жилых помещений для предоставления их по договору найма 151 очереднику.

Подробные данные протоколов заседаний Комиссии за 2013-2014гг. о выделении денег в разрезе районов республики на приобретение жилья приведены в табличной форме в отчете по результатам данной проверки, который направлен в Парламент республики.

В рамках контрольного мероприятия были проведены встречные проверки в следующих территориальных управлениях социальной защиты Министерства: Управлении социальной защиты населения Затеречного, Иристонского, Промышленного, Северо-Западного МО, г.Владикавказ, а также Управлении социальной защиты населения Ардонского, Алагирского, Дигорского, Ирафского, Моздокского и Пригородного районов. 

Палата отмечает, что проведенной проверкой эффективности и адресного характера расходования государственных средств, поступивших из республиканского бюджета на приобретение жилья для детей-сирот (во исполнение Закона РСО - Алания от 22.12.2005 года № 68-РЗ), нарушений не установлено.

При проверке соблюдения требований Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» при приобретении жилья для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, нарушений также не установлено.

При проверке соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» при заключении договоров покупки жилья для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, нарушений не установлено.

В то же время в Ардонском, Дигорском, Ирафском, Кировском и Моздокском районах на момент проверки уже оплаченное и фактически приобретенное специализированное жилье для детей-сирот находилось более трёх месяцев в стадии оформления и подготовки документов. В связи с этим оно не передается во владение лицам, стоящим в очереди на его получение. В информационном письме, направленном в Минимущество, Палата потребовала разъяснить причины сложившейся ситуации.

Также Палата отмечает, что, учитывая количество детей - сирот, имеющих право на получение жилья (728 человек на 01.01.2015 года) в соответствии с Законом РСО - Алания от 22.12.2005 года № 68 - РЗ, ежегодное сокращение очереди на жильё фактически находится в пределах 20 процентов.

В связи с этим в информации Правительству РСО-Алания Палата предложила рассмотреть возможность увеличения объёмов финансирования на цели по реализации Закона РСО-Алания от 22.12.2005 года № 68 - РЗ.

По результатам проверки направлены информации Главе РСО-Алания, в Министерство труда и социального развития РСО-Алания и Министерство государственного имущества и земельных отношений РСО-Алания.

Отчет - Председателю Парламента РСО-Алания, Председателю Правительства РСО-Алания. Акт проверки подписан без возражений и замечаний со стороны Министерства труда и социального развития РСО – Алания.

4,5). По поручению Парламента Республики Северная Осетия-Алания от 25.12.2014 г. №496/27-5 и в соответствии с п.1.10 плана работы на 2015 год проведена проверка законности, результативности и эффективности использования бюджетных средств, направленных в 2013-2014 г.г. Государственным бюджетным учреждениям здравоохранения: «Родильный дом № 1», «Родильный дом № 2».

В ходе двух контрольных мероприятий проверке подверглись

Ответственные лица в проверяемом периоде:

«Родильный дом № 1» - главный врач Тедтоева А. И. - весь проверяемый период; главный бухгалтер Газзаева Л. П. - весь проверяемый период;

«Родильный дом № 2» - главный врач Тогоева Ж. М. - весь проверяемый период; главный бухгалтер Гасиева Э. У. - весь проверяемый период.

Владикавказские муниципальные бюджетные учреждения здравоохранения «Родильный дом № 1» и «Родильный дом № 2» созданы в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08.05.2010 года № 83-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

На основании решения собрания представителей г. Владикавказ от 8 апреля 2014 года № 52/12 ВМБУЗ «Родильный дом № 1» и «Родильный дом № 2» переданы в государственную собственность Республики Северная Осетия-Алания. В соответствии с постановлением Правительства Республики Северная Осетия - Алания от 25 июля 2014 года № 251 МБУЗ «Родильный дом № 1» и «Родильный дом № 2» переименованы в Государственное бюджетное учреждение здравоохранения «Родильный дом № 1» и «Родильный дом № 2» Министерства здравоохранения РСО-Алания (далее - ГБУЗ «Родильный дом № 1» и ГБУЗ «Родильный дом № 2»).

ГБУЗ «Родильный дом № 1» и «Родильный дом № 2» являются юридическими лицами, находящимися в ведении Министерства здравоохранения РСО – Алания, и действует в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Северная Осетия - Алания.

Учредителем ГБУЗ «Родильный дом № 1» и «Родильный дом № 2» является Республика Северная Осетия-Алания в лице Министерства здравоохранения РСО - Алания.

Министерство государственного имущества и земельных отношений Республики Северная Осетия-Алания исполняет по отношению к учреждению полномочия органа по управлению государственным имуществом.

ГБУЗ «Родильный дом № 1» и «Родильный дом № 2» являются некоммерческими организациями и осуществляют свою деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, имеют бессрочную лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную Министерством здравоохранения РСО - Алания от 02.09.2013 года № JIO- 15-01- 000303 и от 25.01.2010 г. № JIO- 15-01- 000093 соответственно.

Предметом деятельности является обеспечение медицинского обслуживания населения, в соответствии с медицинскими стандартами, утвержденными Министерством здравоохранения РФ.

Основная цель деятельности - организация и оказание населению высококвалифицированной медицинской помощи, а также проведение лечебно-профилактических мероприятий родовспоможения.

Фактическое финансирование ГБУЗ «Родильный дом № 1» в 2013 году составило 73 984,5 тыс. руб. (99,9 процента), в том числе:

из бюджета АМС г. Владикавказ (субсидии на иные цели) 59,5 тыс. руб. или 48,4 процента от запланированного;

из средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования РСО-Алания 51 997,4 тыс. руб. или 100,0 процентов;

из средств Фонда социального страхования 21 468,0 тыс.руб. или 99,9 процента;

доходы от оказания платных услуг 459, 6 тыс. руб. или 99,7 процента.

Согласно отчету о выполнении плана финансово - хозяйственной деятельности кассовый расход по ГБУЗ «Родильный дом № 1» за 2013 год составил 73 743,4 тыс. руб.

Фактическое финансирование ГБУЗ «Родильный дом № 1» в 2014 году составило 79 757,9 тыс. руб. (95,6 процента), в том числе:

  из бюджета АМС г. Владикавказ 451,1 тыс. руб. или 100,0 процентов;

  из средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования РСО-Алания 60 714,5 тыс. руб. или 96 процентов;

   из средств Фонда социального страхования 17 628,0 тыс. руб. или 95,6 процента;

  доходы от оказания платных услуг 964,2 тыс. руб. или 87,7 процента.

  Согласно отчету о выполнении плана финансово - хозяйственной  деятельности кассовый расход за 2014 год составил 78 607,2 тыс. руб.

  В ходе проверки в ГБУЗ «Родильный дом № 1» установлены следующие нарушения и недостатки.

Отсутствует разрешение от Министерства здравоохранения РСО-Алания на оказание платных медицинских услуг, которое своевременно не оформлено уполномоченными на то должностными лицами Министерства здравоохранения РСО-Алания. Помимо этого, отсутствует журнал отдельного учёта оказания пациентам платных услуг.

  Проверкой действовавшего до 2014 года Федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» установлены факты нарушения пункта 14 статьи 55 на сумму 2 357, 0 тыс. руб., которые отнесены Палатой к «прочим нарушениям».

Установлены факты нарушения статьи 93 Федерального Закона от 5 апреля 2013 года № 44 - ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в части заключения договоров с единственным поставщиком без проведения закупок методом котировок и аукционов на сумму 9 042, 0 тыс. руб. (по проверке за 2014 год), которые также отнесены Палатой к «прочим нарушениям». Имели место и другие нарушения требований Федерального Закона от 5 апреля 2013 года № 44 – ФЗ, например, в части отсутствия приказа о назначении контрактного управляющего, не размещения на официальном сайте закупок в сети Интернет плана - графика закупок на 2014 год и информации о закупках.

Проверка взаимодействия ГБУЗ «Родильный дом № 1» и страховых медицинских организаций показала, что ГБУЗ «Родильный дом № 1» на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи взаимодействует с филиалом ООО «Росгосстрах - Медицина» «РГС - Северная Осетия - Медицина», ЗАО «ВТБ - медицинское страхование деятельности» и ТФОМС РСО – Алания.

К проверке отдельных вопросов были привлечены сотрудники страховых медицинских организаций. В результате при проверке оплаты за фактически оказанные медицинские услуги и проведении соответствующей экспертизы выявлено 851 нарушение на сумму 833,0 тыс. рублей, в том числе:

Филиал ООО «РГС-Медицина» - «Росгосстрах-Северная Осетия - Медицина» 562,2 тыс. рублей;

Филиал ЗАО «ВТБ Медицинское страхование» 131,9 тыс. рублей;

ТФОМС – 138,8 тыс. рублей.

  Выявленные нарушения отнесены Палатой к «прочим нарушениям».

  По результатам проверки сумма переплаты в размере 833,0 тыс. рублей была учтена (удержана) с ЛПУ при дальнейших расчётах со страховыми организациями.

  Так же Палата отмечает, что в нарушение приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23.07.2010 года № 541н «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих» и статей 196 и 197 ТК РФ семь человек осуществляют медицинскую деятельность без соответствующих подтверждающих квалификацию документов (нарушение характерно и для большинства ранее проверенных Палатой медицинских учреждений).

   Расходование бюджетных средств (субсидии) в объёме 451,1 тыс. руб., а также необоснованно завышенные закупочные цены по сравнению со среднестатистическими ценами (выявленные при осуществлении закупа продуктов питания) в сумме 97,9 тыс. рублей, квалифицировано Палатой как неэффективное использование.     

   Всего в ходе проверки ГБУЗ «Родильный дом № 1» было проверено 153 724,5 тыс. руб., из которых 153 231,9 тыс. руб. – внебюджетные средства, 510,6 тыс. руб. – муниципальные средства.

   Выявлено нарушений на сумму 12 232,0 тыс. руб. (833,0+2 357,0+9 042,0).

   Установлено недостатков на сумму 548,9 тыс. руб. (451,1+97,9).

  Страховыми организациями при расчетах с ЛПУ удержана сумма переплаты в размере 833,0 тыс. руб.

Нарушения и недостатки выявлены и при проверке ГБУЗ «Родильный дом № 2»

В 2013 году фактическое финансирование составило 84 639, 7 тыс. руб. (88,1 процента), в том числе:

из бюджета АМС г. Владикавказ (субсидии на иные цели) 95,9 тыс. руб., или 60,6 процента;

из средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования РСО-Алания 62 528,2 тыс. руб., или 88,3 процента;

из средств Фонда социального страхования 20 959, 1 тыс. руб., или 86,0 процентов;

доходы от оказания платных услуг 1 056,3 тыс. руб., или 145,1 процента.

  Согласно отчету о выполнении плана финансово - хозяйственной  деятельности кассовый расход за 2013 год составил 83 159,2 тыс. руб.

Фактическое финансирование ГБУЗ «Родильный дом № 2» в 2014 году составило 90 472,4 тыс. руб. (78,8 процентов) в том числе:

из средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования РСО-Алания 70 306,2 тыс. руб., или 72,2 процента;

из средств Фонда социального страхования 19 055,2 тыс. руб., или 101,0 процент;

доходы от оказания платных услуг 1 110,9 тыс. руб., или 87,7 процента.

  Согласно отчету о выполнении плана финансово - хозяйственной  деятельности кассовый расход за 2014 год составил 88 750,8 тыс. руб.

    В ходе проверки в ГБУЗ «Родильный дом № 2» установлены следующие нарушения и недостатки.

Как и в ГБУЗ «Родильный дом № 1» отсутствует разрешение от Министерства здравоохранения РСО - Алания на оказание платных медицинских услуг (своевременно не оформлено уполномоченными на то должностными лицами Министерства здравоохранения РСО-Алания).

  В нарушение пункта 14 статьи 55 Федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ ежеквартально без проведения конкурсных торгов заключались договоры с разными поставщиками на одноименные товары и услуги с превышением предельного размера расчетов наличными деньгами на сумму 449,0 тыс. руб., которые отнесены Палатой к «прочим нарушениям».

В нарушение Указа Президента России от 07.05.2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» (майские указы) размер средней заработной платы врачей и младшего медицинского персонала не доведён до уровня индикативных показателей.

В нарушение приказа Министерства здравоохранения и социального развития России от 23.07.2010 года № 541н двадцать один человек осуществляют медицинскую деятельность без соответствующих документов.

К недостаткам (неэффективное использование средств) Палатой отнесены 143,3 тыс. руб. - необоснованно завышенные закупочные цены по сравнению со среднестатистическими ценами, а также стоимость неэксплуатируемого оборудования в размере 456,9 тыс. рублей.

Также следует отметить, что за отчетный период у врачей указанной больницы средняя заработная плата не была доведена до индикативных показателей.

Как и в ГБУЗ «Родильный дом № 1» при проверке оплаты за фактически оказанные медицинские услуги и проведении соответствующей экспертизы страховыми медицинскими организациями выявлено нарушений на сумму 570,8 тыс. рублей, в том числе:

Филиал ООО «РГС-Медицина» - «Росгосстрах-Северная Осетия - Медицина» 407,5 тыс. руб.;

Филиал ЗАО «ВТБ Медицинское страхование» 27,6 тыс. руб.;

ТФОМС – 135,7 тыс. руб.

Выявленные нарушения отнесены Палатой к «прочим нарушениям».

По результатам проверки сумма переплаты в размере 570,8 тыс. рублей была учтена (удержана) с ЛПУ при дальнейших расчётах со страховыми организациями.

Всего в ходе проверки ГБУЗ «Родильный дом № 2» было проверено 175 112,3 тыс. руб., из которых 175 016,3 тыс. руб. – внебюджетные средства, 96,0 тыс. руб. – муниципальные средства.

Выявлено нарушений на сумму 1 019,8 тыс. руб. (570,8+449,0).

Установлено недостатков на сумму 600,2, тыс. руб. (456,9+143,3).

  Страховыми организациями при расчетах с ЛПУ удержана сумма переплаты в размере 570,8 тыс. руб.

  Результаты перечисленных контрольных мероприятий показали, что в ГБУЗ «Родильный дом № 1» и ГБУЗ «Родильный дом № 2» имеют место идентичные недостатки и нарушения.

  Как показала проверка, оба медицинских учреждения работают, не имея разрешение на оказание платных медицинских услуг.

  Без подтверждающих врачебную квалификацию документов работают 28 человек (семь и двадцать один соответственно).

  Допускаются нарушения требований Федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ и Федерального Закона от 5 апреля 2013 года № 44 – ФЗ. Общая сумма нарушений – 11 848,0 тыс. руб. (2 357,0+9 042,0+449,0).

Итого по двум проверкам общая сумма выявленных нарушений составила 13 251,8 тыс. руб., (в т.ч. нарушения конкурсного законодательства -11 848,0 тыс. руб.), недостатков – 1 149,1 тыс. руб.

Сумма проверенных средств – 328 854,8 тыс. руб., из которых 328 248,2 тыс. руб. – внебюджетные средства, а 606,6 тыс. руб. – муниципальные средства.

  Страховыми организациями при расчетах с ЛПУ удержана сумма переплаты в размере 1 403,8 тыс. руб. (570,8+833,0), которая нашла отражение в бухгалтерской отчетности.

По результатам проверки направлены: представление в ГБУЗ «Родильный дом № 1» и ГБУЗ «Родильный дом № 2», информационные письма - в Министерство здравоохранения РСО-Алания, Врио Главы РСО-Алания, Председателю Парламента РСО-Алания, Врио Председателя Правительства РСО-Алания.

6). В соответствии с п.1.15 плана работы на 2015 год проведена проверка законности, целевого и эффективного использования государственных средств, выделенных в 2012-2014 гг. Государственному бюджетному образовательному учреждению среднего профессионального образования «Северо-Кавказский строительный техникум».

Ответственные лица в проверяемом периоде:

директор Кусраев А.Ч.- с 01.01.2012 года по 01.11.2012 года;

и.о. директора Дзампаева Л.К.- с 01.11.2012 года по 11.03.2014 года;

директор Гуриев Г.Т.- с 11.03.2014 года по настоящее время;

главный бухгалтер Цаболова З.А.- весь проверяемый период.

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Северо-Кавказский строительный техникум» Министерства образования и науки РСО - Алания (далее - ГБОУ СПО «СКСТ», Техникум) распоряжением Правительства РСО-Алания от 30.12.2011 года № 370-р было принято в собственность РСО - Алания и передано в ведение Министерства образования и науки РСО-Алания (свидетельство о государственной регистрации, ОГРН 1031500451487).

Учредителем ГБОУ СПО «СКСТ» является Республика Северная Осетия-Алания в лице Министерства образования и науки РСО - Алания.

Министерство государственного имущества и земельных отношений Республики Северная Осетия-Алания исполняет по отношению к ГБОУ СПО «СКСТ» полномочия органа по управлению государственным имуществом.

ГБОУ СПО «СКСТ» является некоммерческой организацией, осуществляющей образовательную деятельность, направленную на получение гражданами среднего профессионального образования в пределах федеральных государственных образовательных стандартов. Финансируется из средств республиканского бюджета, является юридическим лицом и действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Республики Северная Осетия - Алания, а также Уставом ГБОУ СПО «СКСТ». Имеет бессрочную лицензию на право осуществления образовательной деятельности № 000404, регистрационный номер 1809, выданную Министерством образования и науки РСО - Алания.

Проверкой установлено, что за проверяемый период финансирование ГБОУ СПО «СКСТ» составило 76 110,6 тыс. руб. или 100 процентов от плановых назначений, в том числе:

из республиканского бюджета на выполнение государственного задания 72 170,7 тыс. руб.;

    из республиканского бюджета субсидии на иные цели 348,0 тыс. руб.;

    от оказания платных услуг 3 591,9 тыс. руб.

Так, в 2012 году из республиканского бюджета было выделено 19 486,9 тыс. руб. (100 процентов от плана), поступления от приносящей доход деятельности – 262,2 тыс.руб. (100 процентов от плана).

Соответственно в 2013 году – 24 931,1 тыс. руб. (100 процентов от плана), 750,9 тыс. руб. (100 процентов от плана).

В 2014 году – 27 752,7 тыс. руб. (100 процентов от плана), 2 578,8 тыс. руб. (100 процентов от плана). Помимо этого, из республиканского бюджета были получены субсидии на иные цели в сумме 73,0 тыс. руб. (100 процентов от плана).

При проверке целевого использования средств республиканского бюджета установлено, что за проверяемый период имели место случаи нарушения правил использования выделенных бюджетных средств.

Так, в нарушение статьи 38 «Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств» и статьи 289 «Нецелевое использование бюджетных средств» Бюджетного кодекса Российской Федерации от 17.07.1998 года в проверяемом периоде бюджетные средства в сумме 306,3 тыс. руб. использованы не по целевому назначению, в том числе по статьям:

211 «Заработная плата» - 2,9 тыс. руб.;

213 «Начисления на выплаты по оплате труда» (оплата больничных листов и пособий) -185,5 тыс. руб.;

262 «Пособия по социальной помощи» (выплата пособий сиротам) – 92,0 тыс. руб.;

290 «Прочие расходы» (выдача стипендии) – 24,9 тыс. руб.;

340 «Увеличение стоимости материальных активов» - 1,0 тыс. руб.

При этом за 2012г. нецелевое использование бюджетных средств составило 220,5 тыс. руб., за 2013г. – 69,8 тыс. руб., за 2014г. – 16,0 тыс. руб.

В соответствии со ст.23.7.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Палата направила в Министерство финансов РСО-Алания для рассмотрения четыре протокола об административных правонарушениях, составленных в отношении главного бухгалтера Государственного бюджетного образовательного учреждения среднего профессионального образования «Северо-Кавказский строительный техникум» Министерства образования и науки РСО-Алания
Цаболовой З.А., допустившей нецелевое использование бюджетных средств.

Проверкой соблюдения требований Федерального закона
«О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21 июля 2005 года  № 94-ФЗ за 2012 - 2013 годы в ГБОУ СПО «СКСТ» нарушений не установлено.

В тоже время, проверка соблюдения требований Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ в 2014 году выявила следующие нарушения:

в нарушение закона ГБОУ СПО «СКСТ» назначило приказом контрактного управляющего с 09.06.2014 года, а не с 01.01.2014 года;

в нарушение части 2 статьи 112 закона и пункта 2 совместного приказа Министерства экономического развития Российской Федерации и Федерального казначейства от 20.09.2013 года № 544/18-н ГБОУ СПО «СКСТ» разместило план - график закупок на 2014 год на официальном общероссийском сайте www.zakupki.gov.ru. в срок не до 10 февраля 2014 года, а только 16 июня 2014 года.

Нарушения федерального законодательства выявлены при ведении бухгалтерского учёта.

Например, в нарушение части 19 статьи 33 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и письма Министерства финансов Российской Федерации от 12.02.2002 № 3-01-01/11-71 ГБОУ СПО «СКСТ», полученная выручка от приносящей доход деятельности сдавалась на лицевой счет не полностью, а расходовалась на хозяйственные нужды непосредственно из кассы.

Всего не сдано на лицевой счет 2 532,5 тыс.руб., что привело к искажению отчета об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности. Данная сумма квалифицирована Палатой как нарушение правил бухгалтерского учета и отчетности (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-Ф3 «О бухгалтерском учете»).

В нарушение пункта 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011 № 373-П имеются неоднократные случаи выдачи под отчет наличных денежных средств при имеющейся задолженности по ранее выданному авансу, что также является нарушением правил бухгалтерского учета и отчетности.

При проверке правильности начисления заработной платы установлено несоблюдение требований так называемых «майских указов» Президента Российской Федерации.

Так, в нарушение Указа Президента России от 7 мая 2012 года № 597
«О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» и распоряжений Правительства РСО-Алания от 21.12.2012 № 429
«Об утверждении республиканской программы «Совершенствование системы оплаты труда в Республике Северная Осетия-Алания», а также от 20.06.2014 № 228-р «О повышении средней заработной платы работников государственных учреждений Республики Северная Осетия-Алания» средняя заработная плата педагогических работников ГБОУ СПО «СКСТ» составляла:

в 2013 году – 14,9 тыс. руб. или 80,0 процентов от установленного целевого показателя (18,6 тыс. руб.);

в 2014 году – 15,9 тыс. руб. или 82,0 процента от установленного целевого показателя (19,4 тыс. руб.).

Установлено, что в ГБОУ СПО «СКСТ» годовые инвентаризации не проводились, что также является нарушением правил бухгалтерского учета и отчетности.

С 2010 года по настоящее время ГБОУ СПО «СКСТ» сдает в аренду свободные помещения без согласования с собственником имущества - Министерством государственного имущества и земельных отношений РСО - Алания. При этом, по состоянию на 01.01.2015 года задолженность по арендной плате составляет 104,3 тыс. руб., что квалифицировано Палатой как недополучение доходов бюджета.

Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 г. № 2413-р было принято решение о снятии с 30.12.2011 года с ГБОУ СПО «СКСТ» полномочий касающихся оперативного управления имуществом и передаче зданий и объектов Техникума в собственность РСО - Алания.

В июне 2014 года Министерство государственного имущества и земельных отношений РСО - Алания оформило право собственности на имущество Техникума и только в ноябре 2014 года передало его в оперативное управление ГБОУ СПО «СКСТ».

Кроме этого установлено, что спортзал площадью 433,5 кв. м используется ГБОУ ДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва по борьбе дзюдо» для проведения тренировочных занятий без заключения договора на аренду. Арендная плата и платежи за коммунальные услуги с 2000 года по настоящее время не производятся, данный факт квалифицируется как неэффективное использования государственного имущества.

ГБОУ СПО «СКСТ» в адрес Министерства по делам молодёжи, физической культуры и спорта РСО - Алания неоднократно направляло письма и уведомления о необходимости заключения договора аренды и оплаты коммунальных услуг. Однако вопрос до настоящего времени не решен.

Проверкой установлено, что на балансе ГБОУ СПО «СКСТ» имеется общежитие, расположенное по адресу: г.Владикавказ, ул. Галковского, №221 «а».

На основании Распоряжения Правительства РСО-Алания от 09.06.2014 года № 205 Техникум владеет общежитием на правах оперативного управления (свидетельство о регистрации права № 15 АВ 199528 от 13.11.2014).

В общежитии имеется 72 блока для проживания, из которых только три блока занимают студенты, еще 16 блоков занимают работники Техникума и 53 блока занимают лица из числа бывших беженцев и вынужденных переселенцев.

Таким образом, студенты при наличии общежития фактически не имеют возможности проживать в нем.

С целью временного расселения беженцев и вынужденных переселенцев из Республики Южная Осетия и внутренних районов Грузии Федеральная миграционная служба России по РСО-Алания в период с 1999 год по 2003 год заселила в общежитие семьи беженцев. Всем этим лицам были выданы ордера на вселение.

Кроме того, руководство Техникума по указанию Министерства сельского хозяйства РФ, которому оно тогда подчинялось, в период с 1999 года по 2005 год дало разрешение на заселение в общежитие работников Министерства сельского хозяйства РСО-Алания и сотрудников Техникума. Все проживающие в общежитии лица имеют ордера на занимаемые комнаты на неопределенный срок.

Проверкой установлено, что по состоянию на 01.06.2015 года задолженность жильцов по коммунальным услугам составляла 2 669,7 тыс. руб., которая образовалась с 2011 года.

Практическая работа по взысканию образовавшейся задолженности началась руководством ГБОУ СПО «СКСТ» только с 2014 года. Были направлены исковые заявления, по которым приняты решения суда о принудительном взыскании задолженности.

Всего на момент проведения проверки по исполнительным листам через службу судебных приставов на лицевой счет ГБОУ СПО «СКСТ» поступило 211,1 тыс. руб.

Сегодня, выселить из общежития указанных выше лиц без предоставления иного жилого помещения не представляется возможным, что подтверждается соответствующими судебными решениями.

Также в ходе контрольного мероприятия был проведен сравнительный анализ количества поступивших учащихся и выпущенных специалистов одного набора.

В 2012 году из 200 принятых на обучение до диплома доведено 167 студентов (72,6 %), в 2013 году из 230 человек до диплома доведено 154 студента (66,9 %), в 2014 году из 245 студентов до диплома доведено – 146 (63,5 %).

Анализ трудоустройства по профессии выпускников ГБОУ СПО «СКСТ» показал, что наиболее востребованы специалисты технического профиля «Строительство и эксплуатация зданий и сооружений» (2012 год - 93,3 %, 2013 год - 85,0 %, 2014 год - 80,0 %, а также по специальности «Строительство и эксплуатация автодорог и аэродромов» (2012 год - 73,3 %, 2013 год - 73,3 %, 2014 год - 46,6 %).

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено нарушений в финансово-бюджетной сфере на сумму 2 838,9 тыс. руб., из которых нецелевое использование – 306,4 тыс. руб., 2 532,5 тыс. руб. – нарушения правил бухгалтерского учета и отчетности. Предъявлено к возмещению – 306,4 тыс. руб.

По результатам проверки направлены: представление в ГБОУ СПО «Северо-Кавказский строительный техникум» Министерства образования и науки РСО-Алания. Информационные письма - Врио Главы РСО-Алания, Председателю Парламента РСО-Алания, Врио Председателя Правительства РСО-Алания.

В соответствии с п.1.19 плана работы на 2015 год проведена проверка целевого и эффективного использования государственных средств, выделенных в 2012-2014 г.г. Министерству по делам молодежи, физической культуры и спорта Республики Северная Осетия-Алания, а также подведомственным ему учреждениям (выборочно).

Объекты проверки: Министерство Республики Северная Осетия-Алания по делам молодежи, физической культуры и спорта (далее – Министерство), и подведомственное ему Государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва по вольной борьбе  им. С.П. Андиева» (далее ГБОУ ДОД «СДЮСШОР по вольной борьбе им. С.П. Андиева»).

Ответственными лицами в проверяемом периоде были:

министр Келехсаев Р.К. – с 01.01.2012 года по 19.03.2014 года;

министр Бароев Х.М. – с 20.03.2014 года  по настоящее время;

главный бухгалтер Джимиева Т.Б. с 01.01.2012 года по 20.05.2012 года;

главный бухгалтер Бадтиева С.Х. с 21.05.2012 года по настоящее время. 

Министерство является республиканским органом исполнительной власти, проводящим государственную политику и осуществляющим управление в сфере молодежной политики, физической культуры, спорта, а также координирующим деятельность в этой сфере иных республиканских органов исполнительной власти.

Министерство финансируется из бюджета Республики Северная Осетия – Алания.

В ходе контрольного мероприятия поведена проверка исполнения за 2012-2014 годы мероприятий по следующим республиканским целевым программам:

1) «Развитие футбола в Республике Северная Осетия - Алания» (2010 - 2015 годы);

2) «Молодежь Осетии» (2011-2014 годы);

3) «Развитие вольной борьбы в Республике Северная Осетия – Алания» (2012-2016 годы);

4) «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2012 - 2014 годы»;

5) «Противодействие экстремистским проявлениям в Республике Северная Осетия - Алания» (2011 - 2013 годы);

6) «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Республики Северная Осетия - Алания» на 2010 - 2014 годы и на перспективу до 2020 года;         

7) «Патриотическое воспитание граждан в Республике Северная Осетия - Алания» (2011 - 2015 годы);

8) «Допризывная подготовка молодежи Республики Северная Осетия – Алания к военной службе» (2013 - 2015 годы);

9) «Развитие сети плоскостных спортивных сооружений в Республике Северная Осетия - Алания» (2012 - 2015 годы);

10) «Доступная среда в Республике Северная Осетия - Алания» (2012 - 2015 годы).

На 2014 год, в целях повышения эффективности организации бюджетного процесса, постановлением Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 26 июля 2013 года № 269 «О порядке разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Северная Осетия - Алания» была утверждена единая государственная программа Республики Северная Осетия - Алания «Развитие государственной молодежной политики, физической культуры и спорта в Республике Северная Осетия - Алания» на 2014 - 2018 годы.

Данная программа заменила собой и отменила действие всех ранее принятых профильных программ.

За проверяемый период на финансирование Министерства из республиканского бюджета направленно 1 954 148, 6 тыс. рублей, в том числе по годам:

2012 год -  792 399, 7 тыс. рублей или 99,7 % от плановых назначений;

2013 год -  531 842,3 тыс. рублей или 92,1 % от плановых назначений;

2014 год -  629 906,6 тыс. рублей или 83,8 % от плановых назначений.

В целом за три года при плане 2 124 257,6 тыс. рублей назначения исполнены на 92,0 процента.

По оценке Палаты, значительное сокращение объёмов планирования в 2013 году по сравнению с 2012 годом и далее связано с прекращением деятельности и финансирования ПФК «Алания» и текущими проблемами бюджета Республики Северная Осетия-Алания, связанными с исполнением доходной части.

В ходе проведения контрольного мероприятия было установлено, что недофинансированным остался целый ряд мероприятий в рамках утверждённых республиканских целевых программ (далее РЦП).

Например,

В 2013 году на реализацию мероприятий Республиканской целевой программы «Развитие сети плоскостных спортивных сооружений в Республике Северная Осетия-Алания» на 2012 - 2015 годы Министерству было выделено только 19 942, 3 тыс. рублей (при плане 40 500,0 тыс. рублей) или  49,2 % от плановых объёмов. Недофинансирование Программы не позволило построить и оснастить спортивным оборудованием 7 спортивных площадок из запланированных к строительству 23 сооружений.

Примерно такие же средства (49,3% от запланированного) были выделены на реализацию Программы и в 2014 году. Так, в соответствии с заключенным государственным контрактом от 10.12.2014 г. № 10/14 и на основании актов выполненных работ, Министерство перечислило ООО «Рос Строй Инвест» 19 999,9 тыс. рублей за работы по строительству 16 спортивных площадок, а также поставке и установке оборудования для их оснащения.

Проверить расходование выделенных средств не представилось возможным в связи с тем, что документы по исполнению данного контракта изъяты сотрудниками УЭБиПК МВД по Республике Северная Осетия – Алания.

Из информации, полученной в ходе контрольного мероприятия, известно что, не смотря на полученные из бюджета средства, спортивные площадки не были построены, спортивное оборудование не поставлено и не установлено.

Следственное управление Следственного комитета России по Северной Осетии - Алании возбудило уголовное дело в отношении первого заместителя министра по делам молодежи, физической культуры и спорта Республики Северная Осетия – Алания Кесаева Л.В. по части 1 статьи 293 УК РФ (халатность), которое прекращено 30.07.2015 года по амнистии.

Еще одно уголовное дело возбуждено в отношении директора ООО «Рос Строй Инвест» Кумаллагова С.О. по части 4 статьи 159 УК РФ (мошенничество). Материалы дела переданы в суд.

Палата отмечает, что проведенная проверка исполнения действовавших в проверяемом периоде республиканских целевых программ (РЦП) выявила факты их неполного финансирования:

«Молодежь Осетии» (2012 год - 78,1 %  от плана),

«Развитие вольной борьбы в Республике Северная Осетия - Аланияна 2012-2016 годы» (2012 год - 45,5 %),

 «Противодействие экстремистским проявлениям в Республике Северная Осетия - Алания» (2012 год - 56,6 %),

«Допризывная подготовка молодежи Республики Северная Осетия-Алания к военной службе» на 2013 - 2015 годы (2013 год - 89,6 %),

«Развитие сети плоскостных спортивных сооружений в Республике Северная Осетия-Алания» (2013 год - 49,2 %),

«Развитие спортивной инфраструктуры в Республике Северная Осетия - Алания» (2014 год – 63,1 %).

Таким образом, в результате дефицита финансирования, не удалось достигнуть в полном объёме исполнение запланированных в РЦП мероприятий. Например: - сооружение спортивных площадок, спортивных центров по пропаганде и популяризации спорта и здорового образа жизни, подготовке допризывной молодёжи и других. Помимо этого не достигнуты плановые показатели по завоёванным медалям на международных соревнованиях.

Подробный анализ исполнения РЦП в части их финансирования приведен в таблицах Отчета о результатах данного контрольного мероприятия.

Проверка законности и адресности использования средств республиканского бюджета установила, что за проверяемый период имели место случаи нецелевого использования выделенных бюджетных ассигнований.

В нарушение статьи 38 «Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств» и статей 289, 306.4 (действует с 2014 г.) «Нецелевое использование бюджетных средств» Бюджетного кодекса Российской Федерации, Министерство, за период с 2012г. по 2014г., использовало бюджетные средства в сумме 16 794, 1 тыс. рублей не по целевому назначению. Была проведена несанкционированная переброска средств между статьями расхода утверждённой бюджетной росписи Министерства. В 2012 году не по целевому назначению использовано 4 041,4 тыс. рублей, в 2013 году - 7 160, 9 тыс. рублей, в 2014 году - 5 591,8 тыс. рублей.

По выявленным фактам нецелевого использования бюджетных средств, в соответствии со ст. 15.14. КоАП РФ инспекторами Палаты составлено двенадцать протоколов об административном правонарушении, которые в соответствии с действующими нормами направлены для рассмотрения и принятия решения о наказании виновных в Министерство финансов республики.

Подробно в разрезе каждого месяца с указанием статей классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) нарушения, связанные с нецелевым расходованием средств республиканского бюджета за период с 2012-2014 гг., приведены на стр.27-39 Отчета о результатах данного контрольного мероприятия.

Многочисленные нарушения установлены и при проверке исполнения законодательства в сфере государственных закупок.

В нарушение пункта 14 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» Министерством, без проведения конкурсных торгов, заключены договоры с разными поставщиками на одноименные товары на сумму 14 323,2 тыс. рублей (в 2012 г. - 3 907,7 тыс. рублей, в 2013 г. - 10 415,5 тыс. рублей).

В нарушение пункта 4 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в 2014 году Министерством заключены договоры с единственным поставщиком с превышением на 9 678, 9 тыс. рублей от разрешённого законом объёма. Общая сумма договоров составила 14 118,2 тыс. рублей вместо разрешенных 4 439,2 тыс. рублей. Помимо этого, Министерством неверно определён метод проведения закупок на сумму свыше 100,0 тыс. рублей и в нарушение норм действующего Закона заключены договоры в размере 11 121,7 тыс. рублей.

Таким образом, сумма выявленных нарушений составила 20 800,6 тыс. рублей (9 678,9 + 11 121,7).

Также, в нарушение части 2 статьи 93 Федерального закона  от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ  Министерством при осуществлении закупок товаров, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий, не размещены в единой информационной системе извещения об осуществлении такой закупки.

Вышеуказанные нарушения требований Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» подпадают под действие Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

В нарушение части 2 статьи 112 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ и пункта 2 совместного приказа Министерства экономического развития Российской Федерации и Федерального казначейства от 20.09.2013 года № 544/18-н ГБОУ ДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва по вольной борьбе им. С.П.Андиева» разместило на официальном сайте Российской Федерации  в сети Интернет план – график закупок на 2014 год позже, чем один календарный месяц после утверждения сметы расходов учреждения на 2014 год.

В ходе проверки установлено, что в нарушение  пункта 4.4. Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011 года № 373-П имеют место многочисленные случаи, когда авансовые отчеты не утверждены руководителем. На отчетах отсутствуют подписи главного бухгалтера и подотчетного лица, на авансовом отчете нет номера и даты. Авансовые отчеты представляются с нарушением установленных сроков.

Выявлены неоднократные случаи выдачи под отчет наличных денежных средств, при имеющейся задолженности по ранее выданному авансу.

Кроме того, имеют место случаи, когда лица, получившие  под отчет денежные средства, на протяжении длительного времени по ним не отчитываются. Более того, увольняются с непогашенной задолженностью. Всего на момент проверки сумма задолженности лиц, получивших под отчет денежные средства за которые на протяжении длительного времени так и не  отчитались, составляет 1 698 ,7 тыс. рублей, (в том числе 279,1 тыс. рублей – задолженность подотчетных лиц, уволившихся непосредственно из Министерства). Указанная сумма подлежит взысканию с подотчетных лиц и возмещению на лицевой счет Министерства.

Выявлены и другие нарушения. Так, сотруднику министерства Будаеву К.К. переплачено по авансовым отчетам 35,5 тыс. рублей, которые подлежат возврату на лицевой счет министерства. По авансовому отчету старшего специалиста Качмазова Б.Р. за декабрь 2012 года допущена арифметическая ошибка. Сумма переплаты - 10,7 тыс. рублей, которая подлежит возмещению Качмазовым Б.Р. на лицевой счет Министерства. Проверкой установлено, что по авансовому отчету Еналдиева А.И. расход денежных средств в сумме 250,0 тыс. рублей документально не подтвержден. На момент проведения контрольного мероприятия, в ходе которого выявлено данное нарушение, гр. Еналдиев числится умершим.

По авансовым отчетам Езеева В.Е. и Хугаевой М.Т. допущено превышение фактических расходов над утвержденной приказом сметой соответственно 5,9 тыс. рублей и 24,0 тыс. рублей. Переплата подлежит возмещению  на лицевой счет Министерства.

Также Палатой обращено внимание, что имеют место случаи, когда в актах на списание не указываются конкретные лица, получившие материальные ценности. Например, по авансовому отчету Хугаева М.М. списывается визитница стоимостью 58,0 тыс. рублей,  по авансовому отчету Абаева А.Н. - пивная чаша из орехового дерева на сумму 25,0 тыс. рублей, что является грубым нарушением статьи 9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №44-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Палата считает, что Министерством неэффективно израсходованы 119,6 тыс. рублей на оплату проживания заместителя министра Кесаева Л.В. и начальника отдела Дзукаева О.С. Вместо предлагаемых принимаемой стороной цен за проживание в размере 1,2-1,7 тыс. рублей за одно место, фактически Министерством было оплачено проживание в номере стоимостью 3,0 тыс. рублей в сутки на человека.

Проверкой  исполнения Указов Президента России от 07 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» и № 599 «О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки» нарушений не установлено.

В ходе контрольного мероприятия была проведена проверка полноты поступления средств от внебюджетной деятельности, в том числе от сдачи в аренду помещений, а также правильность заключения договоров на аренду.

Установлено, что Министерство РСО-Алания по делам молодежи, физической культуры и спорта в соответствии с уставом учреждения внебюджетную деятельность не осуществляет.

Однако, 5 мая 2014 года Министерство заключило договор № 1 с Управлением МВД России по г. Владикавказ о передаче в безвозмездное пользование передвижного ограждения в количестве 325 штук на сумму 534,9 тыс. рублей сроком на три года. Договор заключен без согласия с собственником имущества - Министерством государственного имущества и земельных отношений Республики Северная Осетия – Алания. При этом вышеуказанное имущество находится на балансе  Министерства и числится за материально ответственным лицом Б. Гиголаевым.

Палата отмечает неправомочность действий Министерства в части нарушения статьи 608 Гражданского Кодекса РФ, запрещающей сдачу в аренду государственной собственности без согласия собственника имущества.

В соответствии с пунктом 2.2.1 действующего в Палате Классификатора нарушений и недостатков, КСП квалифицирует  расходование 534,9 тыс. рублей государственных средств как неправомерное распоряжение государственной собственностью.

В результате данного контрольного мероприятия выявлено нарушений в финансово-бюджетной сфере на сумму 54 477,6 тыс. рублей (нецелевое использование – 16 794,1 тыс. рублей, нарушения при использовании государственной собственности – 534,9 тыс. рублей, нарушения правил бухгалтерского учета и отчетности – 2 024,8 тыс. рублей, нарушения требований  Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» - 14 323,2 тыс. рублей, требований  Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» - 20 800,6 тыс. рублей).

Выявлено недостатков в финансово-бюджетной сфере в виде неэффективного расходования бюджетных средств – 560,0 тыс. рублей (119,6+440,4).

Подлежит возмещению – 1 774,8 тыс. рублей (задолженность подотчетных лиц – 1 698,7; переплата по авансовым отчетам-76,1 тыс. рублей (35,5+10,7+5,9+24,0,).

По результатам проверки направлены информации: Главе Республики Северная Осетия-Алания, Председателю Парламента Республики Северная Осетия-Алания и Председателю Правительства Республики Северная Осетия-Алания; информационное письмо - руководителю Управления Федеральной антимонопольной службы по Республике Северная Осетия-Алания.

 Соответствующее представление об устранении выявленных нарушений и взыскании с виновных денежных средств направлены в адрес Министра физической культуры и спорта Республики Северная Осетия-Алания, а также Председателя Комитета Республики Северная Осетия-Алания по делам молодежи.

8). В соответствии с п. 1.9 плана работы Палаты на 2015г проведена проверка законности, целевого и эффективного использования государственных средств, выделенных Государственному бюджетному образовательному учреждению среднего профессионального образования «Моздокский механико - технологический техникум» в 2012-2014 г.г.

Контрольное мероприятие проведено в период с 13 октября по 30 октября 2015 года.

Проверке подверглись нормативные, правовые и иные документы, регламентирующие выделение и использование  средств, полученных в 2012 – 2014 годах Государственным бюджетным образовательным учреждением среднего профессионального образования «Моздокский механико - технологический техникум» ( далее - ГБОУ СПО «ММТТ» или Техникум).

Ответственные лица ГБОУ СПО «ММТТ»:

директор Туаев И.М. - весь проверяемый период;

главный бухгалтер Монахова Т.И.  - весь проверяемый период.

Учредителем ГБОУ СПО «ММТТ» является Республика Северная Осетия-Алания в лице Министерства образования и науки Республики Северная Осетия – Алания. Техникум имеет бессрочную лицензию на право осуществления образовательной деятельности, является некоммерческой организацией, финансируется из средств республиканского бюджета, является юридическим лицом и действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Республики Северная Осетия – Алания, а так же уставом ГБОУ СПО «ММТТ».

За проверяемый период общее финансирование ГБОУ СПО «ММТТ» составило 123 451,7 тыс. рублей или 100 процентов от плановых назначений, в том числе:

64 685,8 тыс. рублей из бюджета РСО-Алания;

58 692,9 тыс. рублей получено от внебюджетной деятельности.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения требований Федеральных законов от 21 июля 2005 года № 94 - ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – № 94 - ФЗ) и от 5 апреля 2013 года № 44 - ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - № 44 - ФЗ.).

Так, например, в нарушение п. 14 ст. 55 № 94 – ФЗ, ГБОУ СПО «ММТТ» без проведения конкурсных торгов заключило договор на поставку и установку охранно-пожарной сигнализации в здании общежития техникума на сумму 1 000,0 тыс. рублей. Объём средств выявленного нарушения составил 600,0 тыс. рублей.

В нарушение положений № 44 - ФЗ неверно определён метод проведения закупок и заключены два договора на сумму свыше 500,0 тыс. рублей с превышением лимита на 1 069,7 тыс. рублей. Данное нарушение подпадает под действие Федерального закона от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ Кодекса РФ «Об административных правонарушениях». Помимо этого, при исполнении данного закона выявлены следующие нарушения и недостатки:

приказ о назначении контрактного управляющего издан с нарушением установленного законом срока;

размещение в сети «Интернет» плана – графика закупок на 2014 год прошло с нарушением установленного законом срока;

не проводились конкурентные процедуры в форме электронного аукциона и запроса котировок;

при закупке у единственного поставщика по договору не обоснована невозможность или нецелесообразность использования иных способов определения поставщика;

при осуществлении закупок у единственного поставщика договоры не содержат расчета и обоснования цены договора;

в размещенных в единой информационной системе извещениях о закупках отсутствует установление преимуществ учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы и организациям инвалидов;

в размещенных в единой информационной системе извещениях о закупках отсутствуют ограничения, установленные в отношении субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций;

отсутствует в единой информационной системе извещение об осуществлении закупок у единственного поставщика в случаях, когда это предусмотрено.

Помимо этого установлено, что в июне 2014 года в соответствии  с планом финансово - хозяйственной деятельности ГБОУ СПО «ММТТ» из Министерства образования и науки РСО - Алания по статье 226 «Прочие услуги» получена целевая субсидия в сумме 73,0 тыс. рублей. Фактически данные средства в 2014 году не были израсходованы и возвращены в апреле месяце 2015 года на лицевой счет Министерства образования и науки РСО – Алания. Данный факт Палата классифицирует как неэффективное использование бюджетных средств (п.1.3.9. классификатора нарушений).     

ГБОУ СПО «ММТТ», без согласования с собственником имущества – Министерством государственного имущества и земельных отношений РСО - Алания, в 2012 году заключило договор с МБУЗ «Моздокская центральная районная больница» на передачу помещения площадью 33,1 кв.м. на безвозмездной основе для использования под здравпункт. В 2013 году с ФКУ «Северо - Кавказское окружное управление материально-технического снабжения МВД РФ» заключён договор на предоставление спортивного зала, на сумму 50,0 тыс. рублей. Перечисленные действия ГБОУ СПО «ММТТ» являются нарушением при использовании государственной собственности (п. 2.1.2.2. Классификатора нарушений).

В ходе проверки достоверности бухгалтерского учета установлены неоднократные случаи выдачи под отчет наличных денежных средств при имеющейся задолженности по ранее выданному авансу.

Общая сумма нарушений - 1 719,7 тыс. рублей (600,0 + 1 069,7 + 50).

Недостатки в виде неэффективного использования бюджетных средств составили 73,0 тыс. рублей.

Помимо проверки финансовой деятельности, в ходе контрольного мероприятия проведён анализ следующих показателей:

выполнение плановых заданий по приёму учащихся;

соответствие количества выпускников курса и численности, поступивших в учебное заведение по конкретной специальности;

сравнение количества учеников, приходящееся на одного преподавателя и на одного работающего в однотипных учебных заведениях, с целью определения эффективности использования штатной численности в ГБОУ СПО «ММТТ».

Установлено, что в соответствии с приказом Министерства образования и науки РСО – Алания план приема граждан в ГБОУ СПО «ММТТ» был выполнен:

в 2012 - 2013 учебном году на 100,0 % (372 человека);

в 2013 - 2014 учебном году на   89,5 % (321 человек);

в 2014 - 2015 учебном году на 100,0 % (411 человек).

Для оценки эффективности деятельности ГБОУ СПО «ММТТ» проведена проверка соотношения количества выпускников курса и численности, поступивших в соответствующем году по конкретной специальности. Так, в 2012 году до диплома доведено 74,3 процента учащихся, в 2013 году – 77,3 процента, в 2014 году – 78,1 процента.

За проверяемый период Палата отмечает значительный рост объёма платных услуг за обучение (154,6 процента). При этом количество учащихся, принятых на платной основе увеличилось в 4 раза.

Озабоченность вызывает снижение количества обучаемых за государственный счёт (на 18,3 %) при этом, бюджетное финансирование за тот же период выросло более чем на 50,0 процентов. Как результат, за 4 года произошло изменение структуры учащихся, т.е. доля платных студентов выросла почти в три раза, с 21,9 процента до 58,8 процента.

Палата считает, что подобное положение вещей не может соответствовать задачам государства в сфере среднего специального образования.

Проведённый в ходе контрольного мероприятия анализ определения эффективности использования персонала показал, что по сравнению с другими техникумами республики в ГБОУ СПО «ММТТ» количество учащихся на одного преподавателя и на одного работающего меньше, чем в других учебных заведениях подобного типа.

По мнению Палаты столь заметное расхождение сравниваемых показателей говорит о существующем резерве для повышения эффективности использования штатной численности преподавателей и технического персонала в техникумах республики.

Палата обращает внимание, что в соответствии с пунктом 3.14 Коллективного договора между администрацией и трудовым коллективом ГБОУ СПО «ММТТ», и протокольным решением Совета техникума от 28 августа 2014 года принято решение об организации бесплатных обедов для сотрудников техникума за счет средств, полученных от внебюджетной деятельности.

Палата считает, что данное решение не учитывает администрирование налога на доходы физических лиц для сотрудников техникума, а    условия прописанные в договоре не являются достаточным основанием для списания расходов затрат на предоставление бесплатного питания для сотрудников техникума.

По результатам контрольного мероприятия представление направлено в адрес директора ГБОУ СПО «Моздокский механико-технологический техникум», информация в адрес Главы Республики Северная Осетия-Алания, Председателя Парламента Республики Северная Осетия-Алания и Председателя Правительства Республики  Северная Осетия-Алания, информационные письма - Министру образования и науки РСО-Алания и руководителю Управления Федеральной антимонопольной службы по Республике Северная Осетия – Алания.

9). В соответствии с дополнением №4 к плану работы Палаты на 2015 г проведена проверка соблюдения действующего законодательства, а также эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Государственным бюджетным учреждением социального обслуживания Республики Северная Осетия-Алания «Дом-интернат малой вместимости для граждан пожилого возраста и инвалидов» г. Моздок.

Основанием для проведения проверки послужило обращение Управления Федеральной службы безопасности РФ по Республике Северная Осетия – Алания включённое как дополнение №4 к плану работы Контрольно-счетной палаты РСО - Алания на 2015 год.

В ходе контрольного мероприятия проверено соблюдение требований действующего законодательства при использовании государственных средств, выделенных в 2013 – 2014 годах Государственному бюджетному учреждению социального обслуживания Республики Северная Осетия-Алания «Дом-интернат малой вместимости для граждан пожилого возраста и инвалидов» г. Моздок (далее - ГБУ «Дом - интернат».

Ответственные лица ГБУ «Дом - интернат»:

директор Чекмилёва С.В. - весь проверяемый период;

главный бухгалтер Файзрахманова Н.С. - весь проверяемый период.

ГБУ «Дом - интернат» является некоммерческой организацией т.е. учреждением социального обслуживания, предназначенным для постоянного или временного (сроком до 6 месяцев) или пятидневного в неделю проживания престарелых и инвалидов, частично или полностью утративших способность к самообслуживанию и нуждающихся в постоянном постороннем уходе, с предоставлением необходимых социальных услуг.

Учредителем ГБУ «Дом - интернат» является Республика Северная Осетия-Алания в лице Министерства труда и социального развития РСО – Алания, которое на конкурсной и в соответствии с государственным контрактом от 05.04.2010 года №16/3 приобрело у гражданки Погосян В.П. по цене 5 600,0 тыс. рублей земельный участок и здание общей полезной площадью 447,7 кв. м. в городе Моздок РСО-Алания.

Общий объём средств, включая стоимость здания, выделенных ГБУ «Дом - интернат» за период с 2010 по 2014 годы составил 13 556,8 тыс. рублей. В соответствии с планами финансово – хозяйственной деятельности на выполнение государственного задания ГБУ «Дом - интернат» в 2013-2014 г.г. выделено финансирование из республиканского бюджета:

1 468,5 тыс. рублей или 86,8% от утвержденного плана (2013 г.);

2 122,3 тыс. рублей или 98,0 % от утвержденного плана (2014 г.).

Помимо этого, на проведение ремонтных работ были предусмотрены субсидии, поступление которых составило:

2 735,3 тыс. рублей или 99,98 % от утвержденного плана (2013 г.);

3 567,7 тыс. рублей или 100,0 % от утвержденного плана (2014 г.).

Дополнительной проверкой установлено, что общий объём финансовых средств, выделенных с 2010 г. по 2014 г. на проведение ремонтных работ, составляет 7 637,6 тыс. рублей. В результате дополнительно проведённых контрольных замеров ревизорами Палаты выявлено завышение стоимости работ на сумму 124,1 тыс. рублей (по устройству напорной канализации при разработке грунта вручную, засыпке вручную траншей, пазух, котлованов, ям, устройству покрытия из горячих асфальтобетонных смесей, а также объёмы монтажных работ, по установке светильников).

Данная сумма подлежит возмещению в республиканский бюджет. При этом подрядная организация выполнявшая данные виды работ взяла обязательства, в добровольном порядке устранить выявленные Палатой нарушения.

Проведенной проверкой расходования государственных средств, полученных из республиканского бюджета в 2013 - 2014 годах, нецелевого использования не установлено.

В тоже время, Палата отмечает, что установлены факты безрезультатного и неэффективного использования государственных средств. Так, в ходе инвентаризации установлено, что 10 единиц оборудования на сумму 251,0 тыс. рублей (5 компьютеров стоимостью 191,6 тыс. рублей, 2 ИПБ на сумму 6,4 тыс. рублей, 1 МФУ ксерокс на сумму 29,0 тыс. рублей и 2 принтера на сумму 24,0 тыс. рублей) находятся на складе и не эксплуатируются. Оргтехника приобреталась в 2014 году с расчётом ввода в эксплуатацию ГБУ «Дом - интернат» в 2015 году по окончании ремонтных работ. В связи с отсутствием финансирования ввод в эксплуатацию, с учётом оптимистического прогноза, планируется только на конец 2016 года. Тем не менее, Палата считает, что 251,0 тыс. рублей потрачены неэффективно.

Также Палата обращает внимание, что всего в 2014 году для нужд ГБУ «Дом - интернат» была приобретена оргтехника на сумму 802,9 тыс. рублей.

Однако в дальнейшем, (приказ Министерства труда и социального развития РСО – Алания от 28.10.2014 года № 206) большую часть приобретенной оргтехники и программного обеспечения ГБУ «Дом - интернат» передало в другие учреждения г. Владикавказ. При дефиците средств необходимых для скорейшего завершения ремонта и ввода ГБУ «Дом - интернат» в эксплуатацию данные расходы также можно квалифицировать, как неэффективно израсходованные бюджетные средства.

При проверке были выявлены и факты нарушения отдельных положений Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44 - ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В ходе контрольного мероприятия установлено, что созданное в 2010 году для граждан пожилого возраста и инвалидов ГБУ «Дом - интернат» до настоящего времени не функционирует. Зданию, приобретённому за 5 600,0 тыс. рублей для нужд учреждения, требуется капитальный ремонт. Однако ежегодно выделяемые на эти цели средства не позволили в течение пяти лет завершить необходимые работы и ввести в эксплуатацию ГБУ «Дом - интернат». Также у Палаты вызывает сомнение целесообразность приобретения легкового автомобиля марки Лада «Ларгус», 2014 года выпуска по цене 600,0 тыс. рублей.

Учитывая факт практически полного отсутствия оказания государственных услуг, для реализации которых было создано ГБУ «Дом - интернат», и ежегодные расходы бюджета (с 2010 - 2015 г.г.) на содержание учреждения численностью 9 штатных единиц, Палата отмечает крайне низкую эффективность использования государственных средств.

Общая сумма нарушений - 2 469,4 тыс. рублей (124,1 + 86,8 + 217,3 + 802,9 + 600,0 + 89,8 + 548,5).

К возмещению предъявлено 124,1 тыс. рублей.

Для устранения выявленных финансовых нарушений и недостатков, представление направлено в адрес Министра труда и социального развития Республики Северная Осетия-Алания и директора ГБУ социального обслуживания Республики Северная Осетия-Алания «Дом-интернат малой вместимости для граждан пожилого возраста и инвалидов» г. Моздок.

Информация направлена в адрес: Главы Республики Северная Осетия-Алания, Председателя Парламента Республики Северная Осетия-Алания, Председателя Правительства Республики  Северная Осетия-Алания.

Акты проверки «Дом-интернат малой вместимости для граждан пожилого возраста и инвалидов» г. Моздок, направлен инициатору проверки - УФСБ РФ по Республике Северная Осетия – Алания.

10). В соответствии с дополнением № 5 к плану работы Палаты на 2015 г проведена проверка законности, целевого и эффективного использования государственных средств, выделенных в 2012-2014 годах Государственному бюджетному образовательному учреждению среднего профессионального образования «Владикавказский торгово-экономический техникум».

В ходе контрольного мероприятия было проверено соблюдение требований действующего законодательства при использовании государственных средств, выделенных в 2012 – 2014 годах Государственному бюджетному образовательному учреждению среднего профессионального образования «Владикавказский торгово-экономический техникум» (далее - ГБОУ «Торговый техникум»). Контрольное мероприятие проведено в период с 12 ноября по 11декабря 2015 года.

Ответственные лица ГБОУ «Торговый техникум»:

директор Шестакова А.Б. - весь проверяемый период;

главный бухгалтер Варзиева Р.Ч. - весь проверяемый период.

Распоряжением Правительства Республики Северная Осетия – Алания от 30.12.2011 года № 370-р ГБОУ «Торговый техникум» был принят в собственность Республики Северная Осетия – Алания и передан в ведение Министерства образования и науки РСО – Алания. ГБОУ «Торговый техникум» является некоммерческой организацией, осуществляющей образовательную деятельность, направленную на получение гражданами среднего профессионального образования в пределах федеральных государственных образовательных стандартов и финансируется из средств республиканского бюджета. Имеет бессрочную лицензию на право осуществления образовательной деятельности № 000626, выданную Министерством образования и науки РСО – Алания, регистрационный номер от 25.04.2013 года № 1949.

Палата отмечает, что проверить расходование денежных средств, выделенных ГБОУ «Торговый техникум» в 2012 году не представилось возможным в связи с их утратой. В ходе проведения контрольного мероприятия комиссии предъявлен акт от 10 февраля 2014 года об уничтожении бухгалтерских документов за период 2009 – 2012 годы в количестве 109 документов и дел, пришедших в негодность в связи с их подтоплением.

За проверяемый период финансирование ГБОУ «Торговый техникум» составило 142 895,4 тыс. рублей или 100 процентов от плановых назначений, в том числе:

101 640,2 тыс.  рублей - из республиканского бюджета на Госзадание;

31 338,0 тыс. рублей - из республиканского бюджета субсидии на иные цели;

9 917,2 тыс. рублей - получено от внебюджетной деятельности.

Проведенной проверкой целевого использования ГБОУ «Торговый техникум» средств, выделенных из республиканского бюджета, нарушений не установлено.

    Проведенной проверкой соблюдения требований Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» установлены факты нарушения сроков назначения приказом контрактного управляющего и размещения на официальном сайте плана - графика закупок.

Проверкой исполнения Указа Президента России от 07 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» нарушений не установлено. Средняя заработная плата педагогических работников ГБОУ «Торговый техникум» достигла индикативных показателей.

В целях экономии бюджетных средств во всех помещениях ГБОУ СПО «ВТЭТ» установлены приборы учета, по показаниям которых производятся расчеты с поставщиками услуг.

В тоже время, за проверяемый период ГБОУ «Торговый техникум» при осуществлении закупа продуктов питания были необоснованно завышены закупочные цены по сравнению со среднестатистическими ценами на сумму 18,2 тыс. рублей.

Также в ходе контрольного мероприятия проведён анализ следующих показателей:

выполнение плановых заданий по приёму учащихся;

соответствие количества выпускников курса и численности поступивших в учебное заведение по конкретной специальности;

сравнение количества учеников, приходящегося на одного преподавателя и на одного работающего в различных техникумах, с целью определения эффективности использования штатной численности в ГБОУ «Торговый техникум».

Проверка соотношения количества выпускников курса и численности поступивших в соответствующем году в учебное заведение по конкретной специальности выявила следующие результаты:

в 2012 году выпущено 147  специалистов из принятых в 2008 году на курс 180 человек;

в 2013 году выпущено 238 специалистов из принятых в 2009 году на курс 282 человек;

в 2014 году выпущено 337 специалистов из принятых в 2010 году на курс 379 человек.

Анализ количества поступивших учащихся и выпущенных специалистов одного набора показал, что в 2012 году до диплома доведено 81,7 процента учащихся, в 2013 году – 84,4 процента, в 2014 году – 88,9 процент.

В 2014 году было принято на обучение 418 человек, при этом план приема выполнен в полном объеме.

С целью определения эффективности использования численности преподавателей и общего персонала в ГБОУ «Торговый техникум» в ходе проверки проведён сравнительный анализ соответствующих показателей с другими техникумами. В виду отсутствия учебных заведений  схожего профиля сравнение провели с ГБОУ СПО «Моздокский механико-технологический техникум», ГБОУ СПО «Владикавказский колледж электроники», ГБОУ СПО «Северо-Кавказский строительный техникум», ГБОУ СПО «Владикавказский ордена «Дружбы Народов» политехнический техникум». В целом Палата считает, что эффективность работы ГБОУ «Торговый техникум» соответствует поставленным задачам.

В тоже время, Палата в очередной раз обращает внимание на имеющую место во всех проверенных учебных заведениях среднего профессионального образования республики тенденцию роста количества учащихся, принятых на платной основе и снижение количества обучаемых за государственный счёт.

Так, в ГБОУ «Торговый техникум»:

количество учащихся, принятых на платной основе по сравнению с 2012 г. увеличилось в 2,6 раза;

количество обучаемых за государственный счёт студентов сократилось на 11,7 %;

доля платных студентов за проверяемый период выросла с 17,3 % до 23,5 %.

Кроме того, удельное финансирование на одного бюджетника практически в два раза превышает аналогичный показатель на одного учащегося на платной основе.

Палата считает, что вышеперечисленные факты не в полной мере отвечают задачам государства в сфере среднего специального образования.

По результатам контрольного мероприятия информационное письмо направлено в адрес Министерства образования и науки РСО-Алания. Информация -  Главе РСО - Алания, Председателю Парламента РСО-Алания и Председателю Правительства РСО-Алания.

11). Контрольно-счётной палатой Республики Северная Осетия-Алания в соответствии с поручением Парламента РСО-Алания от 25.12.2014 года № 496/27-5 и п. 1.3 плана работы Палаты на 2015 год проведена проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета, направленных в 2014 году на оказание гражданам бесплатной юридической помощи.

Объекты контрольного мероприятия: Министерство труда и социального развития РСО-Алания, организации-получатели денежных средств, направленных на оказание гражданам бесплатной юридической помощи.

Ответственными лицами за проверяемый период являлись: министр труда и социального развития РСО-Алания Л.A. Туганова; начальник управления финансирования, бухгалтерского учета и отчетности Министерства труда и социального развития РСО-Алания С.А. Кочиева.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в соответствии с действующим федеральным и республиканским законодательством об оказании бесплатной юридической помощи определен уполномоченный орган в сфере оказания бесплатной юридической помощи на территории РСО-Алания - Министерство труда и социального развития РСО-Алания.

Участниками государственной системы бесплатной юридической помощи являются:

-Министерство труда и социального развития РСО-Алания (далее - Министерство);

-Министерство здравоохранения РСО-Алания;

-Министерство образования и науки РСО-Алания;

-Министерство сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания;

- Министерство архитектуры и строительной политики РСО-Алания;

-Комитет РСО-Алания по занятости населения РСО-Алания;

-Управление записи актов гражданского состояния РСО-Алания;

-некоммерческая организация «Адвокатская палата РСО-Алания»;

-адвокаты, участвующие в деятельности государственной системы бесплатной юридической помощи.

В соответствии с правилами оказания бесплатной юридической помощи Министерство ежегодно заключает с Адвокатской палатой РСО-Алания соглашение об оказании гражданам бесплатной юридической помощи.

Список адвокатов Адвокатской палаты РСО-Алания, участвующих в деятельности государственной системы бесплатной юридической помощи на территории РСО - Алания, размещен на официальном сайте Министерства и по состоянию на 26.11.2014 года включает 163 адвоката.

Оказание гражданину бесплатной юридической помощи органами исполнительной власти РСО-Алания, подведомственными им учреждениями и адвокатами осуществляется в заявительном порядке на основании документов, удостоверяющих личность гражданина, и документов, подтверждающих отнесение его к одной из категорий граждан, имеющих право на получение бесплатной юридической помощи в соответствии с Законом РСО-Алания от 9 октября 2012 года № 42-РЗ "Об оказании бесплатной юридической помощи на территории Республики Северная Осетия-Алания».

Оплата труда адвокатов осуществляется в пределах средств, предусмотренных Министерству в законе о бюджете республики на очередной финансовый год на указанные цели. Непосредственно оплата труда адвокатов производится за каждый вид оказанной бесплатной юридической помощи.

Контроль за целевым использованием средств, направляемых на оплату труда адвокатов, осуществляет Министерство в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством РСО-Алания.

Финансирование Адвокатской палаты РСО-Алания производилось на основании соглашения № 1 от 26.12.2012 года и дополнительного соглашения б/н от 20.12.2013 года на оказание гражданам бесплатной юридической помощи, заключенных между Министерством и некоммерческой организацией «Адвокатская палата Республики Северная Осетия- Алания».

В 2014 году на указанные цели Министерству из республиканского бюджета было предусмотрено финансирование в сумме 3 973,0 тыс.руб. Фактически получено 3 568,6 тыс. руб.

Оплата Адвокатской палате РСО-Алания производилась Министерством в соответствии со сводными отчетами, представленными адвокатами, оказывающими бесплатные юридические услуги.

Проверкой отчетных данных установлено, что всего в 2014 году бесплатную юридическую помощь получили 530 граждан, при этом им было предоставлено 4 716 юридических услуг на общую сумму 3 973,0 тыс.руб.

За услуги по оказанию бесплатной юридической помощи, Министерством в соответствии с заключенными соглашениями оплачено только 3 568,6 тыс. руб. Деньги были перечислены следующим подведомственным учреждениям:

    2 456,6 тыс. руб. - Государственному бюджетному учреждению «Комплексный центр социального обслуживания населения» Иристонского район г. Владикавказ. При этом бесплатная юридическая помощь оказана 330 гражданам, количество оказанных услуг - 3 277 на сумму 2 861,0 руб. Задолженность Министерства перед Комплексным центром за услуги по оказанию бесплатной юридической помощи по состоянию на 01.01.2015 года составила 404,4 руб.;

    38,5 тыс.руб. - Государственному бюджетному учреждению «Комплексный центр социального обслуживания населения» Затеречного района г. Владикавказ. Бесплатная юридическая помощь оказана 13 гражданам, количество оказанных услуг - 46;

    680,5 тыс. руб. - Государственному бюджетному учреждению «Комплексный центр социального обслуживания населения» Северо- Западного района г. Владикавказ. Бесплатная юридическая помощь оказана 130 гражданам, количество оказанных услуг - 786;

    227,0 тыс.руб. - Государственному бюджетному учреждению «Комплексный центр социального обслуживания населения» Пригородного района. Бесплатная юридическая помощь оказана 41 гражданину, количество оказанных услуг - 309;

    5,0 тыс.руб. - Государственному бюджетному учреждению «Комплексный центр социального обслуживания населения» Ардонского района. Бесплатная юридическая помощь оказана 1 гражданину, количество оказанных услуг - 5;

33,5 тыс. руб. - Государственному бюджетному учреждению «Комплексный центр социального обслуживания населения» Правобережного района. Бесплатная юридическая помощь оказана 8 гражданам, количество оказанных услуг - 38.

127,5 тыс. руб. - Государственному бюджетному учреждению «Комплексный центр социального обслуживания населения» Кировского района. Бесплатная юридическая помощь оказана 7 гражданам, количество оказанных услуг - 255.

Результаты сравнительного анализа вышеприведённых показателей даны в таблице.

ГБУ

Кол-во

Кол-во

Средний

Сумма за

Средний

(Комплексный

граждан.

оказанных

показатель

оказанные

показатель

центр соц. обслуживания

получивших

юр. услуг

(усл./гражд.)

юр. услуги

(руб./гражд.)

населения).

юр. помощь

 

 

(руб.)

 

Иристонский

330

3 277

9,9

2 456 600

7 444

Затеречный

13

46

3,5

38 500

2 961

Сев.-Запад.

130

786

6,0

680 500

5 234

Пригородный

41

309

7,5

227 000

5 536

Ардонский

1

5

5,0

5 000

5 000

Правобережн.

8

38

4,7

33 500

4 187

Кировский

7

255

36,4

127 500

18214

 

 

Проведенный анализ показал, что количество услуг, оказанных одному гражданину, колеблется от 3,5 до 36,4.

Объём финансирования на одного получателя бесплатной юридической помощи колеблется от 2 961 рублей до 18 214 рублей.

В ходе контрольного мероприятия были проведены четыре встречные проверки в следующих организациях: Государственное бюджетное учреждение «Комплексный центр социального обслуживания населения» Северо-Западного района г.Владикавказ; Государственное бюджетное учреждение «Комплексный центр социального обслуживания населения» Иристонского района г.Владикавказ; Государственное бюджетное учреждение «Комплексный центр социального обслуживания населения» Кировского района; Государственное бюджетное учреждение «Комплексный центр социального обслуживания населения» Пригородного района.

По результатам проверки установлен ряд нарушений и недостатков. Так, при выборочной проверке установлено, что имели место неоднократные обращения к адвокату одних и тех же граждан по одним и тем же вопросам. Установлены граждане, которые получали бесплатную юридическую помощь по вопросам жилищного законодательства в одни и те же дни у разных адвокатов, но в разных районах. Средние финансовые показатели затрат на условную единицу бесплатной юридической помощи имеют значительные расхождения не только в разных районах, но и у разных адвокатов.

Также Палата обращает внимание, что действующие правила оформления работы адвокатов по оказанию бесплатной юридической помощи не дают ревизорам возможность объективно получить полную информацию об оказанной бесплатной юридической помощи в разрезе каждого гражданина.

На основании полученных данных Палата считает, что эффективность расходования государственных средств на оказание бесплатной юридической помощи вызывает много вопросов.

В связи с этим для оптимизации и повышения эффективности расходования государственных средств Палата обратила внимание Правительства РСО-Алания на необходимость доработки Правил оказания бесплатной юридической помощи на территории РСО-Алания, утверждённых постановлением Правительства РСО-Алания от 21.12.2012 г. № 455 «Вопросы организации оказания бесплатной юридической помощи на территории РСО-Алания» в части:

исключить из Правил оказания бесплатной юридической помощи на территории РСО-Алания пункт 2.9;

добавить в Правила оказания бесплатной юридической помощи на территории РСО-Алания поручение Министерству труда и социального развития РСО-Алания в части выдачи гражданам направлений в НО «Адвокатская палата Республики Северная Осетия-Алания» и ведения соответствующего реестра;

добавить в Правила оказания бесплатной юридической помощи на территории РСО-Алания поручение адвокатам в части документального подтверждения их действий со стороны запрашиваемых или посещаемых ими в интересах клиентов организаций;

конкретизировать пункт 3.3 Правил оказания бесплатной юридической помощи на территории РСО-Алания в части компенсацию расходов адвокатов.

Финансовых нарушений в ходе данного контрольного мероприятия не выявлено.

По результатам проверки направлены информации Главе РСО-Алания, Председателю Правительства РСО-Алания, отчет – Председателю Парламента РСО-Алания, информационное письмо - в Министерство труда и социального развития РСО-Алания, а также материалы проверки – Прокурору республики.

 

Аудиторское направление деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания

«Контроль доходов и источников финансирования дефицита бюджета»

 

12). В соответствии с п. 1.21 плана работы Контрольно-счетной палаты РСО - Алания на 2015 год проведена проверка работы Республиканского государственного учреждения «Управление ветеринарии Республики Северная Осетия-Алания» по целевому и эффективному использованию средств, полученных из республиканского бюджета в 2013-2014 г.г.

Цель проверки: целевое и эффективное использование средств, выделенных из республиканского бюджета в 2013-2014 годах.

Предмет проверки: средства республиканского бюджета, направленные на осуществление деятельности Управления, нормативно-правовые документы, регламентирующие выделение и использование средств республиканского бюджета, управленческие функции, связанные с осуществлением государственного контроля по обеспечению эпидемиологической безопасности в республике.

Объект проверки: Управление ветеринарии РСО-Алания и подведомственные учреждения (далее - Управление).

Должностные лица за проверяемый период: руководитель Управления - Короев Т. Н. (с 04.02.2013 г.); главный бухгалтер - Бурнацева Э. Е. - (весь период).

В ходе проведения контрольного мероприятия проведено 7 встречных проверок, оформлено 8 актов, включая общий акт проверки, которые использованы при написании отчета.

Полномочия в области ветеринарии статьей 3.1 Федерального закона от 14.05.1993 года № 4979-1 «О ветеринарии» переданы органам исполнительной власти субъектов РФ.

В целях реализации переданных полномочий в Республике Северная Осетия-Алания в соответствии с требованием статьи 4 Федерального закона № 4979-1 создан специально уполномоченный орган, осуществляющий управление и нормативно-правовое регулирование в области ветеринарии, - «Управление ветеринарии РСО-Алания».

Управление является юридическим лицом, имеет лицевые счета, открываемые в Управлении Федерального казначейства по Республике Северная Осетия-Алания, а также иные счета, открываемые в соответствии с действующим законодательством, печать с изображением Герба Республики Северная Осетия-Алания, соответствующие штампы и бланки. Имущество Управления является собственностью Республики Северная Осетия-Алания и принадлежит Управлению на праве оперативного управления.

Финансирование расходов Управления осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Северная Осетия-Алания.

Управление выступает главным распорядителем и получателем средств республиканского бюджета, предусмотренных на содержание Управления и реализацию возложенных на него функций, а также главным распорядителем средств республиканского бюджета РСО-Алания, предусмотренных на содержание подведомственных организаций.

Управлению подведомственны 12 учреждений государственной ветеринарной сети республики и предприятий, сохраняющих статус самостоятельных юридических лиц, согласно структуре государственной ветеринарной службы республики.

Общая численность Управления согласно штатному расписанию в 2013- 2014 г.г. по сравнению с 2012 годом осталось неизменной, и составила 579 человек, в том числе:

      по аппарату Управления - 9 человек;

      по подведомственным учреждениям - 570 человека.

       В 2014 году показатели по расходам на заработную плату увеличились на 45,6 процента. После увеличения оплаты труда средний уровень заработной платы специалистов государственной ветеринарной службы доведен до уровня заработной платы работников бюджетных учреждений по РСО-Алания и составляет 15,6 тыс. руб.

       Ранее в ходе проведения контрольных мероприятий (акты проверок КСП РСО-Алания от 22.05.2009 г., от 11.02. 2011 г., 22.02.2013 г.) Палата указывала на то, что имущество учреждений Управления, числящееся в Реестре Федерального имущества, после передачи учреждений в ведение РСО-Алания, не было передано в собственность РСО-Алания и на протяжении ряда лет в нарушение действующего законодательства не было включено в Реестр Госимущества РСО-Алания.

       На момент проведения данного контрольного мероприятия окончательно этот вопрос также не решен. Из 12 подведомственных Управлению учреждений только 10 учреждений зарегистрировали право собственности на имущество, находящееся у них на праве оперативного управления и включили свое имущество в Реестр государственного имущества РСО-Алания. По двум учреждениям: - Государственное бюджетное учреждение «Пригородная станция по борьбе с болезнями животных» и Государственное бюджетное учреждение «Владикавказская городская станция по борьбе с болезнями животных» вопрос до настоящего времени не решен, несмотря на то, что Палата обращала внимание на эту проблему в представлениях направляемых в адрес руководителя Управления по результатам каждого проведённого контрольного мероприятия.

       В то же время Палата отмечает, что Министерство имущественных и земельных отношений РСО-Алания при включении имущества учреждений ветеринарии в Реестр государственного имущества Республики Северная Осетия-Алания так и не обеспечило полноту тех сведений, которые предусмотрены Положением об учете и ведении реестра государственного имущества РСО-Алания, утвержденного постановлением Правительства РСО-Алания от 11.03.2011 г. № 54 и приложением № 3 «Карта учета», которыми предусмотрено отражение недвижимого и движимого имущества, как по балансовой стоимости, так и по остаточной стоимости (п. 1.10 и п. 2.1).

       При этом Минимущество при включении имущества в Реестр указало только остаточную стоимость движимого и недвижимого имущества, тем самым нарушило требования Положения об учете и ведении Реестра государственного имущества, отразив в выписках из Реестра государственного имущества РСО-Алания недостоверную информацию.

       Проверка показала, что общий объем исполненных сметных назначений в 2013 году по Управлению составил 99 116,8 тыс. руб. или 96,0% от плановых бюджетных ассигнований, в 2014 году исполнение составило 132 521,5 тыс. руб. или 99,6% от плановых бюджетных ассигнований. Основную долю расходов по Управлению ветеринарии составляют заработная плата и начисления на оплату труда:

в 2013 году - 84,0% или 83 260,3 тыс. руб.;

в 2014 году - 91,5% или 121 245,4 тыс. руб.

В нарушение п. 3.16 постановления Правительства РСО-Алания № 195 от 23.07.2012 года ГБУ «РВСББЖ» были списаны основные средства без согласования с Минимуществом РСО-Алания на сумму 35,5 тыс. руб.

         Проведены встречные проверки в подведомственных Управлению ветеринарии учреждениях.

В шести учреждениях за проверяемый период установлено нарушение правил бухгалтерского учета и отчетности за счет бесконтрольного отношения к заполнению путевых листов, снятии показаний спидометров, списания запасных частей в сумме 207,3 тыс. руб., в том числе:

2013 году – 25,9 тыс. руб. (ГБУ « Владикавказская СББЖ» - 23,9 тыс. руб., Ветлаборатория - 2,0 тыс. руб.);

2014 году - 181,4 тыс. руб. ( ГБУ «Правобережная СББЖ»-22,9 тыс.руб., ГБУ «Республиканская СББЖ» - 15,0 тыс. руб.; ГБУ «Владикавказская СББЖ» - 56,0 тыс. руб., ГБУ «Ардонская СББЖ» -35,5 тыс. руб., ГБУ «Кировская СББЖ» -52,0 тыс. руб.).

       Еще в одном учреждении ГБУ «Правобережная СББЖ» выявлены недостатки на сумму - 4,6 тыс. руб., которые Палата классифицировала как неэффективное использование средств.

В нарушение гл.23 ст. 226 п.4. НК РФ в ГБУ «Кировская СББЖ» в 2014 года установлен факт неуплаты в республиканский бюджет НДФЛ в сумме 2,3 тыс. руб.

Всего выявлено нарушений на сумму 245,1 тыс.руб., из которых 35,5 тыс.руб. – нарушения при использовании государственной собственности, 2,3 тыс.руб. – недополучение доходов бюджета, 207,3 тыс.руб. (181,4+25,9) - нарушения правил бухгалтерского учета и отчетности, а также недостатки в виде неэффективного использования средств в размере 4,6 тыс.руб.

Акт проверки подписан руководством Управления ветеринарии РСО- Алания» без представления замечаний и возражений.

По результатам проверки направлены информации в адрес Главы Республики, Председателя Правительства РСО-Алания, Председателя Парламента РСО-Алания, а также представление в адрес Руководителя Управления ветеринарии РСО-Алания» о принятии мер по устранению выявленных нарушений и привлечении виновных в них к дисциплинарной ответственности.

 

  1. . В соответствии с п.1.5 плана работы Палаты на 2015 год проведена проверка целевого и эффективного использования межбюджетных трансфертов, направленных в 2013-2014 г.г. из республиканского бюджета бюджету Пригородного района.

Объекты проверки: АМС Пригородного района, Финансовое управление АМС, администрации сельских поселений (выборочно), главные распорядители и получатели бюджетных средств.

Ответственные лица: глава МО Пригородный район – Джиоев Г.П. - весь проверяемый период, глава АМС Пригородный район – Есиев Р.А., начальник Финансового управления АМС – Габараев А.А., главный бухгалтер Финансового управления АМС – Джанаева Л.К. - весь проверяемый период.

Установлено, что организация бюджетного процесса в АМС МО - Пригородный район в целом соответствует требованиям действующего законодательства.

Объем безвозмездных поступлений в бюджет Пригородного муниципального района составил:

       в 2013 году - 805 780,3 тыс. руб., что составляет 83,3% общего объема доходов района;

       в 2014 году - 719 891,1 тыс. руб., что составляет 77,1% общего объема доходов района.

Пригородный район по-прежнему полностью зависит от безвозмездных и безвозвратных поступлений из республиканского бюджета, соответственно в 2013-2014гг. оставался высокодотационным районом.

Для улучшения ситуации в очередной раз подписано Соглашение «О мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Пригородного муниципального района» между Министерством финансов РСО-Алания и МО Пригородный район.

Однако, как показали результаты проверки, АМС не использует все возможности для пополнения районного бюджета. Так, например, растет задолженность по арендным платежам за землю. Долги по аренде за земельные участки, предоставленные под добычу полезных ископаемых, за 2013 год выросли в 5 раз и составили 2 088,0 тыс. руб.

Результаты проверок Палаты, проведенных в 2009 и 2012 г.г., показали, что средства резервного фонда использовались АМС на цели, не предусмотренные статьей 81 Бюджетного кодекса РФ, т. е. использовались не по целевому назначению. В качестве одной из мер исключения фактов нецелевого использования средств резервного фонда Палатой было предложено систематизировать неправомерно выплаченные из резервного фонда выплаты и после обобщения их по видам социальной направленности включить в соответствующие муниципальные программы. Данное предложение было исполнено АМС путем утверждения в 2013 году трех муниципальных программ. Данный шаг позволил полностью исключить нарушения требований ст. 81 БК РФ.

В результате за 2013-2014 г.г. средства резервного фонда АМС в сумме
2 620,0 тыс. руб. использованы без нарушений на мероприятия по предупреждению возникновения чрезвычайной ситуации, в том числе:

в 2013 году - 1 125,0 тыс. руб. согласно распоряжению АМС от 08.04.2013 г. № 219 выделены ассигнования Отделу строительства архитектуры и ЖКХ на аварийно-восстановительные работы на восстановление кровли Дома культуры в с. Куртат и поликлиники в с. Октябрьское (КБК 225.04);

в 2014 году - 1 495,0 тыс. руб. согласно распоряжению АМС от 30.10.2014 № 720 выделены ассигнования Отделу строительства архитектуры и ЖКХ на аварийно-восстановительные работы на капитальный ремонт кровли многоквартирного жилого дома по ул. 50 лет Октября, д. 3 в с.Куртат (КБК 225.04).

В тоже время проверкой установлено, что АМС, в нарушение пункта 5.1 Устава МКУ Транспортного хозяйственного обеспечения АМС Пригородного района, утвержденного 26.12.2012 года, не произвела передачу движимого и недвижимого имущества. Это привело к нарушению норм п.1.ст.14 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», в результате чего не были внесены соответствующие записи в Единый государственный реестр по движимому и недвижимому имуществу (здание гаража) на общую сумму 6 394,3 тыс. руб.

Также в нарушение пункта 4 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных приказом МВД РФ от 24 ноября 2008 № 1001, АМС Пригородного района не сняла с регистрационного учета в органах ГИБДД транспортные средства, фактически переданные казенному учреждению в оперативное управление.

Как и по результатам проверок предшествующего периода руководство АМС Пригородного района при составлении штатного расписания в основном ориентировалось на утверждение штатных единиц с более высоким статусом с наивысшей заработной платой, в результате чего необоснованно созданы два отдела со штатной численностью менее трех единиц, а также имеются отделы, состоящие из трех единиц - начальника отдела, заместителя начальника отдела и ведущего специалиста.

Все это привело к дополнительной нагрузке муниципального бюджета в сумме 1 603,4 тыс. руб. (в 2013 году - 801,7 тыс. руб.; в 2014 году - 801,7 тыс. руб.).

Согласно ст. 34 БК РФ неэффективное использование бюджетных средств за период 2013- 2014 гг. составило - 902,6 тыс. руб. (2013 г. - 19,9 тыс. руб., 2014 год - 882,7 тыс. руб.), в том числе

аппарат АМС МО Пригородного района - 530,3 тыс. руб.;

АМС с. Комгарон- 39,0 тыс. руб.;

МУ СОК - 69,9 тыс. рублей (в 2013 год - 19,9 тыс. руб., в 2014 г. – 50,0 тыс. руб.);

АМС с. Михайловское - 57,9 тыс. руб.;

АМС с. Ногир - 19,3 тыс. руб.;

МБДОУ Детский сад №10 с. Октябрьское - 20,0 тыс. руб.;

МБДОУ Детский сад №2 с. Сунжа - 76,4 тыс. руб.;

Управление сельского хозяйства - 52,0 тыс. руб.;

Управление образования - 37,8 тыс. руб.

Имели место нарушения: - требований Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от 01.12.2010 № 157-н, Положения ЦРБ от 12 октября 2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ».

Это привело к финансовым нарушениям на общую сумму - 4 488,2 тыс. руб. (2013 г. - 1 015,9 тыс. руб., в 2014 г. - 3 472,3 тыс. руб.). По видам нарушений:

отсутствие ведения бухгалтерского учета по фондовой кассе - 707,5 тыс. руб. (в 2013 г. - 317,4 тыс. руб., в 2014 г. - 390,1 тыс. руб.), в том числе:

Финансовое Управление АМС МО Пригородного района - 281,9 тыс. руб. (в 2013 г. - 120,2 тыс. руб., в 2014 г. - 161,7 тыс. руб.);

Управление культуры - 206,7 тыс. руб. (в 2013 г. - 102,5 тыс. руб., в 2014 г. - 104,2 тыс. руб.);

МУ СОК - 205,7 тыс. рублей (в 2013 г. - 94,7 тыс. руб., в 2014 г. – 111,0 тыс. руб.);

МБДОУ Детский сад №2 с. Сунжа - 10,6 тыс. руб. (2014 год);

МБДОУ Детский сад №10 с. Октябрьское - 2,6 тыс. руб. (2014 год);

выдача денежных сумм без заявлений подотчетного лица - 1 459,7 тыс. руб. (в 2013 г. - 691,6 тыс. руб., в 2014 г. - 768,1 тыс. руб.), в том числе:

МОУ ДОД Детская музыкальная школа с. Октябрьское - 121,5 тыс. руб. (в 2013 г. - 61,1 тыс. руб., в 2014 г. - 60,4 тыс. руб.);

МУ СОК - 1 338,2 тыс. руб. (в 2013 г. - 630,5 тыс. руб., в 2014 г. - 707,7 тыс. руб.).

списание бюджетных средств, выданных в подотчет без сметы расходов и утверждённого Положения о порядке проведения мероприятий - 8,5 тыс. руб. (2014 год в АМС с. Михайловское);

оформление путевых листов без заполнения обязательных реквизитов - 299,4 тыс. руб.:

администрация Михайловского сельского поселения Пригородного района - 43,9 тыс. руб. (2014 год);

Управление сельского хозяйства - 255,5 тыс. руб. (2014 год).

списание бюджетных средств без первичных, подтверждающих расход, документов - путевых листов - 205,5 тыс. руб. (администрация Михайловского сельского поселения Пригородного района 2014 год);

несвоевременное отражение в бухгалтерском учете прихода и расхода материальных ценностей (стройматериалов) - 1 299,2 тыс. руб. (администрация Михайловского сельского поселения Пригородного района 2014 год);

выполнение работ без заключения с заказчиком договора на оказание услуг - 10,9 тыс. руб. (СОК - в 2013 г. - 6,9 тыс. руб., в 2014 г. - 4,0 тыс. руб.);

нарушение требований бухгалтерского учета, выразившиеся в неправильном применении кодов бюджетной классификации - 33,8 тыс. руб. (МБОУ СОШ №1 с. Ногир 2014 год);

несоблюдение покупателями продуктов питания уровня сложившихся средних потребительских цен, бесконтрольное отношение к ценообразованию, приведшие к дополнительной нагрузке бюджета района на сумму 463,7 тыс. руб. (2014 год), в том числе:

МБДОУ Детский сад №2 с. Сунжа - 187,3 тыс. руб.;

МБДОУ Детский сад №10 с. Октябрьское - 238,0 тыс. руб.;

МБДОУ СОШ №1 с. Ногир - 38,4 тыс. руб.

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено нарушений при использовании государственного имущества – 6 394,3 тыс.руб., нарушений правил бухгалтерского учета и отчетности – 4 488,2 тыс.руб. (707,5+1 459,7+8,5+299,4+205,5+1 299,2+33,8+463,7), прочие нарушения – 1 603,4 тыс.руб. Недостатки в виде неэффективного использования бюджетных средств составили 902,6 тыс.руб. (19,9+882,7).

По результатам проверки направлены информации в адрес Главы Республики, Председателя Правительства РСО-Алания, Председателя Парламента РСО-Алания, а также представление в адрес Главы АМС Муниципального образования «Пригородный район».

Акт проверки подписан руководством АМС Муниципального образования «Пригородный район» без замечаний и возражений.

 

14). В соответствии с поручением Парламента РСО-Алания от 25.12.2014 №496/27-5 и п.1.21 плана работы Палаты на 2015 год была проведена проверка законности и эффективности использования средств республиканского бюджета, направленных в 2014 году на реализацию Государственной программы «Охрана окружающей среды экологическая безопасность и благополучие РСО-Алания» на 2014-2020 г.г.(далее – Программа).

В ходе проверки установлено:

В соответствии со Стратегией социально-экономического развития Северо-Кавказского федерального округа до 2025 года, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 06.09.2010 № 1485-р в Республике Северная Осетия-Алания разработана Программа, утвержденная постановлением Правительства РСО-Алания 17 октября 2013 года № 374 «О государственной программе Республики Северная Осетия-Алания «Охрана окружающей среды, экологическая безопасность и благополучие РСО-Алания на 2014-2020 годы»).

Решение поставленных Программой задач на 2014-2020 годы планировалось осуществить путем реализации семи подпрограмм:

подпрограмма № 1 «Изучение недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы на территории Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2016 г.г.;

подпрограмма № 2 «Обеспечение экологической безопасности Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2016 г.г.;

подпрограмма № 3 «Экологическое благополучие Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2017 .г.г.;

подпрограмма № 4 «Развитие водного хозяйства» на 2014-2020 г.г.;

подпрограмма № 5 «Комплексная система управления отходами и вторичными ресурсами в Республике Северная Осетия-Алания» на  2014-2017 г.г.;

подпрограмма № 6 «Обеспечение воспроизводства и сохранения объектов животного мира, охотничьих ресурсов и среды их обитания на территории Республики Северная Осетия-Алания на 2015-2020 годы»;

подпрограмма № 7 «Обеспечение реализации государственной программы РСО-Алания «Охрана окружающей среды, экологическая безопасность и благополучие Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 г.г.

Государственным заказчиком Программы выступило Правительство РСО-Алания, основным разработчиком и исполнителем - Министерство охраны окружающей среды и природных ресурсов, исполнителями - Министерство топлива, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства, Министерство промышленности и транспортной политики, Комитет лесного хозяйства и органы местного самоуправления муниципальных образований республики.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 августа 2010 года № 588, утвержден Порядок разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Северная Осетия-Алания (постановление Правительства РСО-Алания от 26.07.2013 № 269).

Однако разработка Программы проведена с нарушениями данного Постановления Правительства. Несмотря на то, что проект Программы прошел процедуру согласования с Министерством экономического развития РСО-Алания и Министерством финансов РСО-Алания, экспертиза проекта Программы в соответствии с требованием пункта 28 данного Порядка не была проведена.

Результаты проведенной проверки подтвердили, что разработчиком по ряду подпрограмм были заложены недостаточно просчитанные, несогласованные и не подтвержденные федеральными и местными органами власти объемы финансирования.

Бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств Программы на 2014 год утверждены первоначально Законом РСО-Алания от 27.12.2013 № 59-РЗ «О республиканском бюджете Республики Северная Осетия-Алания на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» в объемах принятых Программой (утвержденной постановлением Правительства РСО-Алания от 17.10.2013 № 374) в сумме  – 3 081 610,2 тыс. руб.

С учетом проведенной корректировки бюджетные обязательства на реализацию мероприятий Программы в 2014 году составили только 2 674 566,3 тыс. руб., (что на 407 043,9 тыс. руб. или 13,3% меньше) в том числе из средств:

федерального бюджета - 2 039 445,5 тыс. руб.;

республиканского бюджета – 123 720,8 тыс. руб.;

местного бюджета муниципальных образований – 398 200,0 тыс. руб.;

внебюджетных источников – 113 200,0 тыс. руб.

Как показали результаты проверки, фактическое исполнение за 2014 год составило всего 282 520,5 тыс. руб., или 10,6% от суммы, предусмотренной скорректированной Программой, в том числе:

за счет средств федерального бюджета – 168 245,5 тыс. руб., или 8,2%;

за счет средств республиканского бюджета – 114 275,0 тыс. руб., или 92,4 процента

Таким образом, финансирование мероприятий Программы и соответственно её исполнение в 2014 году было сорвано.

Расходование запланированных бюджетных средств за 2014 год в сумме 2 674 708,14 тыс. руб. распределено по следующим подпрограммам:

подпрограмма № 1 «Изучение недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы на территории Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2016 гг. – 4 000,0 тыс. руб.

Целями подпрограммы являются сбалансированное развитие минерально-сырьевой базы для удовлетворения потребностей экономики республики, оценка и предупреждение неблагоприятного влияния природных и техногенных процессов на геологическую среду и хозяйственные объекты.

Для достижения данных целей предусматривается решение следующих задач:

обеспечение потребностей экономики республики в минерально-сырьевых ресурсах путем прироста запасов как уже известных видов полезных ископаемых, так и новых;

организация и ведение мониторинга геологической среды на территориальном уровне.

Финансирование подпрограммы № 1 составило 2 500,0 тыс. руб., или 62,5% от суммы предусмотренной, Программой (4 000,0 тыс. руб.). Полученные средства были направлены на: - оказание услуг по мониторингу подземных вод РСО-Алания (500,0 тыс. руб.), мониторинг экзогенных геологических процессов на территории РСО-Алания (1500,0 тыс. руб.). Мероприятия были осуществлены ОАО «Севосетингеоэкомониторинг» (Карданов А.Т.); 

подпрограмма № 2 «Обеспечение экологической безопасности Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2016 г.г. – 6 907,4 тыс. руб.;

Целью подпрограммы является повышение качества окружающей среды, обеспечение экологической безопасности.

Задачами подпрограммы являются:

обеспечение органов государственной власти оперативной, достоверной информацией о состоянии окружающей среды с целью принятия эффективных управленческих решений по улучшению качества окружающей среды;

обеспечение устойчивого функционирования естественных экологических систем и предотвращение деградации природных комплексов;

обеспечение оптимальной среды обитания человека за счет использования позитивных средообразующих факторов зеленого фонда;

сохранение биоразнообразия;

обеспечение необходимых условий для развития образовательных и воспитательных экологических систем в образовательных учреждениях.

Финансирование подпрограммы № 2 составило 5 353,9 тыс. руб., или 77,5% от суммы, предусмотренной Программой; данные средства были направлены на мероприятия:

по сохранению и воспроизводству рыбных запасов - (2 000,0 тыс. руб., подрядчик – ОАО «Севосетингеоэкомониторинг»);

по обеспечению функционирования единой системы экологического мониторинга РСО-Алания - (2 567,9 тыс. руб.; подрядчик – Северо-Осетинский центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды – филиал ФГБУ «Северо-Кавказского УГМС», Валиева Л.Б.);

по обеспечению экологической безопасности природоохранных объектов - (500,0 тыс. руб.; подрядчик – ОАО «Севосетингеоэкомониторинг»);

мероприятия по разработке эколого-экономической, нормативно-методической и инструктивной документации, издание книг, тематических пособий, публикаций, оплата услуг телевидения и радиовещания – 43,3 тыс. руб. (Сабеев А.Г);

проведение смотров и конкурсов экологического характера; повышение квалификации и профессиональная переподготовка сотрудников природоохранных мероприятий - 165,0 тыс. руб. (подрядчик – Северо-Осетинское республиканское отделение общероссийской общественной организации «Всероссийское общество охраны природы, Газацева А.Б., 100,0 + 45,0 тыс. руб.; ФГБОУ «СКГМИ» - 20, 0 тыс. руб.);

развитие экологического воспитания и образования – 67,0 тыс. руб. (50,0 тыс. руб., Северо-Осетинское республиканское отделение общероссийской общественной организации «Всероссийское общество охраны природы, Газацева А.Б.; 17,0 тыс. руб., подрядчик  Багаев И.И.);   

Финансирование по подпрограмме № 3 «Экологическое благополучие Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2017 гг. не производилось.

Подпрограмма № 4 «Развитие водного хозяйства» на 2014-2020 гг. – 238 165,14 тыс. руб.

Целью программы является восстановление водных объектов до состояния, обеспечивающего экологически благоприятные условия жизни населения.

Для достижения данной цели предусматривается решение следующих задач:

обеспечение защищенности населения объектов экономики от наводнений и иного негативного воздействия вод;

строительство сооружений инженерной защиты;

повышение эксплуатационной надежности гидротехнических сооружений, в том числе бесхозяйных, путем их приведения к безопасному  техническому состоянию;

восстановление и экологическая реабилитация водных объектов.

Финансирование подпрограммы № 4 составило 237 965,1 тыс. руб., или 99,9 % от суммы, предусмотренной Программой, в том числе: республиканский бюджет – 74 430,6 тыс. руб., или 100,0% от суммы, предусмотренной Программой; федеральный бюджет – 163 534,5 тыс. руб., или 99,92% от суммы, предусмотренной Программой.

Данные средства были направлены на следующие мероприятия:

строительство берегоукрепительных сооружений на реке Суадагдон по защите с. Суадаг Алагирского района (подрядчик ООО «Спецтепломонтаж», Дзебисов М.М.) – 107 476,0 тыс. руб.;

капитальный ремонт берегоукрепительного сооружения на левом берегу реки Ардон у города Алагир (ООО «Велес», Габанов В.А.) -  77 675,4 тыс. руб.;

расчистку, регулирование русел рек Хазнидон, Хайдон, Фиагдон, Змичыныдон (подрядчики ООО «Левша», Туаев Р.К., ООО «Старт», Дзотцоева М.Х., ООО «Сворог», Габанов В.А.) – 21 629,0 тыс. руб.;

Федеральная субвенция на осуществление отдельных полномочий РФ в области водных отношений за 2014 год – 31 184,7 тыс. руб.

Подпрограмма № 5 «Комплексная система управления отходами и вторичными ресурсами в Республике Северная Осетия-Алания» на 2014-2017 гг. – 127 400,0 тыс. руб.;

Фактически в 2014 году на реализацию данной подпрограммы не были выделены средства как из местного бюджета, так из внебюджетных источников.

Финансирование по подпрограмме № 6 «Обеспечение воспроизводства и сохранения объектов животного мира, охотничьих ресурсов и среды их обитания на территории Республики Северная Осетия-Алания на 2015-2020 годы» не производилось, т.к. предусмотрено с 2015 года.

Подпрограмма № 7 «Обеспечение реализации государственной программы РСО-Алания «Охрана окружающей среды, экологическая безопасность и благополучие Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 г.г.» – 37 672,6 тыс. руб.

Финансирование подпрограммы №7 составило 36 701,5 тыс. руб., или 97,4% от суммы, предусмотренной Программой, в том числе: республиканский бюджет – 31 990,5 тыс. руб. или 97,1% от суммы, предусмотренной Программой; федеральный бюджет – 4 711,0 тыс. руб. или 100,0% от суммы, предусмотренной Программой.

Данные средства были направлены на содержание:

ГБУ «Дирекция по выполнению природоохранных программ и экологического образования» (Аскерова Л.А.) – 6 802,8 тыс. руб.;

Министерства охраны окружающей среды и природных ресурсов (министр – Мильдзихов Т.З.) – 24 132,5 тыс. руб.;

ГБУ «Центр экологической сертификации ГСМ»  (Моураов В.В.) –
1 055,2 тыс. руб.

Таким образом, из шести подпрограмм, финансирование которых должно было осуществляться с 2014 года, на реализацию мероприятий подпрограмм № 3 и № 5 денежные средства не выделялись. Общее финансирование, как отмечалось выше, составило лишь 10,6% от суммы, предусмотренной Программой.

Основная причина недофинансирования, по мнению Палаты, заключается в том, что практически 90% денежных средств, запланированных Постановлением Правительства РСО – Алания от 17.10.2013 № 374 на реализацию Программы, не нашли своего отражения в Законе РСО-Алания от 27.12.2013 №59-РЗ «О республиканском бюджете Республики Северная Осетия-Алания на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов». Правительством не была проведена соответствующая процедура согласования их выделения с федеральными органами и муниципальными образованиями.

Предложений о внесении изменений в Программу в части уменьшения плановых показателей, запланированных на 2014 год, в Министерство экономического развития РСО-Алания и Министерство финансов РСО-Алания от Министерства охраны окружающей среды и природных ресурсов не поступало.

Также не были внесены предложения о корректировке сроков исполнения ряда подпрограмм и отдельных мероприятий, хотя к середине 2014 года было ясно, что они не могут быть реализованы в установленные сроки. Палата отмечает, что часть мероприятий Программы носит общий, декларативный характер, не конкретизируемый какими-либо показателями.

Подводя итог проверки, Палата констатирует, что в 2014 году цели и задачи Государственной программы оказались не выполненными.

Фактическое финансирование составило - 282 520,5 тыс. руб., или  10,6%, в том числе: ФБ – 168 245,5 тыс. руб., или 8,2%; РБ – 114 275,0 тыс. руб., или 92,4%.

Палата отмечает недоработки со стороны ответственного исполнителя Программы – Министерства по охране окружающей среды и природных ресурсов РСО-Алания (Мильдзихов Т.З.) и основного соисполнителя – ГБУ «Дирекция по выполнению природоохранных программ и экологического образования» (Аскерова Л.А.), которые не обеспечили достижения целевых показателей и индикаторов, а также конечных результатов реализации Программы, как в целом, так и в разрезе отдельных ее подпрограмм.

В ходе определения эффективности реализации подпрограммы № 7 «Обеспечение государственной программы Республики Северная Осетия-Алания «Охрана окружающей среды, экологическая безопасность и благополучие Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 гг.» были проведены встречные проверки в двух бюджетных учреждениях (ГБУ «Дирекция по выполнению природоохранных программ и экологического образования», ГБУ «Центр Экологической Сертификации Горюче-Смазочных Материалов»).

В результате выявлены нарушения.

В Министерстве охраны окружающей среды и природных ресурсов РСО-Алания:

имели место нарушения  статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»;

нарушения Инструкции № 157-н от 01.12.2010 года по ведению бухгалтерского учета в бюджетных организациях составили сумму 16,6 тыс. руб.

В ГБУ «Дирекция по выполнению природоохранных программ и экологического образования»:

согласно справке о присвоенных статистическим управлением кодах общероссийского классификатора ГБУ присвоен код 2300228 по ОКОГУ (общероссийского классификатора органов государственной власти и управления). К коду 2300228 относятся органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющие функции в области охраны окружающей среды. Однако ГБУ «Дирекция по выполнению природоохранных программ и экологического образования» не входит в перечень органов исполнительной власти РСО-Алания. Руководству необходимо в кратчайшие сроки подать документы в статистическое управление для внесения исправлений в присвоенных кодах общероссийского классификатора.

В ГБУ «Центр Экологической Сертификации Горюче-Смазочных Материалов»:

имели место нарушения Инструкции № 157-н от 01.12.2010 года по ведению бухгалтерского учета в бюджетных организациях, по эксплуатации автотранспорта на сумму 11,2 тыс. руб.

в нарушение требований Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также требования инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н, ГБУ не разработана учетная политика на 2014 год;

в нарушение требований ст.135, ст. 144 ТК РФ, Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2014 год в ГБУ не разработано положение об оплате труда.

В ходе выборочной проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных подрядчику ООО «Спецтепломонтаж» (Дзебисов М.М.), выявлен факт включения в стоимость выполненных работ по объекту «Строительство берегоукрепительных сооружений на реке Суадагдон по защите с. Суадаг Алагирского района Республики Северная Осетия-Алания» стоимости материалов в размере - 1 974,8 тыс. руб., которые не закупались, а были добыты на месте самостоятельно в ходе строительства берегоукрепительных сооружений, что подтверждается Актом обследования и контрольного обмера от 11.06.2015 года, фотосъемкой и ведомостью перерасчета стоимости материалов от 11.06.2015 года.

В результате бюджету РСО-Алания нанесен ущерб в сумме - 1 974,8 тыс. руб.

Материалы проверки по данному факту направлены в Прокуратуру РСО-Алания.

Также по результатам проведенного контрольного мероприятия направлено представление в адрес Врио министра охраны окружающей среды и природных ресурсов РСО-Алания, информации Врио Главы РСО-Алания, Председателя Парламента РСО-Алания, Врио Председателя Правительства РСО-Алания.

Акт проверки подписан Министерством охраны окружающей среды и природных ресурсов РСО-Алания без представления замечаний и возражений.

Всего по результатам проверки выявлено нарушений и недостатков на сумму 2 002,6 тыс. руб., в т.ч. прочие нарушения – 1 974,8 тыс.руб., неэффективное расходование бюджетных средств – 27,8 тыс.руб. (16,6+11,2).

Проверено расходование 282 520,5 тыс. руб.

 

15). В соответствии с поручением Парламента РСО-Алания от 25.12.2014г.  № 496/27-5 и п.1.18 плана работы Палаты на 2015 год была проведена проверка законности, результативности и эффективности использования средств республиканского бюджета, направленных в 2014 году на реализацию Государственной программы Республики Северная Осетия-Алания «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Республике Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 г.г.

Объекты проверки: Министерство сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания, соисполнители Программы – РГУ «Управление ветеринарии РСО-Алания» (в том числе, станции по борьбе с болезнями животных муниципальных образований республики), Комитет охотничьего хозяйства РСО-Алания, Министерство здравоохранения РСО-Алания, структурные подразделения Министерства сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания (РГУ «Управление капитального строительства и обустройства села Министерства сельского хозяйства и продовольствия за 2013-2014 г.г.).

Должностными лицами Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Северная Осетия-Алания в проверяемом периоде являлись:

министр сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания - Засеев Роберт Карумович с правом первой подписи;

главный бухгалтер - Хутяев Александр Тимофеевич с правом второй подписи.

В ходе контрольного мероприятия проведен анализ мероприятий Государственной программы «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Республике Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 гг., в частности, 9-ти подпрограмм.

Проверкой установлено, что в целях реализации Федерального закона от 29.12.2006 г. № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» и постановления Правительства Российской Федерации 14 июля 2012 года № 717 «О Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы» на территории РСО-Алания разработана программа в области развития агропромышленного комплекса.

Программа утверждена постановлением Правительства РСО-Алания 28 октября 2013 года № 392 «О государственной программе Республики Северная Осетия-Алания «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия» на 2014-2020 годы.

Бюджетные назначения республиканского бюджета на исполнение расходных обязательств Программы первоначально утверждены Законом РСО - Алания от 27.12.2013 г. № 9-РЗ «О республиканском бюджете Республики Северная Осетия – Алания на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» в объемах принятых Программой, в сумме - 1 241 673,0 тыс. руб., в том числе за счет средств:

федерального бюджета - 386 184,0 тыс. руб.;

республиканского бюджета - 366 576,3 тыс. руб.;

местного бюджета муниципальных образований - 2 007,0 тыс. руб.;

внебюджетных источников - 486 905,7 тыс. руб.

В течение 2014 года в Программу 4 раза вносились изменения (постановлениями Правительства РСО-Алания: от 07.03.2014 г. № 63, от 30.05.2014 г. № 179, от 18.08.2014 г. № 284, от 17.10.2014 г. № 367).

С учетом изменений, внесенных в 2014 году в Программу постановлением Правительства РСО - Алания от 17.10.201 г. № 367, бюджетные обязательства на реализацию мероприятий Программы были уменьшены на 454 061,3 тыс. руб. (36,7%) и составили - 787 611,7 тыс. руб., в том числе:

федерального бюджета (далее ФБ) - 287 763,5 тыс. руб.;

республиканского бюджета (далее РБ) - 358 479,1 тыс. руб.;

местного бюджета (далее МБ) - 2 179,0 тыс. руб.;

внебюджетных источников -139 190,1 тыс. руб.

Решение поставленных в Программе задач на 2014-2020 г.г. планировалось осуществить путем реализации мероприятий 9-ти подпрограмм.

Скорректированные бюджетные средства в сумме 787 611,7 тыс. руб. планировалось направить на исполнение следующих подпрограмм:

подпрограмма № 1 «Развитие подотрасли растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства» на 2014-2020 г.г.-
138 394,7 тыс. руб. (ФБ - 97 907,2 тыс. руб.; РБ - 40 487,5 тыс. руб.);

подпрограмма № 2 «Развитие подотрасли животноводства, переработки и реализации продукции животноводства» на 2014-2020 г.г. - 147 043,1 тыс. руб. (ФБ - 67 450,0 тыс. руб.; РБ - 79 593,1 тыс. руб.);

подпрограмма № 3 «Развитие мясного скотоводства» на 2014-2020 г.г. - 22 838,2 тыс. руб. (ФБ - 16 202,2 тыс. руб.; РБ - 6 636,0 тыс. руб.);

подпрограмма № 4 «Поддержка малых форм хозяйствования» на 2014- 2020 г.г. - 85 806,8 тыс. руб. (ФБ - 53 258,1 тыс. руб.; РБ - 17 000,0 тыс. руб.; внебюджетные источники - 15 548,7 тыс. руб.);

подпрограмма № 6 «Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначение Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 годы - 137 868,4 тыс. руб. (ФБ - 17 972,0 тыс. руб.; РБ - 2 800,0 тыс. руб.; внебюджетные источники - 117 096,4 тыс. руб.);

подпрограмма № 7 «Обеспечение эпизоотического, ветеринарного и санитарного благополучия в Республике Северная Осетия-Алания и развитие государственной ветеринарной службы Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 годы - 13 593,3 тыс. руб. (ФБ - 3 504,0 тыс. руб.; РБ - 10 089,3 тыс. руб.; внебюджетные источники - 117 096,4 тыс. руб.);

подпрограмма № 8 «Устойчивое развитие сельских территорий Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 годы - 62 958,2 тыс. руб. (ФБ - 31 470,0 тыс. руб.; РБ - 22 764,2 тыс. руб.; МБ - 2 179,0 тыс. руб.; внебюджетные источники - 6 545,0 тыс. руб.);

подпрограмма № 9 «Обеспечение реализации Государственной программы Республики Северная Осетия-Алания «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции сырья и продовольствия» на 2014-2020 годы - 174 109,0 тыс. руб. (РБ - 174 109,0 тыс. руб.: Министерство сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания - 32 043,7 тыс. руб.; РГУ «Управление ветеринарии Республики Северная Осетия-Алания» - 142 065,3 тыс. руб.).

Государственным заказчиком Программы выступило Правительство РСО-Алания, основным разработчиком и исполнителем - Министерство сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания, соисполнителем - Министерство охраны окружающей среды и природных ресурсов РСО-Алания, РГУ «Управление ветеринарии Республики Северная Осетия-Алания», Министерство здравоохранения РСО- Алания.

В нарушение Порядка ни Министерством экономического развития РСО - Алания, ни Министерством финансов РСО-Алания не была проведена экспертиза проекта данной государственной программы.

В результате государственной программе не была дана оценка по следующим направлениям:

соответствие целей и задач проекта государственной программы Стратегии социально-экономического развития РСО-Алания;

соответствие направлений реализации подпрограмм государственной программы заявленным в проекте государственной программы стратегическим целям и задачам;

соответствие показателей и индикаторов государственной программы целевым показателям, установленным в соответствии с Указом Президента РФ от 21.08.2012 г. № 1199 «Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации»;

обоснование бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства и степень их влияния на комплексное развитие РСО-Алания.

Палата обращает внимание, на нарушение допущенное Министерством финансов РСО-Алания при утверждении объёма финансирования Министерству сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания на 2014 год.

Так, в нарушение требований пункта 31 «Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Северная Осетия-Алания», утвержденного постановлением Правительства РСО-Алания от 26.07.2013 г. № 269 (далее - Порядок) Министерство финансов РСО-Алания без внесения соответствующих изменений в Программу и в республиканский закон «О республиканском бюджете Республики Северная Осетия-Алания на 2014 год и плановый период 2015-2016 г.г.» утвердило Министерству сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания бюджетную роспись на 2014 год в сумме 859 837,7 тыс. руб., которая на 72 226,0 тыс. рублей (в том числе, средства федерального бюджета увеличены на 73 179,2 тыс. руб., республиканского бюджета уменьшены на 953,2 тыс. руб., внебюджетные средства уменьшены на 6 545,0 тыс. руб.) превысила сумму, утвержденную последними изменениями (787 611,7 тыс. руб.), внесенными в Программу постановлением Правительства от 17.10.2014 №367.

Проверка показала, что фактическое исполнение за 2014 год по девяти подпрограммам составило 692 244,0 тыс. руб. т.е. 87,9% от суммы, предусмотренной Государственной программой после внесённых в неё изменений или 80,5% от скорректированной Минфином суммы уточненной бюджетной росписи - (859 837,7 тыс. руб.), в том числе:

за счет средств федерального бюджета - 283 636,5 тыс. руб. (78,6% );

за счет средств республиканского бюджета - 275 962,4 тыс. руб. (77,2%);

за счет местного бюджета - 0 тыс. руб.;

за счет внебюджетных источников - 132 645,1 тыс. руб. (95,3%)

Анализ исполнения всех мероприятий Программы проведён Палатой путём сопоставления фактического финансирования (ф. 0503127 «Отчёт об исполнении бюджета» за 2014 г.) к запланированной сумме указанной в уточнённой бюджетной росписи (859 837,7 тыс. руб.).

С учётом изменений внесённых в объёмы финансирования всех девяти   подпрограмм их исполнение составило:

подпрограмма № 1 «Развитие под отрасли растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства» на 2014-2020 г.г.
156 706,8 тыс. руб. (79,0%) (ФБ - 127 351,4 тыс. руб. (80,7%); РБ - 29 355,4 тыс. руб. (72,5%);

подпрограмма № 2 «Развитие подотрасли животноводства, переработки и реализации продукции животноводства» на 2014-2020 г.г. -
106 587,3 тыс. руб. (69,2%) (ФБ - 64 313,2 тыс. руб. (84,4%); РБ - 42 274,1 тыс. руб. (54,3%);

подпрограмма № 3  «Развитие мясного скотоводства» на 2014-2020 г.г. - 21 485,5 тыс. руб. (94,1%) (ФБ - 16 202,2 тыс. руб. (100,0%); РБ - 5 283,3 тыс. руб. (79,6%);

подпрограмма № 4  «Поддержка малых форм хозяйствования» на 2014- 2020 г.г. - 83 228,5 тыс. руб. (97,5%) (ФБ - 53 544,7 тыс. руб. (100,0%); РБ -
14 135,1,0 тыс. руб. (86,7%);

подпрограмма № 5 «Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие» на 2014-2020 г.г. - 1 127,3 тыс. руб. (32,6%) (РБ -
 1 127,3 тыс. руб.);

подпрограмма № 6 «Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 годы - 139 321,4 тыс. рублей (98.0%) (ФБ - 22 225,0 тыс. руб. (100,0%); внебюджетные источники - 117 096,4 тыс. руб. (100,0%);

подпрограмма № 7 «Обеспечение эпизоотического, ветеринарного и санитарного благополучия в Республике Северная Осетия-Алания и развитие государственной ветеринарной службы Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 годы - 3 500,0 тыс. руб. (25,7%) (РБ - 3 500.0 тыс. руб. (34,7%);

подпрограмма № 8 «Устойчивое развитие сельских территорий Республики Северная Осетия-Алания» на 2014-2020 годы - 21 109,5 тыс. руб. (31,4%), РБ - 21 109,5 тыс. руб. (77,8%);

подпрограмма № 9 «Обеспечение реализации Государственной программы Республики Северная Осетия-Алания «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции сырья и продовольствия» на 2014-2020 годы - 159 177,7 тыс. рублей (92,1%) (РБ -
159 177,7 тыс. руб. (92,1%): Минсельхозпрод РСО-Алания - 30 156,3 тыс. руб. (98,2%); Управление ветеринарии - 129 021,4 тыс. руб. (90,8%).

Министерство сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания в нарушение требований пункта 35 Порядка не представило в Министерство экономического развития РСО-Алания информацию о достигнутых показателях Государственной программы и подпрограмм с обоснованием отклонений по показателям, плановые значения по которым не достигнуты.

Палата обращает внимание, что Министерством экономического развития РСО-Алания не дана оценка эффективности реализации Программы за 2014 год.

При этом, в 2014 году из 51 предусмотренного показателя одиннадцать (22%) показателей не достигли планового значения.

Выполнение целевых показателей Программы колеблется от 12,5% до 97,8%.

Например, тринадцать показателей имеют нулевое значение. Всего по шести показателям исполнение составило 100% и более процентов.

Установлено, что полностью отсутствовало финансирование мероприятий в сумме - 37 770,0 тыс. руб. по следующим подпрограммам:

из федерального бюджета на реализацию мероприятий подпрограммы

№ 7 «Обеспечение эпизоотического, ветеринарно-санитарного благополучия в Республике Северная Осетия-Алания и развития государственной ветеринарной службы Республике Северная Осетия-Алания» в сумме 3 500,0 тыс. руб.; подпрограммы № 8 «Устойчивое развитие сельских территорий» в сумме 31 470,0 тыс. руб.;

из республиканского бюджета на реализацию мероприятий подпрограммы №6 «Развитие мелиорации сельскохозяйственных земель Республики Северная Осетия-Алания» в сумме 2 800,0 тыс. руб.

Палата обращает внимание на недостатки в работе как со стороны ответственного исполнителя государственной Программы - Министерства сельского хозяйства РСО-Алания. так и основного соисполнителя – РГУ «Управление ветеринарии Республики Северная Осетия-Алания», которые  проверяемом периоде не обеспечили достижения целевых показателей и индикаторов Программы, как в целом, так и в разрезе отдельных ее подпрограмм. Можно предположить, что при отсутствии должного финансирования реализовать одну из главных задач Программы связанную с обеспечением продовольственной безопасности республики, развитием сельских территорий и ростом занятости сельского населения будет сложно.

Для более качественного исполнения государственной Программы Палата рекомендует Правительству РСО - Алания рассмотреть вопрос о включении РГУ «Управление ветеринарии Республики Северная Осетия-Алания» в качестве структурного подразделения в состав Министерства сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания.

Из 9-ти подпрограмм Программы, предусматривающих в 2014 году реализацию 38 мероприятий, в 4-х подпрограммах, из-за отсутствия финансирования, были сняты лимиты бюджетных обязательств (далее ЛБО) по пяти мероприятиям (13,2% от общего числа мероприятий). в том числе:

подпрограмма № 1 - из 8 мероприятий сняты ЛБО одного мероприятия;

подпрограмма № 2 - из 12 мероприятий сняты ЛБО двух мероприятий;

подпрограмма № 7 - из 2 мероприятий сняты ЛБО одного мероприятия;

подпрограмма № 8 - из 5 мероприятий сняты ЛБО одного мероприятия.

Также имели место случаи включения в подпрограмму №7 мероприятий, выполнение которых является функциональными обязанностями РГУ «Управления ветеринарии Республик Северная Осетия-Алания».

Эффективность расходования бюджетных средств выделенных на реализацию мероприятий подпрограмм Программы, также было предметом анализа и проверки со стороны Палаты.

Например, в ходе проверки представленных документов на получение субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам на соответствие Правилам, утвержденным Постановлением Правительства РСО-Алания от 15.02.2013г. № 43, установлен ряд нарушений.

Так, ООО НПО «Сигма», ООО «Кадагарон-Агро», ГУП «МТС «Северо-Осетинская» не представили копии актов приема-передачи техники и оборудования, заверенные заемщиком. Кроме того, ООО «Кадгарон-Агро» включило в сумму расчета стоимость приобретенных строительных материалов без представления проектной документации, актов выполненных работ.

Палата обратила внимание, на следующие показатели:

валовой сбор картофеля в 2014 году составил 109,9 тыс. тонн, при плановом показателе 151,9 тыс. тонн;

объемы производства зерновых и зернобобовых культур увеличены и составили 650,4 тыс. тонн (при плановом значении 481,5 тыс. тонн);

объем производства молока в 2014 году составил 219,8 тыс. тонн, что на 2,8 тыс. тонн, больше уровня 2013 года. При этом целевой индикатор выполнен только на 98,0%. Невыполнение целевого показателя связано со снижением маточного поголовья коров. Часть хозяйств, специализирующихся на молочном скотоводстве, перешли на производство мяса, что вызвало снижение объемов производства молока, сыров и масла сливочного;

прирост производственных мощностей по убою скота и его первичной переработке за отчетный период достиг 2,9 тыс. тонн, что в 9,6 раз превышает запланированный уровень. При этом, количество завозимого в республику крупнорогатого скота имеет стабильную тенденцию к устойчивому росту;

производство скота и птицы на убой в хозяйствах всех категорий составило 56,4 тыс. тонн, что на 4,9 тыс. тонн ниже запланированных значений данного показателя.

В рамках мероприятий по поддержке малых форм хозяйствования была оказана поддержка в виде грантов 48 хозяйствам начинающих фермеров (что составляет 282,4% от запланированного уровня) и 10 хозяйствам, развивающим семейные животноводческие фермы (что превышает запланированный уровень в 3,3 раза). Превышение плановых показателей стало результатом роста востребованности фермерскими хозяйствами данных мер государственной поддержки (большим количеством фермерских хозяйств, желающих участвовать в программах поддержки).

По результатам мероприятий подпрограммы «Развитие мелиорации сельскохозяйственных земель Республики Северная Осетия-Алания» на 2014- 2020 годы ввод в эксплуатацию мелиорируемых земель составил 0,54 тыс. га, что на 0,34 тыс. га меньше планового значения. В рамках подпрограммы средства федерального бюджета в размере 22 225,0 тыс. руб. направлены на реконструкцию мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений.

Финансовых нарушений при проведении данного контрольного мероприятия не выявлено. По результатам проверки направлены: информация в адрес Врио Главы Республики, Врио Председателя Правительства РСО-Алания, Председателя Парламента РСО-Алания; представление – Врио Министра сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания.

16). В соответствии с поручением Парламента РСО-Алания от 25.12.2014г.  №496/27-5 и п.1.4 плана работы Палаты на 2015 год была проведена проверки законности, результативности и эффективности использования средств республиканского бюджета, направленных в 2013-2014 годах в виде субвенций бюджетам муниципальных районов и городского округа г. Владикавказ на осуществление органами местного самоуправления государственных полномочий по образованию и организации деятельности административных комиссий

Контрольное мероприятие проведено в период с 2 октября по 16 октября 2015 года.

В ходе контрольного мероприятия была проверена деятельность всех районных административных комиссий по реализации отдельных государственных полномочий РФ, переданных им в соответствии со ст. 19 Федерального закона от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», а также законность, результативность и эффективность использования средств республиканского бюджета, направленных в 2013-2014 годах в виде субвенций бюджетам муниципальных районов РСО-Алания и городского округа г. Владикавказ на осуществление данных им полномочий.

Проверке и анализу подверглись:     

соблюдение требований законодательства в процессе использования средств республиканского бюджета (закон РСО-Алания от 14.01.2003 года № 3-РЗ «Об административных комиссиях МО РСО-Алания», и постановление Правительства РСО-Алания от05.08.2011 года № 219 «О порядке предоставления и расходования субвенции из республиканского бюджета  бюджетам муниципальных районов и городского округа на осуществление полномочий Республики Северная Осетия-Алания по образованию и организации деятельности административных комиссий»);   

рассмотрение дел об административных правонарушениях установленных статьями закона Республики Северная Осетия-Алания от 01.08.2003 года № 31-РЗ «Об административной ответственности за отдельные виды правонарушений».

Основные результаты проверки приведены в отчёте с применением различных таблиц и подробных комментариев к ним.

Например, в Ирафском муниципальном образовании, административной комиссией в 2014 году не было ни одного рассмотренного протокола об административном правонарушения, при этом, были использованы бюджетные средства - субвенция в сумме 206,3 тыс. рублей (в том числе на оплату труда с начислениями - 196,3 тыс. рублей, на  приобретение канцелярских товаров – 10,0 тыс. рублей).

Данная сумма в соответствии со статьей 34 БК РФ  является неэффективно использованной, т.к. при использовании данной суммы получен нулевой результат, как в части пополнения доходной части муниципального бюджета, так в части выполнения задач, предусмотренных статьей 1.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

К недостаткам Палата отнесла и недостаточную активность в работе Управления службы судебных приставов по взысканию административных штрафов.

Так, за период 2013-2014 гг. службой судебных приставов было возбуждено исполнительное производство только по 2 298 протоколам (33% от общего количества составленных протоколов).

На сегодняшний день суммы наложенных штрафов не покрывают расходы, которые несёт бюджет на содержание административных комиссий. В тоже время нет и чётко прописанных критериев результативности их работы. При этом Палата считает, что 206,3 тыс. рублей полученные в 2014 году из бюджета на организацию работы административной комиссией Ирафского муниципального образования использованы неэффективно.

Исходя из полученных результатов проверки, предлагается:

Правительству РСО-Алания активизировать работу с МВД РФ по расширению полномочий органов внутренних дел при выявлении правонарушений не только по статьям 2.1 и 2.3 Закона РСО-А № 31-рз от 01.08.2003 года «Об административной ответственности за отдельные виды правонарушений», но и по статьям, по которым должностными лицами правоохранительных органов ранее составлялись протоколы об административных правонарушениях (статьи 2.1-3.6, 4.1 и 4.2 данного Закона РСО-А).

Главам АМС муниципальных образований республики:

более эффективно и результативно использовать средства республиканского бюджета, выделенных в виде субвенций административным комиссиям.

предусмотреть возможность размещения в местных периодических изданиях информации о деятельности административной комиссии муниципального района;

проводить работу с населением по разъяснению административного законодательства;

организовать взаимодействие с УФССП по РСО-Алания в части принудительного взыскания наложенных штрафов.

Акт подписан без возражений и разногласий.

Отчёт о результатах контрольного мероприятия напрввлен в адрес Председателя Парламента Республики Северная Осетия-Алания. Информация в адрес Главы Республики  Северная Осетия-Алания и Председателя Правительства Республики  Северная Осетия-Алания. Информационные письма в адрес Глав администраций местного самоуправления г. Владикавказ, Алагирского, Ардонского, Дигорского, Ирафского, Кировского, Моздокского, Правобережного и Пригородного  районов Республики  Северная Осетия-Алания.

 

  1. В соответствии с п. 1.11 плана работы Палаты на 2015 год, проведена проверка целевого и эффективного использования межбюджетных трансфертов, направленных в 2013-2014 г.г. из республиканского бюджета бюджету Правобережного района.

Проверке подверглась деятельность АМС Правобережного района и сельских поселений муниципального образования по организации бюджетного процесса и использованию межбюджетных трансфертов (материальных ресурсов и финансовых средств, представленных администрации Правобережного района для осуществления государственных полномочий) поступивших из республиканского бюджета.

Объектами проверки были администрация Правобережного района, администрации сельских поселений, Финансовое управление администрации района, а также все главные распорядители и получатели бюджетных средств. Контрольное мероприятие проведено в период с 26 октября по 14 декабря 2015 года.

Ответственными за проверяемый период являлись:

Глава муниципального образования Правобережного района Агаев Г.У (с 2012 г.);

начальник финансового управления района Кокаева Н.С. (с 2007 г.).

Правобережный район является единым муниципальным образованием и состоит из городского образования и 10-ти сельских поселений. Представительным органом местного самоуправления является Собрание представителей муниципального района. Исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления является администрация Правобережного района.

Проверкой установлено, что объем безвозмездных поступлений в бюджет Правобережного муниципального района составил:

в 2013 году – 572 236,4 тыс. рублей, что составляет 82,8% общего объема доходов района;

в 2014 году – 507 668,6 тыс. рублей, что составляет 72,6% общего объема доходов района.

Несмотря на подписанное с Министерством финансов РСО-Алания соглашение № 6 от 31.12.2013 г., реализация которого предполагала повысить эффективность использования бюджетных средств и увеличить поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет АМС Правобережного муниципального района, существенного улучшения работы не произошло.

Как и в предыдущие годы, в 2013-2014 г.г. доходная часть бюджета Правобережного МО оставалась зависима от безвозмездных и безвозвратных поступлений из республиканского бюджета. По прежнему район входит в число высокодотационных районов РСО-Алания.

Палата отмечает, что  в 2014 году произошло уменьшение межбюджетных средств, выделенных республиканским бюджетом бюджету Муниципального образования. Так, в основном за счет уменьшения субсидии из республиканского бюджета на предоставление социальных выплат, на капитальный ремонт многоквартирных домов, дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и др., были снижены расходы за счет сокращения межбюджетных трансфертов с 54 738,3 тыс. рублей до 713,7 тыс. рублей.

Продолжают иметь место проблемы при исполнении доходной части бюджета, например, при сборе налоговых и неналоговых доходов. Так, в 2013 году налоговые и неналоговые доходы районного бюджета исполнены в сумме 119 124,8 тыс. рублей (118,6 %), однако в 2014 г. этот показатель выполнен только на 80,7% (195 188,8 тыс. рублей). При этом основной объем поступлений, достигнут за счет налога на доходы физических лиц – 70 212,6 тыс. рублей (2013 г.) и 88 469,2 тыс. рублей (2014 г.).

Доходы от продажи муниципального имущества в 2014 г. поступили в сумме 6 538,6 тыс. рублей, или 8,9 % от предусмотренного плана.

В тоже время Палата отмечает работу АМС по увеличению сбора налога на землю. В 2014 году при годовых бюджетных назначениях 8 600,0 тыс. рублей, фактически зачислено на счет районного бюджета 17 715,2 тыс. рублей.

Однако проверка показала, что задолженность по арендной плате за землю увеличилась. По состоянию на 01.01.2014 года задолженность составляла 25 057,2 тыс. рублей, а на 01.01.2015 года – 32 538,8 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия Палатой выявлены многочисленные финансовые нарушения и недостатки.

Так, руководство АМС Правобережного муниципального района при составлении штатного расписания в основном ориентировалось на утверждение штатных единиц с более высоким должностным статусом и наивысшей заработной платой, тем самым поставив муниципальных служащих, финансируемых за счет средств местного бюджета, в лучшие условия по сравнению с государственными гражданскими служащими Республики Северная Осетия-Алания. Необоснованно создано Управление культуры со штатной численностью 2 единицы, Управление по вопросам образования – 9 единиц, Правовое управление – 4 единицы, помимо этого созданы 7 отделов, численностью по две единицы каждый.

Это привело к дополнительной нагрузке районного бюджета за проверяемый период на 755,9 тыс. рублей. Произведённые расходы, в соответствии со статьей 34 БК РФ, Палата относит к неэффективному использованию бюджетных средств. Помимо этого, выявлено ещё 8 880,0 тыс. рублей неэффективного использования средств бюджета (нарушение ст. 81 БК РФ и ст. 34 БК РФ) в том числе:

сумма Резервного фонда в размере 6 553,2 тыс. рублей, использованная в нарушение условий их предоставления;

в АМС Правобережного района в течение длительного периода по 10-ти трудовым соглашениям оказываются услуги, выполнение которых  входит в обязанности сотрудников отделов. В результате сумма в размере 2 326,8 тыс. рублей, израсходованная на оплату оказанных услуг в соответствии со ст. 34 БК РФ является неэффективным использованием средств бюджета.

С нарушениями Инструкции № 157н по ведению бухгалтерского учета в бюджетных организациях, были закуплены и установлены запасные части на служебную автомашину, всего на сумму 1 050,5 тыс. рублей (в аппарате УО – 43,4 тыс. рублей, в АМС – 933,0 тыс. рублей, в Финансовом управлении – 32,0 тыс. рублей, в АМС Ольгинского сельского поселения - 42,1 тыс. рублей). В соответствии со статьей 34 БК РФ сумма 1 050,5 тыс. рублей считается неэффективным использованием бюджетных средств.

АМС Правобережного района за период 2013-2014 гг. неправомерно было списано сверх установленных норм 84 600 литров ГСМ на сумму 2 588,8 тыс. рублей (нарушение ст. 188 ТК РФ и Постановления Правительства РФ от 02.07.2013 г. № 563). В соответствии со статьей 34 БК РФ сумма 2 588,8 тыс. рублей считается неэффективным использованием бюджетных средств. Также, в нарушение Постановления Правительства РСО-Алания от 09.11.2012 г. № 398 руководителям АМС Правобережного района и их заместителям неправомерно произведены компенсационные выплаты за услуги мобильной связи в сумме 230,0 тыс. рублей. В соответствии со статьей 34 БК РФ сумма 230,0 тыс. рублей также считается неэффективным использованием бюджетных средств.

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено недостатков, связанных с неэффективным использованием бюджетных средств на сумму 13 505,2 тыс. рублей (755,9 + 6 553,2 + 2 326,8 + 43,4 + 933,0 + 32,0 + 42,1 + 2 588,8 + 230,0).

В 2014 году из центральной кассы аппарата АМС Правобережного района начальнику Муниципального учреждения ОКС выданы денежные средства в сумме 9,2 тыс. рублей на прочие расходы. Данная сумма в размере 9,2 тыс. рублей в соответствии со статьей 306.4 БК РФ считается нецелевым использованием бюджетных средств, так как эти расходы не были предусмотрены планом финансово-хозяйственной деятельности АМС и подлежат взысканию в соответствующий бюджет.

Помимо этого администрацией местного самоуправления Правобережного района в 2013-2014 г.г. в нарушение статьи 242 ТК РФ неправомерно были оплачены из средств бюджета штрафы, предъявленные УГИБДД по РСО-А за нарушение Правил дорожного движения водителями служебных машин в сумме 102,0 тыс. рублей (2013 г. - 49,1 тыс. рублей;  2014 г. - 52,9 тыс. рублей). В соответствии со ст. 306.4 БК РФ эти расходы являются нецелевым использованием бюджетных средств. Указанные суммы подлежат взысканию с водителей нарушивших правила дорожного движения, а должностные лица, допустившие нецелевое расходование средств подлежат наказанию в соответствии с действующим законодательством.

Расходы в сумме 1 044,9 тыс. рублей выделенные на содержание МУ ОКС, финансовое управление, в нарушение требований бюджетного законодательства незаконно отнесло при составлении проекта бюджета на 2013 год и его исполнении в расходные обязательства аппарата АМС (статья 154 БК РФ), в результате оплата работников МУ ОКС, в нарушение закона РСО-Алания от 31.03.2008 г. № 7-РЗ, была произведена как муниципальным служащим. Таким образом, сумма 1 044,9 тыс. рублей использована на цели, не соответствующие правовым основаниям их получения, и в соответствии со ст. 306.4 БК РФ является нецелевым использованием бюджетных средств.

Следует отметить, что с принятием Федерального закона от 08.05.2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» с 01.01.2012 года все государственные и муниципальные учреждения должны были изменить тип организационно-правовой формы, в частности муниципальное бюджетное учреждение ОКС АМС на - муниципальное казенное учреждение ОКС АМС.

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено нецелевое использование бюджетных средств на сумму 1 156,1 тыс. рублей (9,2 + 49,1 + 52,9 + 1 044,9). Подлежит взысканию в соответствующий бюджет - 111,2 тыс. рублей.

АМС Правобережного района без подтверждающих документов были неправомерно произведены расходы по благоустройству  территории городского поселения на общую сумму 2 000,0 тыс. рублей, которые должны оплачиваться за счет средств бюджета городского поселения г. Беслан. При этом указанная сумма не подтверждена документально, и списана в расход за счет средств районного бюджета, поэтому данный материал подлежит направлению в правоохранительные органы.

В результате проведенного контрольного обмера и сопоставления полученных данных с данными акта о приемке выполненных работ МУ ОКС за 2013-2014 гг. установлено по трем подрядчикам завышение объемов на общую сумму 439,1 тыс. рублей. (102,9+98,8+237,4). Данная сумма считается необоснованно выплаченной и подлежит возмещению в соответствующий бюджет.  N  44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в части соблюдения годового объема закупок у единственного поставщика, МУ ОКС в 2014 году произвело закупку оборудования у единственного поставщика ООО «ТрансЦементГрупп» на 2 852,4 тыс. рублей без проведения торгов. Более того, оборудование и документы, подтверждающие его установку, или передачу на ответственное хранение на склад, ревизорам Палаты представлены не были. Материалы о недостаче данного оборудования стоимостью 2 852,4 тыс. рублей подлежат направлению в правоохранительные органы.

При проверке АМС Ольгинского поселения установлено, что в 2014 году с подотчетных лиц без подтверждающих расходных документов списана в расход сумма в размере 26,3 тыс. рублей (6,9 тыс. руб., и 19,4 тыс. руб.). Данная сумма, подлежит взысканию и возмещению в соответствующий бюджет. При проверке МБДОУ «Детский сад № 5 г. Беслан», выявлены нарушения правил выдачи денежных средств под отчёт и оформления первичной учётной документации по расчётам с подотчётными лицами. Так, получив ещё в марте - апреле 2014 года, в подотчёт денежные средства на общую сумму 54,6 тыс. рублей, Пучкова Н.А. более одного года не отчитывалась за полученные деньги. При этом, факта возврата в кассу денежных средств не было.

Принятыми Палатой мерами, в ходе контрольного мероприятия, Пучкова Н.А. внесла в кассу МБДОУ «Детский сад № 5 г. Беслан» взятые в подотчёт денежные средства в размере 54,6 тыс. рублей (приходно-кассовый ордер № 9 от 01.12.2015 г.).

Управлением градостроительства и земельных ресурсов, и отделом имущественных отношений в результате невыполнения требований ст. 51 Федерального закона от 06.10.2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» бюджету района нанесен ущерб в сумме 1 241,9 тыс. рублей, в том числе:

от недопоступления арендной платы за использование муниципального имущества в сумме 479,0 тыс. рублей.

от не начисления арендных платежей на землю, подлежащие к уплате в местный бюджет – 762,9 тыс. рублей. Необходимо доначислить и взыскать сумму 1 241,9 тыс. рублей в соответствующий бюджет. Также нарушение ст.ст. 161 и 209 НК РФ нанесен ущерб от неуплаты налога на добавленную стоимость (НДС) – 68,5 тыс. рублей. Таким образом, недополучение доходов в местный бюджет составило 1 241,9 тыс. рублей и 68,5 тыс. рублей – в Федеральный бюджет.

В соответствии с Федеральным законом от 12.12.2011 года № 427-ФЗ юридические лица, обязаны переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки в собственность до 1 июля 2012 года (ст. 36 Земельного кодекса РФ). Однако с 1 июля 2012 года по 1 января 2015 года только 14 юридических лиц переоформили свои права на право аренды на площади 1 022,4 га. Общая площадь земель, находящихся на момент проверки в постоянном (бессрочном) пользовании требующая переоформления на право аренды составляет 4 421 га.

При этом проверке не были представлены материалы по работе с физическими и юридическими лицами по переоформлению земельных участков, находящихся у них в постоянном (бессрочном) пользовании. Палата обращает внимание на неудовлетворительную организацию работы со стороны Управления градостроительства и земельных ресурсов. В результате, в нарушение Федерального закона от 12.12.2011 года № 427-ФЗ, 71 юридическое лицо, за которыми в постоянном (бессрочном) пользовании числится 4 421 га пашни, так и  не переоформили землю на право арендного использования.

С нарушениями исполняется принятая в районе целевая программа предупредительно-профилактических и информационно-пропагандистских мероприятий по борьбе с терроризмом в муниципальном образовании Правобережный район РСО-Алания на 2009-2015 годы. В администрации муниципального образования Правобережный район отсутствует отчет о реализации данной региональной целевой программы за 2013-2014 г.г., не указаны и суммы, направленные на выполнение каждого мероприятия программы. Палата обращает внимание на то, что ни одно мероприятие Программы не предусматривало охрану школ, детских садов, иного имущества и границ района. Фактически, в нарушение действующего законодательства, вместо правоохранительных органов, эта работа (по охране школ, детских садов, больниц, водозабора в сел. Хумалаг, г. Беслане и границы от сел. Ольгинское до сел. Ст. Батако) осуществлялась силами «Правобережного отдельского казачьего общества далее - ПОКО».

В муниципальном образовании - Правобережный район отсутствует закон позволяющий «казакам» нести государственную и иную службу на территории муниципального образования. Уставом ПОКО также не предусмотрена охранная деятельность, на осуществление которой в соответствии с Законом РФ от 11.03.92 г. № 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» необходимо специальное разрешение (лицензия), деятельность по охране общественного порядка на территории муниципального района через выставленные патрульно-постовые посты, которая должна осуществляться ОВД Правобережного района.

Палата обращает внимание, что сумма в размере 20 035,4 тыс. рублей (в 2013 г. за счет межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета - 12 035,4 тыс. рублей, и в 2014 году - 8 000,0 тыс. рублей) израсходованная на содержание «Правобережного отдельского казачьего общества» в рамках программы «Предупредительно-профилактических и информационно-пропагандистских мероприятий по борьбе с терроризмом в муниципальном образовании Правобережный район РСО-Алания на 2009-2015 годы», считается неправомерным использованием средств районного бюджета.

В рамках контрольного мероприятия были проведены выборочно встречные проверки в подведомственных Управлению образования учреждениях, в ходе которых, было выявлено, что работа по ведению бухгалтерского и бюджетного учета в данных учреждениях находится на низком уровне. Бухгалтеры школ и дошкольных учреждений допускают множество финансовых нарушений. Всего установлены нарушения, связанные с оплатой труда на сумму – 5 861,1 тыс. рублей. Также установлены факты несанкционированного перемещения средств с одной позиции бюджетной классификации и использования дошкольными учреждениями данных средств на цели, предусмотренные другой позицией бюджетной классификации в сумме 34,0 тыс. рублей.

Дополнительно, ведущими инспекторами Палаты Кожиевым А.С. и Айларовым А.А. проверена работа отдела капитального строительства АМС Правобережного района связанная со строительством физкультурно-оздоровительного комплекса в г. Беслан. В результате проверки установлено, что начальная цена контракта на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса в г. Беслан необоснованно завышена на 11 895,3 тыс. рублей.

С целью предотвращения избыточных расходов бюджетных средств Палата предлагает ОКСу АМС Правобережного района РСО-Алания рассмотреть вопрос о снижении контрактной цены, а также принять меры по соблюдению пропорциональности расходов между федеральным и местным бюджетами в соответствии с подписанными соглашениями.

Акт по результатам контрольного мероприятия подписан с учётом возражений. Рассмотрев представленные возражения, Палата сделала вывод об их необоснованности и подготовила соответствующее заключение, которое направлено в адрес АМС МО Правобережного района РСО-Алания.

Всего, в ходе данного контрольного мероприятия, выявлено нарушений и недостатков на сумму - 59 169,9 тыс. рублей (1 156,1 + 13 505,2 + 2 000,0 + 439,1 + 2 852,4 + 26,3 + 54,6 + 68,5 + 1 241,9 + 20 035,4 + 5 861,1 + 34,0 + 11 895,3).

Нецелевое использование составило - 1 156,1 тыс. рублей.

Завышение объемов оплаченных работ, на сумму - 439,1 тыс. рублей.

Недополучение доходов в местный бюджет составило - 1 241,9 тыс. рублей и 68,5 тыс. рублей – в Федеральный бюджет.

Нарушение правил бухгалтерского учёта и отчётности - 54,6 тыс. рублей.

Другие нарушения, на сумму – 43 143,6 тыс. рублей, в т. ч. 2 852,4 тыс. рублей составили нарушения п. 4 части 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Недостатки, связанные с неэффективным использованием бюджетных средств - 13 505,2 тыс. рублей.

Подлежит возмещению, взысканию – 1 941,6 тыс. рублей (111,2 + 439,1 + 26,3 + 54,6 + 1 241,9 + 68,5).

Возмещено в ходе контрольного мероприятия - 54,6 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия представление направлено в адрес Исполняющего обязанности Главы АМС муниципального образования «Правобережный район». Информация - в адрес Главы Республики Северная Осетия - Алания, Председателя Правительства РСО-Алания, Председателя Парламента РСО-Алания.

Материалы проверки по закупке оборудования у ООО «ТрансЦементСервис» (о недостаче оборудования стоимостью 2 852,4 тыс. рублей) и неправомерным расходам на благоустройство городского поселения г. Беслан (на общую сумму 2 000,0 тыс. рублей), направлены для правовой оценки и принятия процессуального решения Прокурору Республики Северная Осетия-Алания.

 

Аудиторское направление деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания

«Контроль расходов республиканского бюджета на государственное управление, финансовую помощь бюджетам других уровней и отраслей народного хозяйства»

 

18). В соответствии с пунктом 1.7. Плана работы Контрольно-счетной палаты РСО-Алания на 2015 год, проведена проверка эффективности и целевого использования средств, выделенных на объекты РАИП и объекты ФЦП «Юг России», находящиеся в республиканской или муниципальной собственности, финансирование которых осуществлялось с Единого счета республиканского бюджета за период 2013-2014 годы.

Цель проверки: эффективность и целевое использование средств, выделенных на объекты РАИП и объекты ФЦП «Юг России», находящиеся в республиканской или муниципальной собственности, финансирование которых осуществлялось с Единого счета республиканского бюджета за период 2013- 2014 годы.                                

Объект проверки: ГКУ «Главное строительное управление РСО- Алания», а также подрядные организации, с которыми заключены государственные контракты на выполнение строительных работ.

Ответственными лицами ГКУ «Главное строительное управление РСО- Алания» за проверяемый период являлись: директор Цопанов О.Д., главный бухгалтер Бестолова А.Н.

На реализацию Республиканской адресной инвестиционной программы по объектам, заказчиком-застройщиком которых являлось ГКУ «Главстройуправление РСО- Алания», утверждены лимиты на 2013 год - 443 558,1 тыс. руб., на 2014 год - 62 474,9 тыс. руб.

Однако фактически на реализацию Программы, республиканским бюджетом было выделено финансирование:

в 2013 году - 436 226,2 тыс. руб., что на 7 331,9 тыс. руб., или 1,7% меньше принятых обязательств;

в 2014 году - 51 264,0 тыс. руб., что на 11 210,9 тыс. руб. или 17,9% меньше принятых обязательств.

Также проверкой установлено, что финансирование на реализацию программы ФЦП «Юг России» в 2013-2014 годы осуществлялось в соответствии с заключенными Соглашениями, о предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ. В 2013 году на реализацию ФЦП «Юг России» были утверждены лимиты бюджетных обязательств федерального Бюджета на сумму1 177 714,7 тыс. руб.

Как показала проверка, финансирование составило только 787 090,0 тыс. руб., что на 390 624,7 тыс. руб. или на 33,2% меньше плановых показателей. Полученные в 2013 году на реализацию ФЦП «Юг России» средства федерального бюджета в сумме - 787 090,0 тыс. руб. были в полном объеме перечислены подрядным организациям за выполненные работы. Следует отметить, что поступившие в республику и не использованные средства федерального бюджета в размере 390 624,7 тыс.руб. были возвращены в федеральный бюджет.

В 2014 году реализация ФЦП «Юг России» осуществлялась за счет лимитов бюджетных обязательств, не освоенных в 2013 году.

На 2014 год были утверждены лимиты бюджетных обязательств в сумме -386 680,1 тыс. руб., исполнение составило - 205 004,9 тыс. руб., что на 181 675,2 тыс. руб. или 47,0% меньше плановых показателей. Полученные в 2014 году на реализацию ФЦП «Юг России» средства федерального бюджета в сумме 205 004,9 тыс. руб. были в полном объеме, перечислены подрядным организациям за выполненные работы. Как и в 2013 году остаток неиспользованных средств в размере 181 675,2 тыс.руб. вновь был возвращен в федеральный бюджет.

Фактов нецелевого использования бюджетных средств за проверяемый период проверкой не установлено.

В ходе проверки выявлены следующие нарушения и недостатки. Правительством РСО-Алания в нарушение ст. 8, ст. 154 Бюджетного кодекса РФ и заключенного Соглашения от 31.06.2013 г. № 10 с Министерством образования и науки РФ, во время формирования Республиканской адресной инвестиционной программы на 2013 год не были учтены расходные обязательства в сумме 40 820,8 тыс. руб., на софинансировании объектов финансируемых из федерального бюджета в рамках реализации ФЦП «Юг России». Неисполнение Правительством РСО- Алания условий Соглашения в части софинансирования, приводит к несвоевременной сдаче объектов в оговоренные сроки или к переходу в категорию долгостроя, а в итоге - к срыву сроков реализации Программ и образованию незавершенных строительных объектов, в таких социально значимых сферах как жилищно - коммунальное хозяйство, образование и здравоохранение.

Правительству РСО-Алания следует принять меры по исполнению принятых расходных обязательств в соответствии с Соглашением на сумму 40 820,8 тыс. руб.

В нарушение ч. 5 ст. 9 Закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд» подрядной организацией ООО «Мастер» необоснованно изменен индекс перевода в текущие цены: вместо К=6,09 применялся индекс К=6,22 по объекту «Реконструкция центральной районной больницы в г. Алагир, РСО-Алания», в связи с чем произошло не обоснованное завышение стоимости выполненных работ, что привело к избыточным расходам бюджетных средств в сумме 1 461,6 тыс. руб., в том числе: в 2013 году - 1 017,3 тыс. руб., в 2014 году - 444,3 тыс. руб.

Принятыми Палатой мерами в ходе проверки выявленное нарушение было устранено.

Так, согласно справке от 25.02.2015 г. со стоимости выполненных работ по объекту «Реконструкция центральной районной больницы в г. Алагир, РСО-Алания» была снята сумма - 1 461,6 тыс. руб., что нашло свое отражение в бухгалтерском учете ГКУ «Главстройуправление РСО-Алания».

Палата обращает внимание, что по состоянию на 01.01.2014г. на едином лицевом счете республиканского бюджета числились средства федерального бюджета, выделенные на реализацию ФЦП «Юг России» и не освоенные в 2013 году в сумме 390 624,7 тыс. руб. В соответствии с ч.5 ст. 242 Бюджетного кодекса РФ по заявкам на возврат были возвращены в доход федерального бюджета неосвоенные средства в сумме - 390 624,7 тыс. руб.

Согласно Заявкам о потребности в 2014 году из неосвоенных средств возвращено из федерального бюджета - 386 680,1 тыс. руб., из них в 2014 году было освоено - 205 004,9 тыс. руб., а сумма - 181 675,2 тыс. руб. по заявкам на возврат неиспользованных средств, возвращена в доход федерального бюджета.

Это не единичный факт неиспользования поступивших в республику на реализацию данной программы денежных средств.

В 2014 году по Соглашению от 29.12.2014 г. № 068 на единый лицевой счет республиканского бюджета на реализацию ФЦП «Юг России» по объекту «Реконструкция пищеблока ДРКБ г. Владикавказ» из федерального бюджета поступили денежные средства в сумме - 50 000,0 тыс. руб. На выполнение работ по результатам торгов был заключен Государственный контракт от 28.01.2015 г. № 1 с ООО «Садон». В связи с тем, что Соглашение заключено в конце 2014 года, а торги были проведены в 2015 году, средства федерального бюджета 50 000,0 тыс. руб. по заявке на возврат неиспользованных средств, возвращены в доход федерального бюджета.

По состоянию на 01.01.2015 г. на балансе ГКУ «Главстройуправление РСО-Алания» находятся 185 незавершенных строительством объектов, затраты по которым составили 7 649 907,2 тыс. руб.

В числе незавершенных строительством объектов есть текущие объекты, строительство которых продолжается, объекты, строительство по которым приостановлено или прекращено, а также объекты, введенные в эксплуатацию, но не переданные в собственность эксплуатирующим организациям.

Основными причинами роста стоимости незавершенного строительством объектов являются: ежегодное недостаточное финансирование объектов, а также недоработки при изготовлении проектно-сметной документации в части объемов работ, которые следовало предусмотреть. Также, сроки завершения работ по контрактам по отдельным объектам устанавливаются не в соответствии с техническими нормами и правилами. Кроме того, в последнее время в качестве причины затягивания сроков строительства приводится удорожание стоимости строительных материалов и оборудования.

Согласно данным ГКУ «Главстройуправление РСО-Алания» по состоянию на 01.01.2015 г. завершено строительство только 23 объектов, балансовая стоимость которых 1 771 138,6 тыс. руб. Тем не менее, до настоящего времени они не переданы на баланс эксплуатирующих организаций. По расчетам специалистов Управления для передачи указанных объектов эксплуатирующим организациям требуется 9 722,9 тыс. руб. (оформление правоустанавливающих документов).

Для решения проблемы незавершенного строительства Палата предлагает определить целесообразность дальнейшего строительства незавершенных объектов, для чего сформировать межведомственную комиссию, что ранее неоднократно отмечалось Палатой.

Консервация объектов предусмотрена постановлением Правительства РФ от 30.09.2011 г. № 802 «Об утверждении правил проведения консервации объекта капитального строительства» и требует определенных затрат, к которым, в частности, можно отнести стоимость материалов, необходимых для проведения консервации, услуги сторонних организаций, расходы по охране объектов и др.

Однако расходы на консервацию и обеспечению сохранности объектов незавершенного строительства из года в год республиканским бюджетом не предусматриваются.

Так, например, по ряду незавершенных объектов, в связи с отсутствием финансирования, процедура консервации не проведена:

«Спорткомплекс в г. Ардон»

«Инфекционный корпус ДРКБ»;

«Реконструкция районной больницы в с. Чикола».

По причине того, что не была проведена процедура консервации по объектам, не обеспечена сохранность объектов.

КСП РСО-Алания неоднократно обращало внимание на то, что нахождение незавершенных строительством объектов в режиме долгостроя способствует разрушению и расхищению созданных конструкций, а также снижению прочности и устойчивости объектов под воздействием климатических факторов. Эти факторы требуют корректировки проектно-сметной документации, что приводит к дополнительным расходам республиканского бюджета.

При формировании республиканской адресной инвестиционной программы средства не концентрировались на завершении строительства объектов, а распределялись по множественным объектам, что приводит к наращиванию числа объектов незавершенного строительства.

Также надо отметить нарушение сроков строительства по отдельным, социально значимым объектам. В качестве характерных примеров можно привести строительство школ в пос. Новый, Пригородного района на 500 мест, в с. Чикола на 640 мест и школы № 28 на 320 мест г. Владикавказ. В этой связи, следует подчеркнуть, что одним из важных целевых индикаторов и показателей реализации ФЦП «Юг России» в части повышения уровня образования, является сокращение количества обучающихся во вторую смену в общеобразовательных учебных учреждениях за счет строительства новых и окончания строительства ранее начатых зданий общеобразовательных учреждений и соответственно, увеличение доли учащихся, занимающихся в первую смену.

Акт подписан без возражений и разногласий.

Всего выявлено нарушений на сумму 42 282,4 тыс.руб. (40 820,8+1 461,6), из которых 1 461,6 тыс.руб. – восстановлены по бухучету в ходе контрольного мероприятия.

По результатам проверки направлены информацию о результатах проверки: Главе РСО-Алания, Председателю Парламента РСО-Алания и Председателю Правительства РСО - Алания, а также представление директору ГКУ «Главное строительное управление РСО-Алания».

 

19). В соответствии с поручением Парламента РСО-Алания от 25.12.2014 №496/27-5 и пунктом 1.13. Плана работы Палаты на 2014 год, проведена проверка эффективности и целевого использования средств, выделенных в 2014 году на реализацию Государственной программы РСО-Алания «Модернизация и развитие автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения РСО-Алания» на период до 2020 года (далее – Программа).

Объекты проверки: Комитет дорожного хозяйства РСО-Алания, а также муниципальные образования г. Владикавказ и районов РСО-Алания.

Ответственными лицами за проверяемый период являлись:

Председатель Комитета (с 01.01.2014 г. по 20.03.2014 г.) - Габеев К.И.

Председатель Комитета (с 20.03.2014 г. по 13.02.2015 г.) - Казбеков Г.К.

Главный бухгалтер Комитета (весь период) - Канукова Л.Т.

Законом РСО-Алания от 27.12.2013 № 59-РЗ «О республиканском бюджете Республики Северная Осетия-Алания на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» на реализацию Программы утверждены бюджетные ассигнования – 1 395 656,8 тыс. руб., в том числе:

за счет федерального бюджета - 357 662,1 тыс. руб.;

за счет республиканского бюджета – 1 037 994,7 тыс. руб.

Из них по подпрограммам:

подпрограмма 1 «Модернизация и развитие дорожного хозяйства Республики Северная Осетия-Алания» - 1 372 995,7 тыс. руб., в том числе:

за счет федерального бюджета – 357 662,1 тыс. руб.;

за счет республиканского бюджета (Дорожный фонд) – 1 015 333,6 тыс. руб.

подпрограмма 2 «Обеспечение создания условий для реализации государственной программы Республики Северная Осетия-Алания я «Модернизация и развитие автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения Республики Северная Осетия-Алания» - 22 661,1 тыс. руб.

В 2014 году на реализацию Программы республиканским бюджетом было выделено финансирование – 1 115 406,0 тыс. руб., что на 280 250,8 тыс. руб. или 20,1% меньше плановых показателей, в том числе:

по подпрограмме 1  выделено - 1 092 787,6 тыс. руб., что на 280 208,1 тыс. руб. или 20,4% меньше плановых показателей;

по подпрограмме 2 – 22 618,4 тыс. руб., что на 42,7 тыс. руб. или 0,2% меньше плановых показателей.

В нарушение абзаца 5 ст. 8 Бюджетного кодекса РФ Министерством финансов РСО-Алания при составлении республиканского бюджета на 2014 год приняты расходные обязательства на сумму 96 046,2 тыс. руб. меньше, чем предусмотрено Программой.

С учетом не освоенных в 2013 году средств в сумме 453 468,2 тыс. руб., а также поступивших в 2014 году средств (от акцизов на нефтепродукты и транспортного налога) в общей сумме 984 657,0 тыс. руб., и оплаченных процентов по бюджетному кредиту - 9 350,0 тыс. руб. Комитету дорожного хозяйства РСО-Алания на дорожную деятельность из республиканского бюджета должно было быть перечислено - 1 428 775,2 тыс. руб., фактически поступило - 1 092 787,6 тыс. руб.

В нарушение ст. 179.4 Бюджетного кодекса РФ и Закона РСО-Алания от 22.12.2011 г. № 51-РЗ «О Дорожном фонде РСО-Алания» из республиканского бюджета средства Дорожного фонда РСО-Алания не были перечислены Комитету в сумме – 335 987,6 тыс. руб.

Недофинансирование влечет невыполнение ремонтных работ, необходимых для поддержания автодорог в требуемом техническом состоянии, что приводит к снижению прочности, разрушению дорожного полотна и увеличению протяженности дорог, несоответствующим нормативным требованиям. В результате затраты на выполнение ремонтных работ увеличиваются, что приводит к дополнительным расходам средств Дорожного фонда.

Таким образом, для поддержания автодорог в требуемом техническом состоянии Министерству финансов РСО-Алания в соответствии с ст. 179.4 Бюджетного кодекса РФ и Закона РСО-Алания от 22.12.2011 № 51-РЗ «О Дорожном фонде Республики Северная Осетия-Алания» не перечисленные в 2014 году средства в сумме 335 987,6 тыс. рублей, необходимо направить в 2015 году на увеличение бюджетных ассигнований Дорожного фонда РСО-Алания.

Выделение субсидий местным бюджетам на обеспечение ремонта и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения осуществлялось в соответствии с заключенными соглашениями между Комитетом и администрациями местных самоуправлений. Условием предоставления субсидий является наличие бюджетных ассигнований, предусмотренных в местном бюджете на финансирование объектов.

В нарушение заключенных соглашений республиканским бюджетом и местными бюджетами не были исполнены принятые расходные обязательства на дорожную деятельность в общей сумме 178 536,8 тыс. руб., в том числе: республиканским бюджетом - 171 004,9 тыс. руб.; местными бюджетами – 7 531,9 тыс. руб.

В нарушение ст. 702 и ст. 720 Гражданского кодекса РФ Комитет дорожного хозяйства РСО-Алания необоснованно принял и оплатил работы, которые фактически не были выполнены подрядными организациями, в общей сумме 43 218,7 тыс. руб., в том числе:

ООО «Дорстройсервис» по объекту «Строительство автодороги от с.Н.Зарамаг к рекреационному комплексу «Мамисон» необоснованно были предъявлены к оплате, а Комитетом необоснованно оплачены работы, которые фактически не были выполнены, стоимость которых составила 30 445,4 тыс. руб. (обустройство дороги: устройство основания под трубопроводы; укрепление откосов земляных сооружений посевом многолетних трав механизированным способом; установка на подходах к мостам и путепроводам барьерных ограждений железобетонных);

ООО «Дорстройсервис» по объекту «Реконструкция автодороги «Чикола-Мацута-Комы-Арт с подъездом к с. Галиат» (1 пусковой комплекс). Корректировка» необоснованно были предъявлены к оплате, а Комитет необоснованно оплатил работы, которые фактически не были выполнены, стоимость которых составила – 12 773,3 тыс. руб. (завышение объемов выполненных работ по установке барьерного ограждения).

В соответствии с п. 1.3.3.3. Классификатора нарушений и недостатков оплата невыполненных работ классифицируется как безрезультатные расходы бюджетных средств в сумме 43 218,7 тыс. руб.

Комитету необходимо принять меры по обеспечению возврата с ООО «Дорстройсервис» денежных средств в сумме 43 218,7 тыс. руб. или обеспечить выполнение строительно-монтажных работ на указанную сумму по объектам: «Реконструкция автодороги «Чикола-Мацута-Комы-Арт с подъездом к с. Галиат» (1 пусковой комплекс). Корректировка» - 12 773,3 тыс. руб.; «Строительство автодороги от с. Н. Зарамаг к рекреационному комплексу «Мамисон» - 30 445,4 тыс. руб.

Проверкой локального сметного расчета установлено, что при расчете сметной стоимости по объекту «Ремонт автодороги Дигора - минеральные источники, км. 9,38 - км. 10,4» к работам по устройству покрытий толщиной 4 см из горячих асфальтобетонных смесей, коэффициент 1,2 за «производство работ на одной половине проезжей части при систематическом движении транспорта на другой» применен дважды, в результате чего завышение сметной стоимости работ составило - 54,6 тыс. руб.

В соответствии с п. 1.3.7.5 Классификатора нарушений и недостатков завышение сметной стоимости работ классифицируется как избыточные расходы бюджетных средств в сумме 54,6 тыс. руб., которые подлежат взысканию в доход республиканского бюджета с ООО «РосЮгСтрой».

В ходе проверки нарушение устранено, согласно справке от 19.05.2015 г. Комитет дорожного хозяйства РСО-Алания уменьшил задолженность перед ООО «РосЮгСтрой» на сумму 54,6 тыс. руб.

В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ АМС местных самоуправлений допущено не полное перечисление подрядным организациям средств, предусмотренных в бюджете для финансирования соответствующих мероприятий по ремонту дорог общего пользования, что привело к неэффективному использованию средств республиканского бюджета в сумме 20 704,3 тыс. руб., в том числе:

АМС Ардонского района - 17 661,5 тыс. руб.;

АМС Дигорского района - 520,0 тыс. руб.;

АМС Кировского района - 100,0 тыс. руб.;

АМС Моздокского района - 2 422,8 тыс. руб.

Следует отметить, что по состоянию на 01.01.2015 г. кредиторская задолженность в указанных муниципальных образованиях составила -
79 091,1 тыс. руб., в том числе:

АМС Ардонского района - 27 922,8 тыс. руб.;

АМС Дигорского района - 34 598,4 тыс. руб.;

АМС Кировского района - 100,0 тыс. рублей;

АМС Моздокского района - 16 469,9 тыс. руб.

Комитету в соответствии с предоставленными полномочиями необходимо усилить контроль за администрациями местных самоуправлений по эффективному расходованию бюджетных средств и недопущению неэффективного использования.

Неиспользованный остаток средств республиканского бюджета в сумме 100,0 тыс. руб. АМС Кировского района в конце финансового года не был возвращен в доход республиканского бюджета.

АМС Кировского района в соответствии с пунктом 6.2 Соглашения следует вернуть неиспользованный остаток субсидий в размере 100,0 тыс. руб. в доход республиканский бюджет РСО-Алания.

Выборочной проверкой установлено, что отдельные муниципальные образования в нарушение Положений о дорожном фонде муниципальных образований полученные средства от акцизов использовали не по целевому назначению или неэффективно (освоены не в полном объеме):

Нецелевое использование средств составило в сумме 5 443,1 тыс. руб., в том числе:

АМС Кировского района – 2 535,1 тыс. руб. (на погашение задолженности по коммунальным платежам);

АМС Ардонского района 2 908,0 тыс. руб. (на финансирование других мероприятий, по вопросам местного значения муниципальных районов).

Средства муниципального дорожного фонда, направленные на цели, не связанные с дорожной деятельностью, в соответствии с п. 1.3.2.4 Классификатора нарушений и недостатков, классифицируются как нарушение Бюджетного кодекса РФ и является нецелевым использованием средств  муниципального дорожного фонда.

АМС Кировского района и АМС Ардонского района в 2015 году следует принять меры по увеличению бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на сумму нецелевого использования.

Неэффективное использование составило в сумме 11 614,4 тыс. руб. АМС Правобережного района не освоила средства от акцизов в сумме 11 614,4 тыс. руб. (средства по состоянию на 01.01.2015 г. находились на лицевом счете Финансового управления).

В соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса РФ неиспользование АМС Правобережного района остатка средств муниципального дорожного фонда в размере 11 614,4 тыс. руб. в 2014 году для достижения заданных результатов является неэффективным использованием бюджетных средств.

АМС муниципальных образований с целью эффективного использования средств муниципального дорожного фонда следует своевременно направлять указанные средства на дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения.

Проверкой соответствия фактически выполненных работ и включенных в акты о приемке выполненных работ установлено:

АМС Алагирского района: при определении сметной стоимости в локальных сметах была необоснованно расценена перевозка грузов автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10 тонн, работающих вне карьера, тогда как технической частью ТСМ-408-0200 в стоимость песчано-гравийной смеси входят все затраты, в том числе ее транспортировка на расстояние до 30 км. В результате чего сметная стоимость необоснованно завышена на сумму 71,3 тыс. руб.

Данное нарушение в соответствии с п. 1.3.7.5 Классификатора нарушений, недостатков и их последствий классифицируется как избыточные расходы бюджетных средств в сумме 71,3 тыс. руб.

АМС г. Владикавказ: в акте о приемке выполненных работ от 29.08.2014 года № 1, подписанного между ВМКУ «Дорожный фонд» и ООО «Дорстрой», при проведении ремонтных работ автодороги по ул. З.Космодемьянской из расценки не был исключен щебень из природного камня в объеме 568,9 куб.м., а дважды предъявлен к оплате на общую сумму 605,9 тыс. руб. (в текущих ценах).

В соответствие с п. 1.3.3.4 Классификатора нарушений и недостатков оплата работ завышенной стоимости привела к избыточным расходам бюджетных средств в сумме 605,9 тыс. руб.

В ходе проверки нарушение устранено, по акту сверки взаимных расчетов от 19.05.2015 г., составленного между ВМКУ «Дорожный фонд» и ООО «Дорстрой», кредиторская задолженность перед ООО «Дорстрой» была уменьшена на сумму 605,9 тыс. руб.

В нарушение распоряжение Правительства РСО-Алания от 26.11.2010

№ 365-р ООО «Центр развития бизнеса» при составлении сметной документации к стоимости работ по объекту «Реконструкция автодороги «Чикола-Мацута-Комы-Арт с подъездом к с. Галиат» (1 пусковой комплекс). Корректировка» на равнинной части Ирафского района применен вместо коэффициента равнинной части 1,08 зональный коэффициент горной части Ирафского района в размере 1,13, что привело к завышению сметной стоимости работ на 14 840,4 тыс. руб.

В соответствии с п. 1.3.7.5. Классификатора нарушений и недостатков завышение сметной стоимости по объекту «Реконструкция автодороги «Чикола-Мацута-Комы-Арт с подъездом к с. Галиат» (1 пусковой комплекс) Корректировка» привело в 2014 году к избыточным расходам бюджетных средств в размере 9 482,7 тыс. руб.

Во Владикавказском муниципальном казенном учреждении «Дорожный фонд» отсутствуют бухгалтерские документы за 2014 год (муниципальные контракты, акты о приемке выполненных работ КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат КС-3, счета-фактуры), подтверждающие факт выполнения ремонтных работ автодорог общего пользования местного значения.

По данному факту главный бухгалтер ВМКУ «Дорожный фонд» Дзантиева А.Т. письменно пояснила, что согласно запросу от 25.11.2014  

№ 4/7480, бухгалтерские документы ВМКУ «Дорожный фонд» направлены в УЭБ и ПК МВД по РСО-Алания.

Проверка проведена на основании бухгалтерских документов, представленных подрядными организациями, при этом следует отметить, что подрядной организацией ООО «ИрафТрансСтрой» не представлены документы по следующим объектам:

ул. Весенняя (от ул. Цоколаева до пересечения с ул. Московская)

г. Владикавказ,

ул. Иристонская (от ул. Мичурина до Китайской площади) г.Владикавказ,

ул. Дзусова (от пер. Клубный до ул. Полтавская) в п. Заводской.

В соответствии с п. 17 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157 -н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» первичные (сводные) учетные документы, регистры бухгалтерского учета, в том числе в виде электронного документа могут быть изъяты только уполномоченными согласно законодательству РФ органами, на основании их постановлений.

Главный бухгалтер или другое должностное лицо субъекта учета вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, снять с них копии с указанием основания и даты изъятия. В случае, если в соответствии с законодательством РФ изымаются регистры бухгалтерского учета, в том числе в виде электронного документа, копии изъятых регистров, изготовленные в порядке, установленном законодательством РФ, включаются в состав документов бухгалтерского учета.

В запросе Управления экономической безопасности и противодействия коррупции по РСО-Алания от 25.11.2014 г. № 7480 ссылка на соответствующее постановление отсутствует, также в составе документов бухгалтерского учета ВМКУ «Дорожный фонд» отсутствуют копии первичных учетных документов.

Таким образом, в нарушение п. 17 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 года № 157-н в ВМКУ «Дорожный фонд» первичные учетные документы отсутствуют.

В соответствии с п. 14 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157-н ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета несет директор ВМКУ «Дорожный фонд».

Комитету дорожного хозяйства РСО-Алания при заключении соглашения с АМС г. Владикавказ на 2015 год в связи с отсутствием оправдательных документов, подтверждающих факт выполнения ремонтных работ (акты о приемке выполненных работ КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат КС-3, счета-фактуры), необходимо исключить из перечня объектов строительства и ремонта автодорог общего пользования местного значения объекты, выполняемые подрядной организацией ООО «ИрафТрансСтрой»:

ул. Весенняя (от ул. Цоколаева до пересечения с ул. Московская) г.Владикавказ,

ул. Иристонская (от ул. Мичурина до Китайской площади) г.Владикавказ,

ул. Дзусова (от пер. Клубный до ул. Полтавская) в п. Заводской.

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено нарушений в финансово-бюджетной сфере на сумму 323 905,3 тыс. руб., в т. ч. нецелевое использование - 5 443,1 тыс. руб., нарушения при предоставлении и использовании бюджетных средств – 43 879,2 тыс. руб. (30 445,4+12 773,3+605,9+54,6), прочие нарушения – 274 583,0 тыс. руб. (96 046,2+178 536,8).

Недостатков в виде неэффективного использования бюджетных средств выявлено на сумму – 41 872,7 тыс. руб. (9 482,7+71,3+20 704,3+11 614,4).

Акт проверки подписан без возражений и разногласий.

По результатам проверки направлены информации – Врио Главы РСО-Алания и Врио Председателя Правительства РСО-Алания; отчет – Председателю Парламента РСО-Алания.

В целях устранения выявленных нарушений представление – Врио Председателя Комитета дорожного хозяйства РСО-Алания, а также Главам АМС Ардонского, Дигорского, Кировского, Моздокского и Правобережного районов РСО-Алания.

Для проведения правовой экспертизы и принятия процессуального решения по выявленным нарушениям материалы проверки - Прокурору РСО-Алания.

  1. . В соответствии с поручением Парламента РСО-Алания от 25.12.2014 года № 496/27-5 и пунктом 1.6 Плана работы Контрольно-счетной палаты РСО - Алания на 2015г. проведена проверка целевого расходования средств республиканского бюджета, направленных в 2009-2014 г.г. на реализацию Закона Республики Северная Осетия-Алания от 15 июня 2009г. № 26-РЗ «Об уполномоченном по правам человека в Республике Северная Осетия-Алания».

Проверено целевое расходование средств республиканского бюджета, направленных в 2009-2014 г.г. на реализацию Закона РСО-Алания от 15.06.2009 № 26-РЗ «Об уполномоченном по правам человека в Республике Северная Осетия-Алания».

Ответственными лицами за проверяемый период являлись:

Председатель Комиссии по правам человека РСО-Алания - Уполномоченный по правам человека в РСО-Алания - Цомартов В.Н. - с 01.01. 2009 г. по 25.12.2014 г., Валиев Э.С. - с 25.12.2014 г. по настоящее время, главный бухгалтер - Волкова Е.А. - с 12.08.2011 г. по настоящее время.

Должность Уполномоченного по правам человека в РСО-Алания была учреждена Законом РСО-Алания от 15.07.2009 г. № 26-РЗ в целях защиты прав и свобод граждан, их соблюдения и уважения органами государственной власти, органами местного самоуправления и должностными лицами.

Республиканским законом от 10.11.2010 г. № 56-РЗ «О внесении изменений в статью 4 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 15.07.2009 г. № 26-РЗ «Об уполномоченном по правам человека в Республике Северная Осетия-Алания» установлено, что Уполномоченный по правам человека в РСО-Алания и его аппарат являются государственным органом с правом юридического лица, имеющим расчетный и иные счета, печать и бланки со своим наименованием и с изображением Государственного герба РСО-Алания.

Юридическое лицо, в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ, создано 6 декабря 2010 г.

Аппарат Уполномоченного по правам человека в РСО - Алания осуществляет юридическое, организационное, информационно-справочное и иное обеспечение работы. Финансирование деятельности Уполномоченного по правам человека в РСО-Алания и его аппарата осуществляется из средств бюджета РСО-Алания.

По результатам 2009 года общие расходы на деятельность Председателя комиссии по правам человека были включены в расходы на функционирование Администрации Главы РСО-Алания и Правительства РСО-Алания, и составили - 541,7 тыс. руб.

В 2010 году Уполномоченный по правам человека также работал в составе Администрации Главы РСО-Алания и Правительства РСО-Алания, но уже замещал государственную должность РСО-Алания. По результатам 2010 года общие расходы на его деятельность были выделены отдельной строкой и составили 518,8 тыс. руб.

На 2011 год утверждены бюджетные ассигнования Аппарата Уполномоченного по правам человека в РСО-Алания в общей сумме 908,6 тыс. руб., исполнение составило в сумме 908,6 тыс. руб., или 100% от предусмотренных бюджетной росписью.

На 2012 год - в общей сумме 1 445,5 тыс. руб., исполнение составило в сумме 1 211,4 тыс. руб., или 83,8% от предусмотренных бюджетной росписью.

На 2013 год - в общей сумме 1 630,5 тыс. руб., исполнение составило в сумме 1 343,3 тыс. руб., или 82,4% от предусмотренных бюджетной росписью.

На 2014 год - в общей сумме 1 678,5 тыс. руб., исполнение составило в сумме 1 480,9 тыс. руб., или 88,2% от предусмотренных бюджетной росписью.

Основными статьями расходов за проверяемый период являлись оплата труда и начисления на заработную плату во внебюджетные фонды.

Проверкой целевого использования средств республиканского бюджета установлено, что в нарушение ст. 162 Бюджетного Кодекса РФ Аппаратом Уполномоченного по правам человека в РСО-Алания допущено отвлечение средств с одних кодов бюджетной классификации на другие, не предусмотренные бюджетной росписью, на сумму 4,2 тыс. руб., в том числе:

в 2011 году за счет средств, полученных в кассу по КОСГУ 340 (увеличение стоимости материальных запасов), был куплен антивирус за 1,4 тыс. руб., который следовало приобретать по КОСГУ 226 (прочие работы, услуги);

в 2012 году за счет средств, полученных в кассу по КОСГУ 226 (прочие работы, услуги), были оплачены услуги такси в командировке в г. Москва в сумме 2,0 тыс. руб., которые должны были быть оплачены по КОСГУ 222 (транспортные услуги);

в 2012 году за счет средств, полученных в кассу по КОСГУ 340 (увеличение стоимости материальных запасов), был куплен антивирус за 0,8 тыс. руб., который следовало приобретать по КОСГУ 226 (прочие работы, услуги).

В соответствии с п. 1.3.2.4 Классификатора нарушений и недостатков данное нарушение классифицируется как нецелевое использование средств республиканского бюджета в общей сумме 4,2 тыс. руб.

В 2011 году начисление заработной платы Уполномоченному по правам человека в РСО-Алания за январь составило 92 500 руб., и в этой сумме учтено начисление за декабрь 2010 года, январь 2011 года, а также ежеквартальное денежное поощрение.

Проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы Уполномоченному по правам человека в РСО-Алания было установлено, что заработная плата за декабрь 2010 года была начислена в Администрации Главы РСО-Алания и Правительства РСО-Алания, и в Аппарате Уполномоченного по правам человека в РСО-Алания.

Начисление за декабрь 2010 года Уполномоченному в бухгалтерии Администрации Главы РСО-Алания и Правительства РСО-Алания должно было составить 4 826 руб., а составило 37 000 рублей, т.е. начислено сверх положенного 32 174 руб.

Начисление за декабрь 2010 года Уполномоченному в Аппарате Уполномоченного по правам человека в РСО-Алания должно было составить 38 341 руб., а составило 55 500 руб., т.е. начислено сверх положенного 17 159 руб.

Начисление отпускных в 2011 году должно было составить 65 345 руб., а составило 67 731 руб., т.е. начислено сверх положенного 2 386 руб.

Таким образом, в 2010-2011 году общее начисление сверх положенного составило 51 719 руб. С учетом НДФЛ переплата в 2010-2011 гг. составила 45,0 тыс. руб.

Данное нарушение в соответствии с п. 1.3.3.5 Классификатора нарушений и недостатков является избыточным расходованием бюджетных средств в сумме 45,0 тыс. руб., которые подлежат взысканию с Цомартова В.Н. в доход республиканского бюджета.

Всего выявлено нарушений на сумму 49,2 тыс. руб. (45,0+4,2).

По результатам проверки направлены информации в адрес Врио Главы Республики, Врио Председателя Правительства РСО-Алания, отчет - Председателю Парламента РСО-Алания, представление – Уполномоченному по правам человека в РСО-Алания.

 

21). В соответствии с пунктом 1.8 Плана работы Контрольно-счетной палаты РСО-Алания на 2015 год, проведена проверка целевого и эффективного расходования средств, поступивших в 2014 году от ГК - Фонда содействия реформированию ЖКХ, и средств долевого финансирования, формируемых за счёт республиканского и местных бюджетов, на реализацию мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда.

Объекты проверки: Министерство строительства, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства РСО-Алания, АМС г. Владикавказ, АМС Алагирского, Ардонского, Моздокского, Правобережного и Кировского районов РСО-Алания, товарищества собственников жилья, управляющие компании и подрядные организации.

В нарушение абзаца 5 статьи 8 Бюджетного кодекса РФ, статьи 18 Федерального закона от 21.07.2007г.  № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформирования жилищно-коммунального хозяйства» и пункта 2.2.1. дополнительного соглашения от 03.06.2013 г. № 1 «О долевом финансировании капитального ремонта многоквартирных домов» Министерство финансов РСО - Алания при составлении бюджета на 2014 год не предусмотрело за счет средств республиканского бюджета долевое финансирование мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в сумме 18 541,2 тыс. руб.

В нарушение пункта 4 статьи 20.1 Федерального закона от 21.07.2007 г. № 185-ФЗ Министерством финансов РСО-Алания в 2014 году полученные средства Фонда по программе капитального ремонта многоквартирных домов - 41 343,3 тыс. руб. не были распределены между муниципальными образованиями.

Фактически средства были выделены в 2015 году в сумме 13 375,8 тыс. руб., в том числе: средства Фонда - 11 699,3 тыс. руб.; средства республиканского бюджета - 1 676,5 тыс. руб.

В результате в 2014 году цели краткосрочной республиканской программы «Капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах» муниципальными образованиями не были выполнены, что в итоге не привело к уменьшению числа многоквартирных домов, где требуется капитальный ремонт и улучшение качества жилищных условий 2 027 жителей.

Министерству финансов РСО-Алания и Министерству строительства, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства РСО-Алания необходимо обеспечить финансирование и реализацию краткосрочной республиканской программы «Капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах».

В соответствии с Классификатором нарушений и недостатков в нарушение статей 28, 34 Бюджетного кодекса РФ, АМС Ардонского района было допущено неэффективное использование средств Фонда реформирования ЖКХ в размере 1 184,0 тыс. руб., выразившееся в несвоевременном принятии мер по взысканию с ООО «Бекан» дебиторркой задолженности и безрезультатном отвлечении бюджетных средств на 404 дня.

В нарушение части 11 статьи 16 Федерального закона от 21.07.2007 года № 185-ФЗ муниципальная адресная программа «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда по Ардонскому району» на 2013 год, утвержденная постановлением АМС Ардонского района от 20.05.2013 года

№ 209, по состоянию на 31.12.2014 г. не реализована.

АМС Ардонского района необходимо принять меры по скорейшей реализации муниципальной адресной программы.

Проверкой соблюдения жилищного законодательства при изъятии жилых помещений в Правобережном районе по программе переселения из аварийного жилья 2013 года установлено, что в нарушение статьи 32 Жилищного кодекса РФ и постановления Правительства РСО-Алания от 31.05.2013 г. № 207 «Об адресной программе РСО-Алания «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на 2013-2017 годы» АМС Правобережного района не была произведена государственная регистрация решения об изъятии жилых помещений по адресу г. Беслан, ул. Гагарина, 24, в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», в результате чего затянулось отселение из аварийного жилья собственника Атаевой С.А. и членов ее семьи, так как ее квартира в результате ипотечного кредитования и договора купли-продажи от 29.05.2012 г. стала находиться в залоге у банка, и в настоящее время имеет ограничение права. По настоящее время право собственности за ней не закреплено, тогда как срок отселения граждан из указанного дома был определен на 1 декабря 2014 года.

Проверкой правильности и обоснованности определения размера финансовой поддержки из средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства и средств республиканского бюджета на переселение граждан из аварийного жилого фонда Правобережного района по программе переселения 2013 года установлено, что площадь расселяемого аварийного жилищного фонда определена неправильно. Так, площадь расселяемого жилья по Программе составила 2 241,41 кв.м., а проверкой установлено, что она меньше на 115,52 кв.м, и фактически составляет 2 125,89 кв.м., что подтверждается представленными проверке документами с указанием площади ранее занимаемых отселяемых помещений (свидетельствами о государственной регистрации права, договорами социального найма, договорами приватизации) и справкой от 28.05.2015 г. отдела муниципального имущества АМС Правобережного района о фактической площади аварийного жилья в разрезе шести аварийных многоквартирных домов.

Таким образом, вследствие необоснованного завышения площади аварийного жилья завышена сумма финансирования мероприятий по переселению граждан из аварийного жилья по программе 2013 года в Правобережном районе на сумму 3 096,0 тыс. руб. (60 069,8-56 973,8), в т.ч.:

из средств Фонда содействия реформированию ЖКХ - 1987,6 тыс. руб.;

из средств республиканского бюджета - 557,3 тыс. руб.;

из средств местного бюджета - 551,1 тыс. руб.

Завышение суммы финансирования Программы привело к избыточным расходам средств Фонда содействия реформированию ЖКХ в сумме 1 987,6 тыс. руб. и средств республиканского бюджета в сумме 557,3 тыс. руб., которые АМС Правобережного района следовало произвести из средств местного бюджета.

На основании вышеизложенного АМС Правобережного района средства в сумме 2 544,9 тыс. руб. следует возвратить в республиканский бюджет.

Проверкой соблюдения законодательства при проведения торгов установлено, что в результате заключенного между ОКС АМС Правобережного района и ООО «Вега» дополнительного соглашения от 08.09.2014г., приведшего к неправомерным изменениям условий документации о закупке при заключении и исполнении Муниципального контракта от 29.08.2014г. заказчиком - ОКС АМС Правобережного района 08.09.2014 г., в нарушение статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» необоснованно были изменены условия контракта в части порядка расчетов, и неправомерно произведена предоплата (выплачен аванс) в размере 9 450,5 тыс. руб. исполнителю - ООО «Вега», за квартиры, которые на момент оплаты не были поставлены исполнителем заказчику. Следует отметить, что квартиры были переданы заказчику исполнителем согласно Акту приема-передачи № 1 от 25.12.2014 г., то есть спустя 3,5 месяца после предоплаты.

Осмотр дома по ул. Гагарина, 20/1, корпус 3, подлежащего к заселению по программе 2014 года, показал, что его готовность не отвечает требованиям технической части документации об аукционе от 01.08.2014 г. в части функциональных характеристик (потребительских свойств) квартир, а именно:

в квартирах отсутствует сантехническое оборудование (мойки на кухне, ванны, умывальники, смесители, унитазы, счетчики учета водопотребления);

в квартирах нет напольного покрытия, не установлены плинтусы, радиаторы отопления, не установлены индивидуальные водонагревательные котлы.

Таким образом, 17 квартир в многоквартирном доме по ул. Гагарина, 20/1, корпус 3 переданы согласно акту приема-передачи от 25.12.2014 г. поставщиком ООО «Вега» и приняты заказчиком ОКС АМС Правобережного района с нарушениями требований документации об аукционе и условий контракта от 29.08.2014г., так как в настоящее время готовность квартир, их функциональные характеристики и потребительские свойства не отвечают установленным требованиям и не приспособлены для проживания граждан.

АМС Правобережного района необходимо выполнить строительные работы по 17 квартирам по доведению их до уровня готовности, предусмотренного технической документацией, то есть до уровня заселения.

Проверкой правильности применения расценок в соответствии с территориальной сметно-нормативной базой, утвержденной распоряжением Правительства РСО-Алания от 26.11.2010 № 365-р, установлено завышение стоимости выполненных работ на сумму 542,8 тыс. руб., в том числе:

в результате необоснованного применения расценок на «установку в жилых и общественных зданиях оконных блоков из ПВХ профилей глухих с площадью проема более 2 кв.м.» (тер 10-01-034-02), «установку в жилых и общественных зданиях оконных блоков из ПВХ профилей поворотных (откидных, поворотно-откидных) с площадью проема до 2 кв.м, одностворчатых» (тер 10-01-034-03), «установку в жилых и общественных зданиях оконных блоков из ПВХ профилей поворотных (откидных, поворотно - откидных) с площадью проема более 2 кв.м.» (тер 10-01-034-06), примененных в акте ф.КС-2 от 13.06.2014 № 5 была завышена стоимость выполненных работ на сумму 389,2 тыс. руб.:

в акте ф.КС-2 от 13.06.2014г., предъявленном к оплате ООО «Газсервис» и оплаченном Моздокское городское поселение, необоснованно завышена стоимость 18-ти котлов на сумму 153,6 тыс. руб.

Таким образом, подрядной организацией - ООО «Газсервис» необоснованно была предъявлена к оплате, а заказчиком - Моздокское городское поселение (МКУ «Управление городского хозяйства») необоснованно оплачена стоимость выполненных работ при строительстве 18-ти квартирного жилого дома на общую 542,8 тыс. руб.

Указанную сумму подрядной организации ООО «Газсервис» следует вернуть в бюджет Моздокского городского поселения.

По результатам проверки направлены информации: Врио Главы РСО-Алания, Председателю Парламента РСО-Алания и Врио Председателю Правительства РСО-Алания, представления - главам АМС Ардонского и Правобережного районов РСО-Алания; главе АМС Моздокского городского поселения РСО-Алания.

Все акты проверок (Министерства строительства, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства РСО-Алания; муниципальных образований г.Владикавказ, Алагирского, Ардонского, Моздокского, Правобережного и Кировского районов РСО-Алания) подписаны без возражений и разногласий.

Всего в ходе проверки выявлено нарушений на сумму 53 881,5 тыс. руб. (41 343,3+9 450,5+3 087,7) из которых, нарушения при предоставлении и использовании бюджетных средств - 3 087,7 тыс. руб., прочие нарушения-50 793,8 тыс. руб., включая 9 450,5 тыс. руб. нарушения

Недостатки выявлены на сумму 19 752,2 тыс. руб., из которых неэффективное использование – 1 184,0 тыс. руб. Подлежит возмещению – 3 087,7 тыс. руб. (2 544,9+542,8).

 

  1. . В соответствии с пунктом 1.18 Плана работы Контрольно-счетной палаты РСО - Алания на 2015 год проведена проверка целевого и эффективного использования межбюджетных трансфертов, направленных в 2013-2014 г.г. из бюджета Республики Северная Осетия-Алания бюджету Ардонского района.

Объекты проверки: АМС Ардонского района, Управление финансов, Управление образования, Управление культуры, Управление земельных и имущественных отношений, вопросов сельского хозяйства, МУЗ «Ардонская центральная районная больница», АМС г.Ардон, АМС Кадгаронского сельского поселения, АМС Красногорского сельского поселения, АМС Рассветовского сельского поселения, АМС Фиагдонского сельского поселения, АМС Мичуринского сельского поселения, АМС Кировского сельского поселения, МП «Благоустройство», МУП Ардонского района «Ардонские инженерные сети», МБОУ СОШ № 3 г. Ардон.

Ответственными лицами за проверяемый период являлись:

Глава АМС Ардонского района - Марзаев В.Б.;

начальник Управления финансов АМС Ардонского района Гусова Р.В. (с 01.01.2013 г. по 24.03.2014 г.), Гависова Р.В. с 25.03.2014 г. - по настоящее время.

В ходе контрольного мероприятия проведён анализ исполнения доходной и расходной части бюджета Ардонского района за проверяемый период (2013-2014 г.г).

Исполнение доходной части бюджета составило:

в 2013 году - 455 787,9 тыс. руб., в том числе: собственные доходы - 76 162,3 тыс. руб., или 16,7 % от общей суммы доходов;

безвозмездные поступления - 379 625,6 тыс. руб. или 83,3 % от общей суммы доходов;

в 2014 году - 513 612,6 тыс. руб., в том числе: собственные доходы - 101 479,8 тыс. руб. или 19,8 % от общей суммы доходов;

безвозмездные поступления - 412 132,8 тыс. руб., или 80,2 % от общей суммы доходов.

Доходы консолидированного бюджета в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 90 436,0 тыс. руб. (темпы роста составили 124,8%).

В том числе: собственные доходы на 4 937,7 тыс. руб. (темпы роста составили 106,9%) и безвозмездные поступления на 85 498,3 тыс. руб. (темпы роста составили 129,1%).

По сравнению с 2013 годом доходы консолидированного бюджета в 2014 году увеличились на 57 824,7 тыс. руб. (темпы роста составили 112,7%), в том числе: собственные доходы на 25 317,5 тыс. руб. (темпы роста составили 133,2%) и безвозмездные поступления на 32 507,2 тыс. руб. (темпы роста составили 108,6%).

Как и в предыдущие годы, основная доходная часть за проверяемый период была сформирована за счет поступлений из республиканского бюджета. В собственных доходах наибольший удельный вес около 50,0%, занимает налог на доходы физических лиц. Сбор налога на доходы физических лиц осуществляется в основном с граждан, работающих в бюджетной сфере.

В 2013-2014 годах бюджетные показатели по налоговым и неналоговым доходам выполнены по земельному налогу, по государственной пошлине, сборам, по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, по поступлению от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов, по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), по плате за негативное воздействие на окружающую среду.

В тоже время по остальным налогам, поступающим в доход муниципального бюджета, плановые показатели не были выполнены, в результате чего недоимка из года в год растет.

Согласно письму Межрайонной ИФНС РФ №4 по РСО-Алания от 09.07.2015 г. № 05-08/03535 недоимка на 01.01.2014г. составила 19 724,0 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2015 г. уже 21 782,0 тыс. руб., то есть увеличилась на сумму 2 058,0 тыс. руб. Палата делает вывод, что органы местного самоуправления слабо взаимодействуют с налоговой службой и не проводят совместных мероприятий по взысканию недоимки.

Дефицит по собственным доходам вынуждает органы местного самоуправления заимствовать денежные средства, тем самым, накапливается кредиторская задолженность.

Вышеперечисленные факты, приводят к снижению собственного доходного потенциала и повышают зависимость от республиканского бюджета. Органам местного самоуправления следует изыскивать дополнительные резервы для пополнения доходной части бюджета.

В целях сокращения и ликвидации недоимки Контрольно-счетная палата РСО-Алания неоднократно рекомендовала АМС Ардонского района, создать комиссию и провести работу по следующим направлениям:

проанализировать состояние платежной дисциплины предприятий, осуществляющих свою деятельность на территории муниципального образования;

разработать меры по недопущению недоимки по местным налогам, а также другим закрепленным доходным источникам;

разработать предложения по реструктуризации недоимки по налогам и сборам в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, включая установление сроков и разработку поэтапных мероприятий по ее сокращению.

Несмотря на то, что Постановлением Главы Ардонского района от 08.08.2013 г. № 3 создана межведомственная комиссия по повышению налогооблагаемой базы, уровня собираемости и пополнения доходной части консолидированного бюджета Ардонского района, её практическая работа не повлияла на сокращение недоимки. Более того, по состоянию на 01.01.2015 года она выросла. Можно констатировать, что Комиссия работала неэффективно.

По мнению Палаты, органам местного самоуправления муниципального образования (администраторам поступлений в местный бюджет) необходимо разработать план мероприятий по организации претензионной работы для передачи материалов в суд и принудительного взыскания задолженности. Определить ответственных за исполнение указанного плана с регулярным заслушиванием результатов о проделанной работе.

За проверяемый период среднедушевой доход в муниципальном образовании Ардонского района составил:

в 2013 году без учета финансовой помощи - 2,4 тыс. руб., с учетом финансовой помощи - 7,1 тыс. руб.;

в 2014 году без учета финансовой помощи - 3,2 тыс. руб., с учетом финансовой помощи - 5,8 тыс. руб.

Расходная часть бюджета района за проверяемый период выполнена:

за 2013 год на 81,3 % или на 428 965,8 тыс. руб., при плане - 527 700,3 тыс. руб. Не исполнено на 98 734,5 тыс. руб.;

за 2014 год на 74,4 % или на 485 565,0 тыс. руб. при плане - 653 072,1 тыс. руб. Не исполнено на 167 507,1 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета занимают расходы на: образование - 61,8%, ЖКХ - 16,3%, культуру и кинематографию - 5,4%, общегосударственные вопросы - 9,2 %.

В составе расходов бюджета основной статьей расхода остаётся оплата труда работников бюджетной сферы.

Управление финансов АМС Ардонского района в нарушение абзаца 3 статьи 9 Бюджетного кодекса РФ не исполнило принятые расходные обязательства в сумме 446,7 тыс. руб., по модернизации региональной системы дошкольного образования в рамках подпрограммы «Развитие - дошкольного, общего и дополнительного образования детей» государственной программы РФ «Развитие образования» на 2013-2020 гг.» в РСО-Алания на 2014 год.

Управлению финансов АМС Ардонского района необходимо обеспечить финансирование Программы в сумме 446,7 тыс. руб.

Проверкой полноты и своевременности внесения арендной платы физическими и юридическими лицами, было установлено ряд нарушений и недостатков.

Например, в нарушение п.1 ст. 614 Гражданского кодекса РФ недопоступление платежей в доходную часть муниципального бюджета Ардонского района в виде арендной платы за земли сельскохозяйственного и иного назначения составило на 01.07.2015г.- 48 336,4 тыс. руб., в том числе за земли сельскохозяйственного назначения - 15 694,5 тыс. руб., иного назначения - 32 641,9 тыс. руб. Указанная задолженность подлежит взысканию с арендаторов в полном объеме.

При этом следует обратить особое внимание на крупных должников и неплательщиков арендной платы.

Задолженность по сельскохозяйственным угодьям составляет:

СПК «Кита» (Дудати А.Н.) долг за 2012, 2013 г., 2014 г., первое полугодие 2015г. в общей сумме 10 897,5 тыс. руб.,

СПК «Нарт» (Цгоев В.А.) долг за 2012 г., 2013 г., 2014 г., первое полугодие 2015г. в общей сумме 1 411,4 тыс. руб.,

СПК «Гарант» (Гаппоев К.К.) долг за 2012 г., 2013 г., 2014 г.,
первое полугодие 2015 г. в общей сумме 608,8 тыс. руб.,

ПСК «Мир» (Кантеев С.Д.) долг за первое полугодие 2015 г. в общей сумме 275,8 тыс. руб.,

ООО «Казбек» (Моураов А.Л.) долг за 2013 г., 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 195,8 тыс. руб.,

СПК «Олимп» (Дулаев В.Ж.) долг за 2012 г., 2013 г., 2014 г.,
первое полугодие 2015 г. в общей сумме 122,1 тыс. руб.,

СПК «Алан» (Кайтмазов Б.М.) долг за 2013 г., 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 109,3 тыс. руб.,

СПК «Аслан» (Гутнов В.А.) долг за 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 107,7 тыс. руб.,

Цагараева М.П. долг за 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 73,8 тыс. руб.,

Козаев В.А. долг за 2013 г., 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 73,8тыс. руб.,

Губаев В.Г. долг за 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 54,6 тыс. руб.,

Гиоев В.К. долг за 2013 г., 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 51,6 тыс. руб.,

Учхоз «Нарт» (Гаппоев К.К.) долг за 2013 г., 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 47,1 тыс. руб.,

Кодзаев И.И. долг за 2013 г., 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 45,5 тыс. руб.,

Кубатиев А.Д. долг за 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 44,2 тыс. руб.

Задолженность по прочим земельным участкам:

ОАО «Исток» (руководитель не установлен) долг за 2011 г., 2012 г., 2013г., 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 28 948,5 тыс. руб.,

ООО «Прогресс» (Тепсуркаев 3.JI.) долг за полугодие 2015 г. в общей сумме 981,6 тыс. руб.,

Хетагов М.Т. долг за 2012 г., 2013 г, 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 552,2 тыс. руб.,

Кадохова Ф.А. долг за 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме
388,7 тыс. руб.,

ООО «Эсктракт-И» (Кцоев Г.З.) долг за 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 326,4 тыс. руб.,

Гугкаев Х.И. долг за 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 236,4 тыс. рублей,

ООО «Ардоннефтеком» (Тезиев Р.Г.) долг за 2012 г., 2013 г., 2014 г.,
первое полугодие 2015 г. в общей сумме 144,6 тыс. руб.,

ООО «Ника-С» (Чочиев А.З.) долг за 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме 142,5 тыс. руб.,

ООО «Блоссом» (Кесаев И.Н.) долг за 2012 г., 2013 г., 2014 г.,
первое полугодие 2015 г. в общей сумме 132,7 тыс. руб.,

Дзеранов М.И. долг за 2014 г., первое полугодие 2015 г. в общей сумме
101,9 тыс. руб.

Палата обращает внимание на тот факт, что в структуре задолженности по арендной плате по сельскохозяйственным землям наибольший удельный вес долга имеет СПК «Кита» (руководитель Дудати А.Н.) - 69,4% от общей суммы задолженности. Проверкой установлено, что по соглашению к арендному договору от 28.09.2007 г. № 60 указанному СПК «Кита» в аренду предоставлены 16 земельных участков общей площадью
4 395 га (пашня - 2840 га, сенокосы - 306 га, пастбища - 235 га, многолетние насаждения - 65 га, леса - 525 га, прочие земли - 424 га), при этом задолженность с 2012 года по 1 полугодие 2015 года составила 10 897,5 тыс. руб.

В ходе предыдущих проверок КСП РСО-Алания (2011 г. и 2013 г.) по данной организации фиксировались факты неплатежей арендной платы за земли сельхозназначения. По требованию Палаты, АМС Ардонского района были поданы исковые заявления в Арбитражный суд РСО-Алания в отношении взыскания задолженности с СПК «Кита».

Решениями Арбитражного суда РСО-Алания, вступившими в законную силу, подлежало взыскать с СПК «Кита» денежные средства в общей сумме 6 706,0 тыс. руб., в том числе от 12.11.2009 г. № А61-695/09 - 1 909,9 тыс. руб., от 28.11.2011 г. № А61-1854/11 - 3 647,5 тыс. руб., от 24.12.2012 г. № А61-504/12 - 1 148,6 тыс. руб.

Исполнительные листы по вышеуказанным решениям были переданы в Управление Федеральной службы судебных приставов России по РСО-Алания. Однако судебные решения не исполнены. На основании постановления Межрайонного одела судебных приставов по особым исполнительным производствам УФССП по РСО-Алания от 29.12.2014 г. исполнительное производство окончено в виду отсутствия у СПК «Кита» имущества, на которое может быть обращено взыскание.

Более того, Решениями Арбитражного суда РСО-Алания от 28.08.2013 года № А61-971/13, Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 19.03.2015 г. № А61-971/2013 договор аренды земельного участка от 28.09.2007 г. № 60 с СПК «Кита» расторгнут. Исполнительный лист передан УФССП по РСО-Алания для принудительного исполнения, но по настоящее время решение Арбитражного суда РСО-Алания не исполнено, земельные участки не переданы АМС Ардонского района и находятся в пользовании СПК «Кита».

Палата в представлении направленном в адрес АМС Ардонского района предлагает районной администрации, совместно с Управлением Федеральной службы судебных приставов России по РСО-Алания провести практические мероприятия по взысканию задолженности по арендной плате и изъятию земельных участков находящихся в пользовании СПК «Кита» в районный фонд перераспределения земель сельскохозяйственного назначения.

В структуре задолженности по арендной плате по прочим землям наибольший удельный вес имеет ОАО «Исток» - 88,7%. Задолженность составляет - 28 948,5 тыс. руб.

По договору от 30.08.2010г. ОАО «Исток» в аренду предоставлен земельный участок площадью 136 га для строительных работ. В ходе предыдущих проверок КСП РСО-Алания (2011 г. и 2013 г.) также были зафиксированы факты неплатежей арендной платы за земли, с учетом которых АМС Ардонского района в отношении ОАО «Исток» поданы исковые заявления в Арбитражный суд РСО-Алания.

Решениями Арбитражного суда РСО-Алания, вступившими в законную силу, подлежало взыскать с ОАО «Исток» денежные средства в общей сумме 19 214,2 тыс. руб., в том числе по делам: № А61-1955/10 - 1 600,0 тыс. руб., № А61-1857/11 - 5 098,8 тыс. руб., № А61-4560/13 - 12 515,4 тыс. руб. Исполнительные листы по вышеуказанным решениям также были переданы УФССП по РСО-Алания для принудительного исполнения, при этом до настоящего времени вышеуказанные решения Арбитражного суда не исполнены.

По данному факту главный специалист Управления земельных и имущественных отношений, вопросов сельского хозяйства АМС Ардонского района (далее-Управление) Мадзаев О.М. пояснил, что решения Арбитражного суда РСО-Алания о принудительном взыскании арендной платы не исполнены в виду прохождения ОАО «Исток» процедуры банкротства.

Проверкой целевого и эффективного использования земель сельскохозяйственного назначения было установлено, что по отдельным земельным участкам сельскохозяйственного назначения (Постановление Правительства РСО-Алания от 29.12.2011 г. № 358
«Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе категорий земель сельскохозяйственного назначения на территории Республики Северная Осетия-Алания»), отсутствует информация в Управлении.

В связи, с этим, в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по РСО-Алания Палатой были сделаны соответствующие запросы, по результатам которых установлено:

по ниже следующим земельным участкам общей площадью 59 га заключены договоры аренды с АМС Ардонского района, однако указанные договоры в Управлении отсутствуют и с момента их регистрации по ним не начислялась, и не взималась арендная плата:

15:06:020102:95 - 4,0 га арендатор Гаппоев У.Б. договор аренды земельного участка от 25.12.2007 г. № 78,

15:06:020102:133 - 1,8730 га, арендатор Кодзаев И.И. договор аренды земельного участка от 30.12.2009 г. № 126,

15:06:020202:112 - 21,3309 га, арендатор Таучелов В.И. договор аренды земельного участка от 10.03.2009 №3,

15:06:010101:108 - 27,9613 га, арендатор Кудухов И.М. договор аренды земельного участка от 22.07.2014 г. № 46,

15:06:010102:109 - 3,9675 га, арендатор Тамаев А.А. договор аренды земельного участка от 25.03.2010 г. № 22.

Таким образом, в нарушение п.1 ст. 614 Гражданского кодекса РФ с 01.01.2012 г. по 01.07.2015 г. в доходную часть муниципального бюджета Ардонского района недопоступило доходов в виде арендной платы в общей сумме 404,7 тыс. руб.

Палата предложила Управлению поставить на учет вышеуказанные арендные договора и взыскать 404,7 тыс. руб. в доход муниципального бюджета Ардонского района.

по нижеследующим земельным участкам общей площадью 1 719,3 га Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по РСО-Алания предоставило информацию, о том что указанные земельные участки находятся в республиканской собственности. Тем не менее, в письме от 14.07.2015 №747 Министерства государственного имущества и земельных отношений РСО-Алания сообщается, что информация по ниже перечисленным земельным участкам у них отсутствует:

15:06:020202:54 - 49,9981 га, арендатор Кучиев А.Ю. договор аренды от 30.03.2006 №153А/3,

15:06:020102:79 - 1,4566 га, арендатор Кулаев Г.В. договор аренды от 17.02.2006 №130А/3,

15:06:010101:102 – 1 667,9 га, предположительно закрепленный за РСХП «Красногор».

Палата предложила Управлению совместно с Министерством государственного имущества и земельных отношений РСО-Алания установить фактических землепользователей участков, определить задолженность по арендной плате и взыскать ее в доход республиканского бюджета РСО-Алания.

в Территориальном управлении Федерального агентства по управлению государственным имуществом в РСО-Алания (письмо от 16.07.2015 года

№ 05/1276) также отсутствует информация по земельным участкам общей площадью 134,1 га, предположительно закрепленные за ФГУП «Беканский»:

15:06:010101:10-4,7434 га,

15:06:010101:9 -129,4299 га.

Палата предложила Управлению совместно с Территориальным управлением Росимущества в РСО-Алания установить фактических землепользователей участков, определить задолженность по арендной плате и взыскать ее в доход федерального бюджета.

Помимо этого, в ходе контрольного мероприятия, что в Управлении отсутствует информация по ранее уже учтенным земельным участкам общей площадью 2 423,2 га, находящимся в пожизненно наследуемом владении.

Палата предложила Управлению совместно с Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по РСО-Алания установить фактических землепользователей участков, определить задолженность по земельному налогу и взыскать ее в доход бюджета.

Палата повторно обратила внимание Управления, что в целях осуществления контроля за целевым и эффективным использованием земель сельскохозяйственного назначения, и пополнения доходной части муниципального бюджета необходимо провести полную инвентаризацию земель сельскохозяйственного назначения с определением категории пользователей и находящихся в пользовании площадей.

В районном фонде перераспределения земель сельскохозяйственного назначения на момент проверки числились земли общей площадью 92,6 га, расположенные в с. Мичурино. В целях эффективного использования сельскохозяйственных земель Управлению необходимо предоставить указанные земли в аренду и взимать арендную плату.

Проверкой пополнения доходной части муниципального бюджета Ардонского района установлено, что в проверяемом периоде имеет место снижение поступлений от арендной платы, связанное с уменьшением кадастровой стоимости земель сельскохозяйственного назначения. Так, например, по решениям Арбитражного суда РСО-Алания от 21.04.2014 года № А61-984/14, № А61-985/15, № 61-617/14 (истец ПК «Ардон» ответчик ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» РСО-Алания) кадастровая стоимость 3 участков земель общей площадью 868,7 га, находящихся в аренде у ПК «Ардон» (руководитель Гогичаев А.Г.), была уменьшена. В связи с этим размер годовой арендной платы сократился с 903,5 тыс. рублей до 503,6 тыс. руб. (с 1 040 руб. до 580 руб. за 1 га).

Подобная судебная практика имеет негативные последствия для доходной части бюджета Ардонского района, так как арендаторы сельскохозяйственных земель могут последовать примеру ПК «Ардон» и по судебным решениям занижать кадастровую стоимость земельных участков, что впоследствии приведёт к сокращению размеров арендной платы.

Проверкой полноты и своевременности проведенных расчетов по арендной плате за земли населенных пунктов в Управлении было установлено, что на основании постановления АМС Ардонского района от 20.04.2009 г. № 178 с ООО «Фирма Дедал» (руководитель Гусов М.У.) был заключен договор аренды от 09.06.2010 г. земельного участка площадью 7,6 га (КН 15:06:030601:24) на 49 лет для строительства спортивного комплекса, находящегося по адресу: г.Ардон, в пойме реки Таргайдон, с годовым размером арендной платы в сумме 154,9 тыс. руб.

В соответствии с действующим законодательством указанный договор был зарегистрирован в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по РСО-Алания 07.06.2010 г. № 15-15-06/093/2010-115. Однако, проверка показала, что договор в Управлении отсутствует, и арендная плата по нему не начислялась и не поступала в доход муниципального бюджета Ардонского района.

По данному факту начальник отдела Управления земельных и имущественных отношений, вопросов сельского хозяйства АМС Мистулов С.А. дал письменное объяснение, в котором подтвердил факт заключения арендного договора с ООО «Фирма Дедал» на земельный участок и подтвердил, что арендный договор в отделе отсутствует, а арендная плата по вышеуказанному договору не начисляется.

Таким образом, в нарушение п.1 ст. 614 Гражданского кодекса РФ недопоступление платежей в доходную часть муниципального бюджета в виде арендной платы с ООО «Фирма Дедал» по состоянию на 01.07.2015 г. составило 1 496,2 тыс. руб., вследствие чего Управлению необходимо начислить указанную сумму и взыскать ее с ООО «Фирма Дедал».

Проверкой полноты и своевременности уплаты земельного налога было установлено, что согласно данным Управления на территории Ардонского района в пожизненно наследуемом владении находится 5 818,2 га сельскохозяйственных земель, которые должны облагаться земельным налогом.

При сверке данных, предоставленных Управлением, с данными Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №4 по РСО-Алания было установлено, что большая часть физических и юридических лиц, у которых находятся в пожизненно наследуемом владении земли, общей площадью 4 151,3 га, не состоит на налоговом учете, как плательщики земельного налога.

В нарушение п.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ недопоступление платежей в доходную часть муниципального бюджета Ардонского района за период 2013-2014 г.г. в виде земельного налога составило 2 545,3 тыс. руб.

Палата считает, Управлению совместно с Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №4 по РСО-Алания необходимо провести мероприятия по постановке на налоговый учет вышеуказанной категории пользователей земель и принять меры к  взысканию земельного налога.

В нарушение статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ
«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» АМС Ардонского района в 2014 году в уже заключённые контракты необоснованно были внесены изменения условий в частиопределения цены контрактов, так:

по результатам проведенного электронного аукциона №0110300000614000002, между АМС Ардонского района и МП «Благоустройство» был заключен контракт от 25.07.2014г. на содержание и ремонт малых архитектурных форм на сумму 655,7 тыс. руб. После чего, в соответствии с соглашением от 26.12.2014г. без какого-либо обоснования, цена контракта была изменена до 728,1 тыс. руб., то есть, увеличена на 72,4 тыс. руб.;

по результатам проведенного электронного аукциона № 0110300000614000004 между АМС Ардонского района и МП «Благоустройство» был заключен контракт от 25.07.2014 г. на обслуживание и ремонт уличного освещения на сумму 1 188,5 тыс. руб. После чего, в соответствии с соглашением от 26.12.2014 г. без какого-либо обоснования, цена контракта была изменена до 1 304,7 тыс. руб., то есть, увеличена на 116,2 тыс. руб.;

по результатам проведенного электронного аукциона №0110300000614000005 между АМС Ардонского района и МП «Благоустройство» был заключен контракт от 06.08.2014 г. на сбор и вывоз бытовых отходов на сумму 3 097,6 тыс. руб. После чего,  в соответствии с соглашением от 26.12.2014 г. без какого-либо обоснования цена контракта была изменена до 3 398,6 тыс. руб., то есть, увеличена на 301,0 тыс. руб.

Таким образом, необоснованное увеличение цены по трем контрактам в нарушение ст.34 Бюджетного кодекса РФ привело к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 489,6 тыс. руб.

В нарушение п. 25 части 1 ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ на официальном общероссийском сайте www.zakupki.gov.ru. размещены электронные аукционы за 2014 год с нарушением установленных требований (подана одна заявка) без согласования в пяти аукционах на сумму 6 153,6 тыс. руб.

Кроме того, в нарушение Постановления Правительства от 28.11.2013 №1084 заказчик за 2014 год не опубликовал в течение трех рабочих дней на едином общероссийском сайте www.zakupki.gov.ru. сведения о заключенных контрактах.

Проверкой соответствия заключенных контрактов на поставку товаров, работ, услуг для муниципальных нужд установлено, что в нарушение ст. ст. 432 и 702 Гражданского кодекса РФ в отдельных договорах с поставщиками и подрядчиками не указывались виды работ и объем, подлежащий выполнению. Так, например, в договорах на оформление города к 9 мая была указана только стоимость работ, а конкретные виды работ не указаны.

В договорах на поставку товаров не указывались наименование и количество. Данное нарушение уже указывалось в акте проверки Контрольно-счетной палаты РСО-Алания от 26.07.2013 г., однако меры по недопущению подобных нарушений приняты не были.

Проверкой целевого использования средств муниципального бюджета в бюджетных учреждениях в нарушение ст.162 Бюджетного кодекса РФ установлено нецелевое использование в сумме 472,5 тыс. руб., в том числе:

Управление культуры и искусства АМС Ардонского района - 99,0 тыс. руб.;

Управление образования АМС Ардонского района - 373,5 тыс. руб.

Проверкой эффективного использования средств муниципального бюджета в бюджетных учреждениях установлено, что АМС Ардонского района и ООО «Каббалкаудит-Сервис» подписан муниципальный контракт от 21.08.2014 №2-ОК-14 на сумму 3 000,0 тыс. руб. для проведения независимого аудита налогооблагаемой базы Ардонского района.

Палата считает, что требуемые результаты проведённым аудитом не достигнуты в полном объёме. Так, итоговый документ в основном носит информационный характер (проведен анализ и сопоставление годовых показателей доходной части бюджета). В тоже время не проведена инвентаризация сельскохозяйственных земель и плательщиков земельного налога. Не были выявлены внутренние резервы для пополнения налогооблагаемой базы и увеличения неналоговых доходов.

Результаты проведённого аудита не пригодны для проведения необходимых мероприятий по повышению налогооблагаемой базы и пополнению доходной части муниципального бюджета.

Палата считает, что при заключении и исполнении муниципального контракта от 21.08.2014г. № 2-ОК-14 допущено нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ в части принципа эффективности использования бюджетных средств то есть, достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности), что привело к неэффективному использованию бюджетных средств на сумму 3 000,0 тыс. руб.

Проверкой установлено, что внарушение ст.81 Бюджетного кодекса РФ расходование средств резервного фонда в ряде случаев не носило непредвиденный характер, а также не было связано с ликвидацией последствий стихийных бедствий и проведением аварийно-восстановительных работ, в результате чего неправомерное использование средств резервного фонда, допущенное АМС Ардонского городского поселения, составило 193,2 тыс. руб., в том числе:

в 2013 году -114,8 тыс. руб.;

в 2014 году -78,4 тыс. руб.

Проверкой соблюдения норм бюджетного законодательства при составлении и рассмотрении проектов местного бюджета, а также при утверждении бюджета было выявлено:

в нарушение статьи 5 Бюджетного кодекса РФ в 2013-2014 годах бюджет Ардонского городского поселения был принят с нарушением сроков, установленных бюджетным законодательством, и был утвержден в 2013 году только в апреле, а в 2014 году - в марте;

в нарушение ст. 36 Бюджетного кодекса РФ решение Собрания представителей Ардонского городского поселения об исполнении бюджета городского поселения за 2013 год и за 2014 год не было опубликовано в средствах массовой информации.

Проверка обеспеченности детских дошкольных учреждений Ардонского района основными продуктами питания в 2013-2014 годах показала, что в связи с недостаточным финансированием из бюджета Ардонского района в детских дошкольных учреждениях не соблюдаются нормы питания, установленные санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами СанПиН 2.4.1.2660-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы в дошкольных организациях», утвержденными Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 22.07.2010 № 91.

Так, средняя стоимость дето-дня исходя из норм питания СанПин составляла в 2013 г. - 75,5 руб., фактически - 53 руб. (70,2%). В 2014 г. - 83,2 руб., фактически - 55 руб.(66,1%).

Также установлено, что в нарушение ст. 8 Федерального закона РФ от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в АМС Ардонского городского поселения не сформирована и отсутствует учетная политика.

В нарушение ст. 295 Гражданского кодекса РФ и ч 2. ст. 18 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях», МП «Благоустройство» без согласия собственника (Ардонское городское поселение) и без оформления договора аренды предоставлено в аренду сторонним пользователям производственное помещение площадью 219,0 кв.м. (лит. Г) для использования под цех по изготовлению металлических изделий.

Указанное муниципальное имущество балансовой стоимостью 180,0 тыс. руб. используется с нарушением.

Палата рекомендует МП «Благоустройство» согласовать с собственником предоставление в аренду недвижимого имущества площадью 219 кв.м. (лит. Г), провести оценку размера арендной платы объекта независимым оценщиком в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и определить сумму арендной платы за истекший период пользования помещением коммерческой структурой (2013- 2014 гг.), а также обязать арендатора внести ее в кассу муниципального предприятия.

Проверкой выявлен факт, что за проверяемый период по настоящее время: территориальный орган Министерства труда и социальной защиты населения РСО-Алания - Управление социальной защиты населения по Ардонскому району, ГБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения Ардонского района» и Территориальное отделение Федеральной службы государственной статистики по РСО-Алания занимают помещения, находящиеся в муниципальной собственности, по адресу: г. Ардон ул. Пролетарская, 71, без правовых на то оснований.

Палата обращает внимание, что Управлению земельных и имущественных отношений, вопросов сельского хозяйства АМС необходимо заключить договоры аренды или договоры безвозмездного пользования муниципального имущества с вышеуказанными организациями.

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено нарушений в финансово-бюджетной сфере на сумму 5 545,4 тыс. руб., из которых нецелевое использование – 472,5 тыс. руб., недополучение доходов бюджета – 4 446,2 (1 496,2+404,7+2 545,3) тыс. руб., нарушения при использовании государственной собственности – 180,0 тыс. руб.

Прочие нарушения (нарушение Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ) – 446,7 тыс. руб.

Предъявлено к возмещению – 4 446,2 тыс. руб. (1 496,2+2 545,3+404,7).

По результатам проверки направлены: информации Врио Главы РСО-Алания, Председателю Парламента РСО-Алания и Врио Председателя Правительства РСО-Алания; представление – главе АМС Ардонского района.

23). В соответствии с пунктом 1.14 плана работы Контрольно-счетной палаты РСО - Алания на 2015 год проведена проверка целевого и эффективного использования межбюджетных трансфертов, направленных в 2013-2014 г.г. из республиканского бюджета бюджету Моздокского района.

Контрольное мероприятие было проведено в период с 08.09.2015 г. по 16.10.2015 г.

Ответственными лицами за проверяемый период являлись:

Глава АМС Моздокского района - Рубаев В.Г.,

начальник Управления финансов -Тюникова Е.А.

В ходе контрольного мероприятия проверке подверглись: Собрание представителей МО Моздокского района; АМС Моздокского района; Управление финансов АМС Моздокского района; Управление образования АМС Моздокского района; отдел по вопросам культуры, делам молодежи и спорта АМС Моздокского района; отдел по социальным вопросам и здравоохранению АМС Моздокского района; АМС Моздокского городского поселения; АМС Киевского сельского поселения; АМС Раздольного сельского поселения; АМС Луковского сельского поселения; АМС Сухотского сельского поселения; АМС Троицкого сельского поселения; АМС Калининского сельского поселения; АМС Садового сельского поселения; АМС Веселовского сельского поселения; МБУЗ «Моздокская районная больница»; МБУЗ «Моздокская центральная районная поликлиника»; МБУЗ «Моздокская детская поликлиника»; МКУ МО Моздокского городского поселения «Управление городского хозяйства»; МУП «Спецавтохозяйство»; МУП «Моздокский Водоканал»; ООО «Зеленое хозяйство»;ООО «Чистый город»;ООО «Спектр»; МАУ «Центр развития спорта Моздокского района». Всего проверено двадцать пять объектов.

Проведён анализ нормативных правовых актов, регулирующих порядок составления и рассмотрения проектов местных бюджетов, осуществления контроля, за их исполнением,отчетов об исполнении бюджетов, а также проанализировано исполнение доходной и расходной части бюджета Моздокского района.

Проверена организация бюджетного процесса. Формирование и исполнение доходной и расходной части бюджета Моздокского района за 2013 и 2014 годы. Целевое и эффективное использование средств республиканского бюджета, в том числе выделенных на отдельные программы и мероприятия. Исполнение целевых программ, реализуемых на территории Моздокского района. Проведена проверка банковских и кассовых операций. Наличие и достоверность оправдательных документов, являющихся основанием для списания средств по кассе и банковским счетам. Состояние расчетной дисциплины. Достоверность дебиторской и кредиторской задолженности.

Проведена проверка целевого и эффективного использования имущества, находящегося в республиканской и муниципальной собственности, полноты поступления в доходную часть муниципального бюджета средств от реализации и аренды имущества, находящегося в муниципальной собственности. Целевого и эффективного использования сельскохозяйственных угодий и иных земельных участков. Проверка оформления многоквартирных жилых домов в муниципальную собственность, целевого и эффективного использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и собственности поселений.

Соблюдение порядка проведения торгов (конкурсов) в соответствии с требованиями Федерального Закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд» и Федерального Закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Проверена работа системы оплаты труда и стимулирования работников государственных и муниципальных образовательных учреждений. Помимо этого проведён анализ состояния обеспеченности продуктами питания детских дошкольных учреждений.

Результаты проверки показали, что в 2013 году собственные доходы составили 456 453,3 тыс. рублей, или 37,4% от общей суммы доходов. В 2014 году  собственные доходы - 444 624,6 тыс. рублей, или 36,8 % от общей суммы доходов. Очевидно, что финансовая самостоятельность муниципального образования достаточно низкая.

Расходная часть бюджета района за проверяемый период выполненаза 2013 год на 92,2%, за 2014 год на 87,7%.

В 2013-2014 годах бюджетные показатели по налоговым доходам в основном были выполнены. Однако отдельными налогоплательщиками несвоевременно осуществлены платежи по налогам, в результате образовалась недоимка по налогам. Так, согласно справке Управления финансов АМС Моздокского района недоимка составила:

на 01.01.2013г. -35 906,6 тыс. рублей;

на 01.01.2014 г. - 47 584,0 тыс. рублей;

на 01.01.2015 г. -54 879,0 тыс. рублей.

Проверкой целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий по модернизации муниципальной системы дошкольного образования (капитальный ремонт дошкольных образовательных учреждений) государственной программы РФ «Развитие образования» на 2013-2020 годы, были установлены факты необоснованного предъявления к оплате невыполненных работ и их оплаты на сумму 694,2 тыс. рублей, завышения стоимости выполненных работ на сумму 164,0 тыс. рублей, завышения сметной стоимости работ на сумму 239,4 тыс. рублей. Всего на общую сумму 1 097,5 тыс. рублей.

Нарушения выявлены при проверке исполнения ФЦП «Развитие физической культуры и спорта в РФ на 2006-2015 годы», в рамках которой на территории г. Моздок с 2013 года ведется строительство объекта «Физкультурно-оздоровительный комплекс 1-й и 2-й очереди». В соответствии с п. 1.3.3.3. Классификаторанарушений и недостатков, оплата невыполненных работ классифицируется как безрезультатные расходы бюджетных средств в сумме – 17 587,0 тыс. рублей. Данное нарушение в ходе проверки устранено.

Созданное в 2012 году АМС Моздокского района автономное учреждение МАУ «Центр развития спорта» в целях осуществления полномочий органов местного самоуправления в сфере физической культуры и спорта, без проведения торгов в 2013 году заключило два договора. Таким образом, нарушены нормы, предусмотренные Федеральным законом от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ.

Имущество АМС Моздокского городского поселения использовалось неэффективно (отдельные нежилые помещения общей балансовой стоимостью 5 494,2 тыс. рублей).

Недопоступление платежей в доходную часть бюджета АМС Моздокского городского поселения в виде арендной платы за земли (под индивидуальное жилищное строительство, под капитальные объекты, под гаражи, под временными объектами) составило по состоянию:

- на 01.01.2014 г. - 4 101,5 тыс.рублей;на 01.01.2015 г. - 5 513,4 тыс. рублей; на 01.09.201 г. - 6163,3 тыс.рублей.

Муниципальное имущество, находящееся в хозяйственном ведении МУП «Архистиль» и МУП «Моздокские автостоянки» на сумму1 197,4 тыс.рублей использовалось в 2013-2014гг. неэффективно.

Недопоступление платежей в доходную часть муниципального бюджета Моздокского района в виде арендной платы за земли сельскохозяйственного назначения составило:

на 01.01.2014 г. в сумме 39 157,8 тыс. рублей;

на 01.01.2015 г. в сумме 27 585,4 тыс.рублей;

на 01.10.2015 г. в сумме 20 572,0 тыс.рублей.

Указанная задолженность подлежит взысканию с арендаторов в полном объеме.

В ходе проверки установлено, что некоторые юридические лица до настоящего времени (срок до 01.07.2012 г.) не переоформили право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды. Произведенный расчет размера недопоступления арендной платы в доход муниципального бюджета Моздокского района за период с 01.07.2012 года по 01.09.2015 г. составил в сумме 13 775,0 тыс. рублей.

Федеральная целевая программа «Развитие физической культуры и спорта в РФ на 2006-2015 годы» утверждена постановлением Правительства РФ от 11.01.2006 г. № 7, в рамках которой на территории г. Моздок с 2013 года ведется строительство объекта: Физкультурно-оздоровительный комплекс 1-й и 2-й очереди. Однако реализация Программы осуществляется только за счет средств федерального бюджета. Правительством РСО-Алания в нарушение заключенных соглашений не исполнены принятые расходные обязательства в сумме 46 410,0 тыс. рублей.

В 2013-2014 гг. субсидии из бюджета на содержание и обслуживание лифтов были предоставлены МКУ МО Моздокского городского поселения «Управление городского хозяйства» для организации ООО «Ремстройсервис» неправомерно, с нарушением статей 36, 39 Жилищного кодекса РФ. Также нарушены требования статьи 34 Бюджетного кодекса РФ. Поэтому израсходованные на эти цели  средства в сумме 2 044,6 тыс. рублей палата квалифицировала как использованные неэффективно.

В результате несвоевременного принятия решения о продолжении функционирования и численности отдела по социальным вопросам и здравоохранению АМС Моздокского района, в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ неэффективное использование муниципальных бюджетных средств составило в сумме 1 571,2 тыс. рублей, в том числе: за 2 полугодие 2014 г. - 1 065,5 тыс. рублей, за 1 квартал 2015 г. - 505,7 тыс. рублей.

В нарушение п.1 ст. 702 Гражданского кодекса РФ подрядчик - ООО «СТК-3» предъявил к оплате, а заказчик - МБУЗ «Моздокская районная больница» принял и оплатил невыполненные работы на общую сумму 693,2 тыс. рублей. 

В том числе по объектам: ремонт помещений 1 этажа сердечно-сосудистого отделения на сумму 304,1 тыс. рублей, ремонт помещений 3 этажа сердечно-сосудистого отделения на сумму 389,1 тыс. рублей.

В соответствие с п. 1.3.3.3 Классификатора нарушений и недостатков, оплата невыполненных работ привела к безрезультатным расходам бюджетных средств в сумме 693,2 тыс. рублей. ГБУЗ «Моздокская центральная районная больница» необходимо принять меры по взысканию стоимости невыполненных объемов работ с ООО «СТК-3» в доход республиканского бюджета РСО-Алания, или обязать выполнить дополнительные работы на указанную сумму.

В общеобразовательных учреждениях Моздокского района за период с 01.09.2013 г. по 31.08.2015 г. необоснованно начислена базовая часть заработной платы (доплаты в виде «доведения до действующей заработной платы»; применение повышающих коэффициентов, предусмотренных для педагогического персонала) руководителям и административно-управленческому персоналу по 29 общеобразовательным учреждениям в общей сумме 9 743,0 тыс. рублей, из них уже выплачено 8 452,0 тыс. рублей.

Управлению образования АМС Моздокского района необходимо принять меры по приведению штатных расписаний подведомственных общеобразовательных учреждений в соответствие с требованиями действующих нормативных актов.

Анализ обеспеченности детских дошкольных учреждений Моздокского района основными продуктами питания за 2013-2014 годы показал, что в связи с недостаточным финансированием из бюджета Моздокского района в детских дошкольных учреждениях не соблюдаются нормы питания, установленные санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами СанПиН 2.4.1.3049-13 («Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций»), утвержденных постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 15.05.2013г. № 26.

По результатам данного контрольного мероприятия установлено:

нарушений на сумму – 44 093,2 тыс. рублей (694,2 +17 587,0 + 693,2 + 239,4 + 164,0 +13 775,0 + 9 743,0 + 1 197,4);

недостатков, в виде неэффективного использования бюджетных средств – 3 615,8 тыс. рублей (1 571,2 +2 044,6), а также нарушений при исполнении заключённых соглашений на сумму – 46 410,0 тыс. рублей.

Всего выявлено нарушений и недостатков на сумму -  94 119,0 тыс. рублей.

Предъявлено к возмещению и оплате 33 152,8 тыс. рублей. (694,2 +17 587,0 + 693,2 + 239,4 + 164,0 +13 775,0).

Принятыми Палатой мерами, в ходе контрольного мероприятия восстановлено по бухгалтерскому учёту, путём внесения изменений в бухгалтерскую отчётность во взаиморасчётах заказчика с подрядной организацией 17 587,0 тыс. рублей (снятие суммы со стоимости выполненных работ и соответственно уменьшение кредиторской задолженности).

По результатам проверки информация направлена в адрес: Главы РСО-Алания, Председателя Парламента РСО-Алания и Председателя Правительства РСО-Алания. В целях устранения выявленных недостатков и привлечения к ответственности лиц, допустивших нарушения действующего законодательства представление направлено Главе АМС Моздокского района РСО-Алания.

Акт проверки МАУ «Центр развития спорта Моздокского района» - в УФСБ РФ по РСО-Алания.

 

24). В соответствии с Поручением Парламента РСО-Алания от 26.02.2015 г. №527-5 и п. 2 дополнения в План работы Контрольно-счетной палаты РСО-Алания на 2015 год проведена проверка законности и результативности использования бюджетных средств, направленных в 2014 году и истекшем периоде 2015 г. на реализацию государственной программы Республики Северная Осетия-Алания «Комплексная система коллективной безопасности в Республике Северная Осетия-Алания «Безопасная республика» за 2014-2020 г.г.»

Объекты проверки: Комитет РСО-Алания по связи и информационным технологиям, ГУП «Безопасность», ГКУ при Правительстве РСО-Алания «Центр обеспечения деятельности по защите населения и территорий РСО-Алания от чрезвычайных ситуаций» (далее по тексту ГКУ «Центр»).

Ответственными лицами за проверяемый период являлись: директор ГУП «Безопасность» - Збирун Н.В., главный бухгалтер ГУП «Безопасность» - Боранова Л.А., руководитель ГКУ «Центр» - Колиев М.З., начальник отдела бухгалтерского учета ГКУ «Центр» - Кальмбах Л.Ф.

Контрольное мероприятие проведено в период с 26.10.2015 г. по 27.11.2015 года.

В соответствии с постановлением Правительства РСО-Алания от 28.10.2013 года № 391, для повышения уровня безопасности жителей РСО-Алания, улучшения эффективности работы правоохранительных органов за счет оптимизации управления силами и средствами, а также широкого применения современных наукоемких информационных технологий, утверждена Государственная программа РСО-Алания «Комплексная система коллективной безопасности в РСО-Алания «Безопасная республика» на 2014-2020 годы».

Программой предусматривался общий объем финансирования в размере - 718 502,3 тыс. рублей, из них:

средства республиканского бюджета - 706 336,3 тыс. рублей,

средства бюджетов муниципальных образований - 12 166,0 тыс. рублей.

За проверяемый период финансирование было произведено по 4 подпрограммам.

Ещё по одной подпрограмме - «Создание единой региональной навигационной телематической платформы в РСО-Алания на 2015-2020 годы» - финансирование не было предусмотрено.

Финансирование подпрограмм за проверяемый период составило:

подпрограмма «Создание и внедрение Комплексной системы коллективной безопасности в РСО-Алания (далее-КСКБ) на 2014-2020 годы», в 2014 году - 22 398,5 тыс. рублей (92,8% от предусмотренного), в 2105 году – 0;

подпрограмма «Повышение безопасности дорожного движения в РСО-Алания с использованием автоматизированных систем в 2014-2015 годах» -  151 819,3 тыс. рублей, в том числе в 2014 г. - 88 762,3 тыс. рублей (79,7% от предусмотренного), за 9 месяцев 2015 г. - 63 056,7 тыс. рублей (100%);

подпрограмма «Обеспечение создания условий для реализации государственной программы РСО-Алания «Комплексная система коллективной безопасности в РСО-Алания (КСКБ) «Безопасная республика» на 2014-2020 годы» - 19 976,4 тыс. рублей, в том числе в 2014 г. - 10 469,1 тыс. рублей (84,7% от предусмотренного), за 9 месяцев 2015 г. - 9 507,3 тыс. рублей (95%).

подпрограмма «Обеспечение безопасности людей на водных объектах на территории РСО-Алания в 2014-2015 годах» финансирование осуществлялось напрямую ГКУ «Центр обеспечения деятельности по защите населения и территории РСО-Алания от чрезвычайных ситуаций» и составило 571,9 тыс. рублей (100%).

Проверка показала, что при реализации подпрограммы КСКБ целевые индикаторы, и показатели подпрограммы не достигнуты. Так, оценивая результативность и эффективность первой подпрограммы, следует отметить, что ещё при её формировании, в полном объёме не было предусмотрено ресурсное обеспечение для исполнения всех мероприятий.

Поэтому достижение намеченных показателей заведомо невыполнимо и соответственно перечисленные ниже запланированные целевые индикаторы, и показатели подпрограммы не достигнуты:

создание дополнительных рабочих мест в РСО-Алания в 2014 году – 80, к концу 2015 года – 110 (не построено административное здание ЕЦМТЭ КСКБ);

снижение количества чрезвычайных ситуаций в 2014 году на 10%, в 2015 году на 15% (не создана единая дежурная диспетчерская служба вызовов «112»);

снижение материальных потерь от пожаров и чрезвычайных ситуаций в 2014 году на 1%, в 2015 году на 2% (не создана единая дежурная диспетчерская служба вызовов «112»);

раскрываемость правонарушений в 2014 году – на 2%, в 2015 году на 3% (не введена комплексная система информирования и оповещения населения в местах массового пребывания людей).

По второй подпрограмме мероприятия по повышению безопасности дорожного движения в части создания и внедрения в республике автоматизированной системы фотовидеофиксации нарушений правил дорожного движения (далее - АСПДД) проводятся в республике со 2 полугодия 2012 года и по настоящее время в рамках реализации двух республиканских программ. Механизмом для внедрения АСПДД является договор от 08.10.2012 года № 2, заключенный между ГУП «Безопасность» и ООО «Секьюринвест», который действует по настоящее время.

Подводя итоги по внедрению АСПДД в республике Палата констатирует, что важнейшие целевые индикаторы программ так же, как и по первой подпрограмме не достигнуты, а именно:

сокращение числа лиц, погибших в ДТП в 2014 году предусмотрено до уровня 130 человек, однако согласно информации УГИБДД МВД по РСО-Алания в 2014 году число погибших в результате ДТП составило 143 человека;

сокращение числа детей, погибших в ДТП в 2014 году предусмотрено до уровня 5 человек, фактически число погибших в результате ДТП детей составило 6 человек;

за 10 месяцев 2015 года можно сделать вывод о том, что не достигнут такой важнейший индикатор как детская смертность в результате ДТП. Погибло 4 несовершеннолетних, тогда как целевой индикатор на 2015 год запланирован– 3 человека;

снижение социального риска (количество лиц, погибших в дорожно-транспортных происшествиях, на 100 тыс. населения) предусмотрено до уровня 18,8%, тогда как фактически по данным УГИБДД МВД по РСО-Алания социальный риск в 2014 году составил 20,2%;

ввод в действие стационарных комплексов автоматической фиксации нарушений ПДД в количестве 70 рубежей планировался до 31.12.2013 г., по настоящее время этот ключевой показатель, не достигнут. На момент проверки (декабрь 2015 г.) создано только 60 рубежей контроля скорости, из которых 2 рубежа по Архонскому шоссе установленные в районе ресторана «Регах» фактически не работают по причине проблемы низкого напряжения электроэнергии, а 10 рубежей являются имитационными (муляжами) и не передают информацию в ЦАФАП ОДД ГИБДД МВД по РСО-Алания, выполняя только роль профилактики нарушений ПДД.

сокращение числа ДТП относительно статистики прошлых лет предусмотрено в 2,5 раза. Фактическое количество ДТП в республике в 2014 году составило 796 (в 2013 г. - 833), то есть сокращение числа ДТП в 2014 году относительно показателя 2013 года произошло всего в 1,05 раза. За 9 месяцев 2015 года зарегистрировано 512 ДТП (за 9 месяцев 2014 г. - 579), сокращение числа ДТП за 9 месяцев текущего года относительно аналогичного периода прошлого года произошло всего в 1,13 раз, что также несопоставимо с планируемыми показателями;

сокращение числа пострадавших в результате ДТП относительно статистики прошлых лет было предусмотрено в 5 раз, а фактически количество пострадавших в ДТП в 2014 году составило 1 099 (в 2013 г. – 1 169), то есть количество пострадавших в 2014 году сократилось всего в 1,06 раз, что несопоставимо с целевым индикатором. При этом следует отметить, что в результате ДТП в 2014 году погибло больше, чем в 2013 году на 12 человек, а именно - 143 (в 2013 г. - 131);

увеличение отчислений в бюджет РСО-Алания в 2013 и 2014 гг. за счет административных штрафов предполагалось программой на 183 702,0 тыс. рублей больше, чем в 2011 году (в 2011 году в бюджет в виде штрафов поступило 25 000,0 тыс. рублей) То есть показатели по доходам в виде штрафов на 2013 и 2014 годы были запланированы в размере 208 702,0 тыс. рублей за каждый год. Фактически в 2013 году поступило в бюджет от оплаты штрафов только 86 936,0 тыс. рублей, в 2014 году – 146 368,8 тыс. рублей.

Помимо этого проверкой установлено, что с 03.11.2015 г. в связи с отсутствием оплаты услуг, ООО «Секьюринвест» приостановлена эксплуатация 27 автономных передвижных радиолокационных комплексов «Арена».

Проведённый Палатой сравнительный анализ экономической эффективности мероприятий по внедрению АСПДД в РСО-Алания с начала действия программных мероприятий по 01.10.2015 г. показал, что затраты бюджета республики в виде предоставления субсидий на возмещение затрат по внедрению АСПДД на 01.10.2015 г. оказались почти в 1,4 раза больше доходов в бюджет поступивших от применения АСПДД. Так, затраты бюджета составили в сумме 198 454,5 тыс. рублей, а доходы бюджета, полученные от внедрения АСПДД только 145 049,5 тыс. рублей.

Более того, с учетом кредиторской задолженности перед ООО «Секьюринвест» в сумме 39 587,8 тыс. рублей, бюджетные расходы относительно доходов от использования АСПДД окажутся больше в 1,6 раза.

Основываясь на результатах проверки хода реализации данной подпрограммы, Палата делает вывод, что по состоянию на 01.10.2015 г экономический эффект от мероприятий по внедрению АСПДД в республике является отрицательным.

Анализируя причины неэффективности мероприятий по внедрению АСПДД Палата обращает внимание на определение размера субсидий по возмещению затрат по внедрению в республике АСПДД, утвержденный постановлением Правительства РСО-Алания от 17.08.2012 г. № 29.

Так, согласно постановлению размер субсидии составляет 80 процентов от суммы штрафов за нарушение правил дорожного движения, поступившей в республиканский бюджет в текущем финансовом году. Экономическое обоснование данного показателя в постановлении отсутствует.

Ранее, по результатам предыдущей проверки, Палатой были внесены предложения Правительству РСО-Алания о внесении изменений в постановление Правительства РСО-Алания от 17.08.2012 г. № 291 «Об утверждении правил предоставления субсидии из республиканского бюджета ГУП «Безопасность» на возмещение затрат по внедрению в республике системы видеофиксации нарушений правил дорожного движения», в части увеличения фиксированной суммы 19 962,0 тыс. рублей, используемой при расчете субсидий. Однако, по настоящее время какие либо изменения в постановление не были внесены. Расчет субсидий и выплаты ООО «Секьюринвест» производятся по той же методике, что в 2013 и 2014 годах, исходя из минимальной фиксированной суммы 19 962,0 тыс. рублей.

Указанную исходную величину необходимо скорректировать и привести к сопоставимому уровню сумм доходов от штрафов за нарушения ПДД за последние годы, с учетом стимулирования развития АСПДД в РСО-Алания. Например: в 2013 году поступления в виде штрафов в доход бюджета составили - 86 936,0 тыс. рублей, в 2014 году - 146 368,8 тыс. рублей, за 9 месяцев 2015 года – 106 991,9 тыс. рублей.

По мнению КСП РСО-Алания существующий сегодня порядок расчета субсидий, наряду с другими нерешёнными вопросами привел к отрицательному экономическому эффекту от реализации программы.

Также Палата обращает внимание, что при расчете размера субсидий, следовало учесть, что Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 196-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс РФ об административных правонарушениях и статью 28 Федерального закона «О безопасности дорожного движения» с 01.09.2013 г. были существенно увеличены размеры административного штрафа в области дорожного движения (минимальный размер увеличен со 100 до 500 рублей), что уже само по себе приводит к увеличению поступлений в бюджет РСО-Алания и без внедрения АСПДД.

Проверкой законности принятия решений ГУП «Безопасность» о совершении крупной сделки установлено, что договор от 08.10.2012 г. № 2 о создании, обслуживании и последующей передаче в собственность АСПДД подписанный с ООО «Секьюринвест» на сумму 575 406,0 тыс. рублей, был заключен с нарушением требований ст.23 Федерального закона от 14.11.2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». То есть, без согласия собственника имущества - Министерства имущественных отношений РСО-Алания.

Анализируя условия Договора от 08.10.2012 г. № 2 между ГУП «Безопасность» и ООО «Секьюринвест» в части соблюдения интересов республики и возможностью контролировать исполнение обязательств по внедрению АСПДД необходимо отметить, что условия договора практически лишили возможности Заказчика в правовом поле контролировать исполнение мероприятий по внедрению АСПДД в республике, а именно: - следить за ходом выполнения работ в части стоимости рубежей контроля, количества, качества, технических характеристик, дислокации объектов АСПДД, а также влиять на конечные результаты создания и внедрения АСПДД в РСО-Алания.

Вследствие вышеизложенного, в значительной степени были ущемлены интересы республики как с точки зрения экономической эффективности исполнения обязательств, предусмотренных договором, так и с точки зрения неопределенности по срокам, качеству, дислокации объектов фотовидеофиксации, а также стоимости объектов АСПДД.

Анализируя динамику поступления доходов в бюджет от штрафов за нарушения ПДД при использовании АСПДД следует отметить, что общая сумма штрафов за нарушения правил дорожного движения, поступившая в доход бюджета республики с момента внедрения АСПДД составила – 377 448,5 тыс. рублей. Из них, с применением АСПДД (по данным ЦАФАП ОДД ГИБДД МВД по РСО-Алания и ГУП «Безопасность») – 145 049,5 тыс. рублей.

Несмотря на увеличение собираемости штрафов (по АСПДД с 17% в 2013 году до 45,9% в 2014 году) проблема взыскания административных штрафов за нарушения ПДД остается актуальной. Вынесено постановлений за нарушения ПДД с применением АСПДД на сумму 526 167,8 тыс. рублей, а фактически в бюджет от оплаты штрафов с момента внедрения АСПДД поступило 145 049,5 тыс. рублей или средняя собираемость штрафов составила 27,6 %.

В процессе функционирования АСПДД обозначилась острая проблема привлечения к административной ответственности за нарушения ПДД водителей, управляющих транспортными средствами, зарегистрированными в Республике Южная Осетия и других иностранных государств (Белоруссии, Грузии и др.).

Сегодня привлечь к административной ответственности за нарушения ПДД данную категорию водителей не представляется возможным, так как отсутствует нормативно-правовая база и учётные данные о регистрации транспортных средств, вследствие чего постановления по делам об административных правонарушениях не формируются.

Так, по данным ЦАФАП ОДД ГИБДД МВД по РСО-Алания за 2014 год зафиксировано 75 588 нарушений ПДД транспортными средствами, зарегистрированными в Республике Южная Осетия, что составляет около 41,7% от общего количества нарушений, зафиксированных АСПДД в 2014 году.

Палата считает, что при положительном решения указанной проблемы, помимо задачи увеличения доходной части республиканского бюджета, будет также решен вопрос реализации принципа неотвратимости наказания.

В ходе проверки реализации третьей подпрограммы - Обеспечение создания условий для реализации государственной программы РСО-Алания «Комплексная система коллективной безопасности в РСО-Алания «Безопасная республика» на 2014-2020 годы» установлено, что в 2014 году Комитетом РСО-Алания по связи и информационным технологиям были перечислены на содержание ГУП «Безопасность» субсидии на возмещение затрат по обеспечению функционирования комплексной системы коллективной безопасности в РСО-Алания в сумме 10 469,1 тыс. рублей (84,7% от предусмотренного), недофинансировано - 1 889,5 тыс. рублей.

За 9 месяцев 2015 года на содержание ГУП «Безопасность» перечислены субсидии в сумме 9 507,3 тыс. рублей (95%).

Проверка эффективности использования денежных средств на выплату заработной платы показала:

в нарушение п.1 ст.4 Федерального закона от 09.02.2007 г. № 16-ФЗ «О транспортной безопасности» ГУП «Безопасность» осуществляет обеспечение безопасности объектов транспортной инфраструктуры и транспортных средств на Автовокзале № 1 г. Владикавказа не являясь их собственником;

в нарушение п. 39 ст.12 Федерального закона от 04.05.2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» ГУП «Безопасность» не имея соответствующей лицензии, осуществляло эксплуатацию и техническое обслуживание инженерно-технических средств, связанных с источниками ионизирующего излучения.

Уставом ГУП «Безопасность» утвержденным Комитетом РСО-Алания по связи и информационным технологиям и согласованным с Министерством государственного имущества и земельных отношений РСО-Алания не предусмотрено оказание услуг по транспортной безопасности (нарушен п. 2.2 Устава).

В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ (в результате принятия распоряжения Правительства РСО-Алания от 28.03.2014 г. № 96-р «О реализации мероприятий по обеспечению безопасности населения на автомобильном транспорте РСО-Алания»), неэффективное использование средств бюджета РСО-Алания составило 3 339,2 тыс. рублей (заработная плата, страховые взносы, обучение на курсах повышения квалификации).

В целях устранения нарушений действующего законодательства Палата предлагает:

распоряжение Правительства РСО-Алания от 28.03.2014 г. № 96-р «О реализации мероприятий по обеспечению безопасности населения на автомобильном транспорте РСО-Алания» признать утратившим силу;

ГУП «Безопасность» расторгнуть договор от 25.06.2014 г. с ОАО «Владикавказское объединение автовокзалов». Сократить штатную численность работников обеспечивающих функционирование системы обеспечения транспортной безопасности, расположенные в Автовокзале № 1

г. Владикавказа в количестве 9 единиц с месячным фондом оплаты труда 178,9 тыс. рублей (средства бюджета РСО-Алания);

инженерно-технические средства и системы обеспечения транспортной безопасности, находящиеся во временном безвозмездном пользовании ГУП «Безопасность», передать ОАО «Владикавказское объединение автовокзалов»;

ОАО «Владикавказское объединение автовокзалов» самостоятельно обеспечивать транспортную безопасность объектов транспортной инфраструктуры и транспортных средств.

Помимо этого, в ходе проверки установлены следующие финансовые нарушения:

должностные обязанности механиком водителем ГУП «Безопасность» фактически не исполнялись, при этом он получал причитающуюся ему заработную плату. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ это привело к неэффективному использованию средств республиканского бюджета РСО-Алания в сумме 334,8 тыс. рублей;

должностные обязанности кассиром ГУП «Безопасность» в 2015 году также не исполнялись, при этом она получала причитающуюся ей заработную плату, что в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ привело к неэффективному использованию средств республиканского бюджета РСО-Алания в сумме - 173,2 тыс. рублей;

должностные обязанности работниками группы системных администраторов КСКБ ГУП «Безопасность» не исполнялись, при этом они получали причитающуюся им заработную плату, что в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ привело к неэффективному использованию средств республиканского бюджета РСО-Алания в сумме 942,4 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ неэффективное использование средств республиканского бюджета РСО-Алания за проверяемый период в ГУП «Безопасность» составило 4 789,6 тыс. рублей (3 339,2+334,8+173,2+942,4).

В целях эффективного использования средств республиканского бюджета РСО-Алания и снижения бюджетных расходов на выплату заработной платы (85,0% заработной платы ГУП «Безопасность»  получает за счет бюджета РСО-Алания), Палата рекомендует ГУП «Безопасность»:

 оптимизировать штатную численность и сократить 18 единиц, в том числе: - 2 единицы заместителей директора, помощника директора по организационно-кадровой работе в количестве 1 единицы, начальника отдела технического обеспечения в количестве 1 единицы, руководителя, старшего администратора, администратора группы системных администраторов КСКБ в количестве 3 единиц, бухгалтера-кассира в количестве 1 единицы, группу операторов технических средств досмотра Автовокзала №1 г. Владикавказа в количестве 9 единиц, механика-водителя в количестве 1 единицы.

Проверкой целевого и эффективного использования имущества, находящегося в республиканской собственности РСО-Алания, было установлено:

в нарушение п. 1 ст. 614 Гражданского кодекса РФ, ООО «Секьюринвест» за период с 01.02.2015 г. по 01.11.2015 г. своевременно не внесло арендную плату за пользование имуществом, находящегося в республиканской собственности РСО-Алания в сумме 1 603,0 тыс. рублей. За проверяемый период ГУП «Безопасность» не приняло  мер по взиманию образовавшейся задолженности.

В соответствие с п. 2.1.3.2 Классификатора нарушений и недостатков непринятие мер по взиманию арендной платы за пользование государственным имуществом в сумме 1 603,0 тыс. рублей классифицируется как неэффективная деятельность при получении и использовании государственного имущества. Вследствие изложенного ГУП «Безопасность» необходимо взыскать задолженность по арендной плате с ООО «Секьюринвест».  Палата обращает внимание на тот факт, что в составе дебиторской задолженности ГУП «Безопасность» имеет место просроченная дебиторская задолженность и дебиторская задолженность с длительным сроком в общей сумме 577,0 тыс. рублей. ГУП «Безопасность» необходимо провести претензионную работу в отношении дебиторов по взысканию задолженности.

Помимо этого, на балансе ГУП «Безопасность» числится автомашина ЗИЛ-5301 ПСС-131.14Э  (подъемник с рабочей платформой) с балансовой стоимостью 2 588,9 тыс. рублей. В течение всего проверяемого периода указанная автомашина не эксплуатировалась ГУП «Безопасность». В соответствие с п. 2.1.4.3 Классификатора нарушений и недостатков неиспользование (неполное использование) государственного имущества стоимостью 2 588,9 тыс. рублей классифицируется как неэффективное использование государственного имущества.

В проверяемом периоде наблюдалась устойчивая негативная тенденция по росту дебиторской и кредиторской задолженности ГУП «Безопасность». По состоянию на 01.10.2015 г. показатели резко возросли по сравнению с началом года (на 01.10.2015 г дебиторская задолженность - 98 421,9 тыс. рублей, кредиторская задолженность - 113 025,2 тыс. рублей).

Указанные факты свидетельствуют о низкой расчетной дисциплине ГУП «Безопасность», что приводит к ухудшению финансового состояния организации.

ГУП «Безопасность» необходимо провести претензионную работу в отношении дебиторов по взысканию задолженности.

При проверке данной подпрограммы неэффективное использование средств республиканского бюджета РСО-Алания в ГУП «Безопасность» составило 4 789,6 тыс. рублей (3 339,2+334,8+173,2+942,4), Нарушения при получении и использовании государственного имущества – 4 191,9 тыс. рублей (1 603,0+2 588,9).

Проверкой реализации четвёртой подпрограммы, «Обеспечение безопасности людей на водных объектах на территории РСО-Алания на 2014-2015 годы» установлено, что спасательные посты, которые предполагалось организовать в Алагирском, Ардонском и Правобережном районах РСО-Алания за счет средств соответствующих муниципальных бюджетов, не организованы. Соответственно ГКУ «Центр» длительное время не может передать купленный инвентарь на сумму 451,9 тыс. рублей, а также не находят своего применения 12 матросов-спасателей, прошедших обучение в 2014 году за счет средств республиканского бюджета на сумму 120,0 тыс. рублей.

В нарушение ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ,  и в соответствии с п.1.3.9.2 Классификатора нарушений и недостатков, расходование бюджетных средств без достижения требуемого результата в сумме 571,9 тыс. рублей является неэффективным расходованием средств бюджета РСО-Алания.

Проверкой соблюдения порядка проведения торгов (конкурсов) в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» установлены нарушения. Так, в нарушение требований Федерального Закона от 18.07.2011 г. № 223-ФЗ, без проведения процедуры торгов,  было заключено дополнительное соглашение от 06.11.2012 г. № 2 к договору от 12.12.2011 г. № 002-000Р-2011, между ГУП РСО-Алания «Безопасность» и ООО «Полюс» на разработку проектной документации здания КСКБ в сумме 20 617,5 тыс. рублей.

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено нарушений и недостатков на сумму 30 747,9 тыс. рублей.

Нарушения составили – 24 809,4 тыс. рублей (20 617,5+1 603,0+2 588,9).

Недостатки в виде неэффективного использования – 5 938,5 тыс. рублей (571,9+3 339,2+334,8+173,2+942,4+577,0).

По результатам проверки представление направлено директору ГУП Республики  Северная Осетия-Алания «Безопасность».

Информация - в адрес Главы Республики  Северная Осетия-Алания, Председателя Парламента Республики Северная Осетия-Алания, и Председателя Правительства Республики  Северная Осетия-Алания.

 

25). В соответствии с планом работы Палаты на 2015 год была проведена проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных Республиканскому государственному учреждению «Управление капитального строительства и социального обустройства села Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Северная Осетия-Алания» в 2013-2014 г.г.

Объект проверки: - Государственное казённое учреждение «Управление капитального строительства и социального обустройства села Министерства сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания» (далее - ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания»).

Контрольное мероприятие проведено в период с 26.10.2015 г. по 23.12.2015 г.

Ответственными лицами за проверяемый период являлись:

начальник ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» - Бекуров Т.Д.

(с 01.01.2013 г. по 03.09.2013 г.), и Гудиев С.А.(с 04.09.2013 г. по настоящее время);

главный бухгалтер ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» - Карданова З.К. (весь период).

Учредителем ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» является Министерство сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания. Полномочия собственника имущества осуществляет Министерство государственного имущества и земельных отношений РСО-Алания.

ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» за проверяемый период утверждены следующие лимиты бюджетных обязательств:

на 2013 год - 334 377,4 тыс. рублей, исполнено - 334 255,0 тыс. рублей, что на 122,4 тыс. рублей или 0,03% меньше утвержденных лимитов бюджетных обязательств;

на 2014 год - 430 943,8 тыс. рублей, исполнено - 258 943,8 тыс. рублей, что на 172 000,0 тыс. рублей или 39,9% меньше утвержденных лимитов бюджетных обязательств.

Так, в 2013 году на строительство предусмотренных ФЦП «Юг России» (2008-2013 годы) 2-х объектов были утверждены лимиты бюджетных обязательств Федерального бюджета на сумму 233 788,8 тыс. рублей, исполнение составило 100%.

По дополнительному соглашению, на строительство этих же объектов, утверждены лимиты бюджетных обязательств Федерального бюджета ещё на сумму 165 159,5 тыс. рублей (в т.ч. - Головной водопровод «Родник «Фаныкдон» - Беслан – Зильги – Батако – Раздзог - Заманкул» - 157 503,6 тыс. рублей и реконструкция Архонского группового водопровода на участке «Головной водозабор» - с. Гизель - 7 655,9 тыс. рублей). Исполнение также составило 100%.

В 2014 году по Соглашению от 25.12.2014 г. № 05-400/с о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету РСО-Алания в целях софинансирования расходных обязательств, предусмотренных ФЦП «Юг России» (2014-2020 годы), на строительство головного водопровода «Родник Фаныкдон» - Беслан - Зильги - Батако - Раздзог - Заманкул», утверждены лимиты бюджетных обязательств федерального бюджета в сумме 352 000,0 тыс. рублей,, исполнено только - 180 000,0 тыс. рублей (на 172 000,0 тыс. рублей или 48,9% меньше утвержденных лимитов бюджетных обязательств).

За проверяемый период заказчиком-застройщиком - ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» принято работ согласно актам о приемке выполненных работ КС-2 на сумму 413 788,8 тыс. рублей.

Полученные в 2013-2014 годах на реализацию ФЦП «Юг России» средства федерального бюджета в сумме 413 788,8 тыс. рублей, согласно справкам о стоимости выполненных работ и затрат КС-3 были в полном объеме перечислены подрядной организации ООО ПКП «Промбурвод». На строительство головного водопровода «Родник «Фаныкдон» - Беслан – Зильги – Батако – Раздзог – Заманкул» - 406 132,9 тыс. рублей и на реконструкцию Архонского группового водопровода на участке «Головной водозабор» - с. Гизель - 7 655,9 тыс. рублей (только в 2013 году).

Помимо этого, в 2013 году по Соглашению от 12.12.2013 г. № 621 о предоставлении субсидии из Федерального бюджета бюджету РСО-Алания в целях софинансирования расходных обязательств, предусмотренных ФЦП «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006-2015 годы», на строительство спортивного комплекса с залом 18Х30 метров в с. Ногир утверждены лимиты бюджетных обязательств федерального бюджета на сумму 35 000,0 тыс. рублей, которые исполнены в полном объеме. Заказчиком-застройщиком - ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» согласно актам о приемке выполненных работ КС-2 принято строительных работ на сумму 35 000,0 тыс. рублей и согласно справкам о стоимости выполненных работ и затрат КС-3 вся сумма перечислена подрядной организации, ООО «Строительно-монтажное предприятие «Тур».

В ходе проверки, с представителями заказчика и подрядных организаций были проведены контрольные обмеры объемов выполненных работ, предъявленных к оплате по следующим объектам:

строительство спортивного комплекса с залом 18Х30 метров в с. Ногир;

реконструкция Архонского группового водопровода на участке «Головной водозабор» с. Гизель Пригородного района РСО-Алания (2 очередь);

реконструкция водопроводных сетей с. Мичурино и с. Хурикау Ардонского района.

Контрольным обмером завышения объемов выполненных работ не установлено.

В тоже время, в ходе контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения. Проверкой правильности определения начальных цен контрактов было установлено, что ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» при определении начальных цен контрактов не применялись индексы изменения сметной стоимости, действовавшие на момент объявления торгов, а применялись прогнозные индексы-дефляторы к текущим ценам того периода, в котором была составлена проектно-сметная документация. Палата считает, что в результате этого начальная цена контрактов по объектам капитального строительства была необоснованно завышена на сумму 61 922,2 тыс. рублей.

В результате, по трем уже завершенным строительством объектам, строительные работы оплачены ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» по завышенным ценам контрактов.

В соответствии с пунктом 1.3.7.5. «Классификатора нарушений и недостатков», завышение начальной цены контракта привело к избыточным расходам бюджетных средств в сумме 36 089,9 тыс. рублей, в т.ч.:

по объекту «Строительство спортивного комплекса с залом 18Х30 метров в с. Ногир» - 8 949,2 тыс. рублей;

по объекту «Реконструкция Архонского группового водопровода на участке «Головной водозабор» с. Гизель Пригородного района РСО-Алания (2 очередь)» - 5 774,3 тыс. рублей;

по объекту «Строительство головного водопровода «Родник «Фаныкдон» - Беслан - Зильги - Батако - Раздзог - Заманкул» - 21 366,4 тыс. рублей.

Ещё по одному объекту с первоначально завышенной ценой контракта - «Реконструкция водопроводных сетей с. Мичурино и с. Хурикау Ардонского района» строительство на момент проверки не завершено и находится на начальном этапе. В соответствии с пунктом 1.3.7.5. «Классификатора нарушений и недостатков», завышение начальной цены контракта по указанному объекту в случае полного исполнения контракта также приведет к избыточным расходам бюджетных средств в сумме 25 832,3 тыс. рублей.

С целью предотвращения избыточных расходов бюджетных средств, ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» (заказчику) и ООО ПКП «Промбурвод» (подрядчику), в соответствии со ст.95 Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 г. и пунктами 2.3 Государственного контракта от 26.09.2014 г. б/н, следует рассмотреть вопрос о снижении контрактной цены на общую сумму 25 832,3тыс. рублей.

Для исключения в дальнейшем случаев завышения начальной цены контрактов, Палата рекомендует ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» при расчете начальных цен контрактов руководствоваться разъяснениями, приведенными Министерством регионального развития РФ в письме от 03.05.2011 г. № 8628-08/ИП-ОГ и Минэкономразвития России в письме от 16.05.2012 г. № 9326-АК/Д03и.

Проверкой обоснованности предъявленных к оплате объемов работ по объекту «Строительство головного водопровода «Родник «Фаныкдон» - Беслан - Зильги - Батако - Раздзог - Заманкул» установлено:

необоснованное включение ООО ПКП «Промбурвод» в акты о приемке выполненных работ формы КС-2 объемов работ по перемещению грунта растительного слоя в отвал (на 150 м) сверх экономически эффективной дальности перемещения (до 50 м), предусмотренной Технологической картой на срезку грунта растительного слоя 70-04 ТК. Указанное нарушение привело в 2014 году к завышению стоимости работ в размере 13 468,8 тыс. рублей;

завышение объема работ по заполнению футляра бетоном в объеме 74,36 куб. м. на переходе под автодорогой Владикавказ-Архонская, привело к завышению стоимости работ в размере 282,6 тыс. рублей;

в нарушение п. 4.98. Методики определения стоимости строительной продукции на территории РФ, утвержденной постановлением Госстроя России от 05.03.2004 г. № 15/1, в сметную документацию на дополнительные работы (составлена ООО «ДигСтройИнвест») и, соответственно, в акты о приемке выполненных работ формы КС-2 необоснованно был включен резерв средств на непредвиденные работы и затраты в общей сумме 1 505,5 тыс. рублей (2% в стоимости работ 76 779,9 тыс. рублей по дополнительному соглашению от 21.05.2015 г. № 7). Это привело к завышению стоимости работ в размере 1 505,5 тыс. рублей.

В соответствии с пунктом 1.3.3.4. «Классификатора нарушений и недостатков», вышеуказанные завышения стоимости работ привели к избыточным расходам бюджетных средств в общей сумме 15 256,9 тыс. рублей (13 468,8+282,6+1 505,5).

Для устранения избыточных расходов бюджетных средств в общей сумме 15 256,9 тыс. рублей, Палата предлагает ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» принять следующие меры:

в счет избыточных расходов списать с учета кредиторскую задолженность за выполненные работы в размере 12 000,0 тыс. рублей перед ООО ПКП «Промбурвод»,

взыскать с ООО ПКП «Промбурвод» в доход республиканского бюджета оставшуюся сумму избыточных расходов в размере 3 256,9 тыс. рублей (15 256,9-12 000,0).

Также, Палата отмечает, что согласно данным ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» по состоянию на 01.11.2015 г. завершено строительство 11-ти объектов балансовой стоимостью 1 480 727,3 тыс. рублей, которые не переданы на баланс эксплуатирующих организаций, по причине отсутствия средств на изготовление технических планов и кадастровых паспортов. По расчетам специалистов управления, для передачи указанных объектов эксплуатирующим организациям требуемый объем затрат составляет 1 124,0 тыс. рублей.

Палата предлагает ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания» принять меры по передаче объектов завершенного строительства эксплуатирующим организациям.

Отчёт составлен на основании акта проверки ГКУ «УКС Минсельхозпрода РСО-Алания». Руководство проверяемой организации с актом ознакомлено под роспись. Акт подписан с возражениями, на которые в соответствии с Регламентом КСП РСО-Алания направлено соответствующее заключение.

Всего, по результатам контрольного мероприятия выявлено финансовых нарушений и недостатков на сумму – 77 179,1 тыс. рублей (51 346,8 + 25 832,3).

При этом нарушения при предоставлении и использовании бюджетных средств составили – 51 346,8 тыс. рублей (36 089,9 + 15 256,9).

Недостатки, в финансово – бюджетной сфере составили - 25 832,3 тыс. рублей.

Подлежит возмещению в бюджет – 41 089,2 тыс. рублей. (15 256,9 + 25 832,3).

По результатам проверки, информация направлена в адрес Главы РСО-Алания, Председателя Парламента РСО-Алания и Председателя Правительства РСО-Алания.

В целях устранения выявленных недостатков и привлечения к ответственности лиц, допустивших нарушения действующего законодательства представление направлено начальнику ГКУ «Управление капитального строительства и социального обустройства села Министерства сельского хозяйства и продовольствия РСО-Алания».

Для проведения правовой экспертизы и принятия процессуального решения по выявленным нарушениям, материалы проверки направлены в Прокуратуру РСО-Алания.

 

26). В соответствии с планом работы Палаты на 2015 год была проведена проверка эффективности и целевого использования средств, выделенных в 2014г. и истекшем периоде 2015г. на реализацию Государственной программы Республики Северная Осетия-Алания «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на период до 2020 г.»

Объект проверки: Министерство строительства, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства РСО-Алания.

Контрольное мероприятие проведено в период с 02.12.2015 г. по 29.01.2015 г.

Ответственными лицами за проверяемый период являлись:

Министр топлива, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства РСО-Алания Вазиев К. Т. (с 01.01.2014 г. по 19.03.2014 г.).

Министр строительства, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства РСО-Алания Ализов К.А. (с 20.03.2014 г. по 19.10.2015 г.).

Министр строительства и архитектуры РСО-Алания Икаев Р.К. (с 19.10.2015 г. по настоящее время).

Начальник финансового отдела Министерства топлива, энергетики и ЖКХ РСО-Алания Магкаева Д.В. (с 01.01.2014 г. по 30.06.2014 г.).

Начальник финансового отдела Министерства строительства, энергетики и ЖКХ РСО-Алания Карабугаева З.З. (с 01.07.2014 г. по 31.12.2015 г.).

Постановлением Правительства РСО-Алания от 15.11.2013 г. № 408 утверждена Государственная программа РСО-Алания «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности» (далее – Программа).

Ответственным исполнителем Программы является Министерство строительства, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства РСО-Алания

Цель реализации Программы - формирование целостной и эффективной системы управления энергосбережением и повышением энергетической эффективности. Программа состоит из шести подпрограмм.

Финансирование Государственной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на период до 2020 года» в 2014-2015 гг. осуществлялось в соответствии с заключенными Правительством РСО-Алания с Минэнерго России соглашениями, о предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджету РСО-Алания на реализацию программы в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности.

За проверяемый период утверждены лимиты бюджетных обязательств в сумме 392 866,0 тыс. рублей, в том числе:

на 2014 год - 368 035,7 тыс. рублей, из них: за счет средств федерального бюджета 288 339,7 тыс. рублей, за счет средств республиканского бюджета 79 696,0 тыс. рублей;

на 2015 год - 24 830,3 тыс. рублей (за счет средств республиканского бюджета на погашение кредиторской задолженности образовавшейся в 2014 году).

Проверка показала, что всего за проверяемый период на реализацию Программы из республиканского бюджета было выделено финансирование в сумме 375 909,2 тыс. рублей, в т.ч.:

в 2014 году - 355 332,6 тыс. рублей (средства федерального бюджета 286 748,7 тыс. рублей, средства республиканского бюджета 68 583,9 тыс. рублей), что на 12 703,1 тыс. рублей или 3,6% меньше бюджетных назначений;

в 2015 году - 20 576,6 тыс. рублей (средства республиканского бюджета), что на 4 253,7 тыс. рублей или 17,2% меньше бюджетных назначений.

Таким образом, Правительство РСО-Алания в нарушение ст. 8 Бюджетного кодекса РФ не исполнило принятые расходные обязательства по соглашению от 19.05.2014 г. № 14/1403.3015013.521/15/167 заключенному с Минэнерго России на сумму 20 839,5 тыс. рублей.

Следует отметить, что из-за ограниченного финансирования из республиканского бюджета, предусмотренные Программой в 2014 году мероприятия не были выполнены на сумму 2 677,9 тыс. рублей:

реконструкция кровли в МБ ДОУ с. Нарт Ардонского района на сумму - 1 677,9 тыс. рублей;

модернизация водопроводных сетей в Дигорском районе - 1 000,0 тыс. рублей.

Также, из-за неполного выделения средств из республиканского бюджета на реализацию Программы, по состоянию на 01.01.2016 г. у ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» образовалась кредиторская задолженность перед подрядными организациями за выполненные работы в сумме 4 253,6 тыс. рублей.

Таким образом, недостаточное финансирование и не выполнение мероприятий предусмотренных Программой, приводит к высокой энергоемкости республиканской экономики, к снижению энергетической безопасности республики и сдерживанию экономического роста. В связи с этим, Правительству РСО-Алания необходимо рассмотреть возможность обеспечения финансирования Программы в полном объеме.

Проверкой исполнения мероприятий Программы по объекту «Модернизация систем теплоснабжения Ардонского района» установлено, что в нарушение ст. 702, ст. 720 Гражданского кодекса РФ подрядчик - ООО «СПК «Ремгражданреконструкция» необоснованно предъявил к оплате, а заказчик – застройщик ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» принял и оплатил не выполненные работы на общую сумму 2 308,0 тыс. рублей (2139,2+168,8).

В соответствие с п. 1.3.3.3 Классификатора нарушений и недостатков оплата не выполненных работ привела к избыточным расходам бюджетных средств в сумме 2 308,0 тыс. рублей.

ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» необходимо принять меры по выполнению строительно-монтажных работ на указанную сумму.

В ходе настоящей проверки от Управления образования АМС Ардонского района по модернизации систем теплоснабжения Ардонского района, поступила информация от 25.12.2015 г. № 332, согласно которой следует, что по результатам выполненных строительно-монтажных работ в бюджетных учреждениях установлены следующие недостатки и недоработки:

МБОУ СОШ № 2 г. Ардона: не работает один насос, один котел (прибор показывает обрыв клапана), автоматика насоса подпитки не работает;

МБОУ СОШ с. Красногор: запасный котел не апробирован;

МБДОУ № 2 г. Ардона: установлены два котла, наряду с ними подключен ранее действующий котел, иначе температура воздуха ниже нормы, установленной СанПиН;

МБДОУ № 3 г. Ардона: из двух котлов работает один, резервного котла учреждение не имеет, в пристроенном здании температура воздуха ниже норматива, установленного СанПиН;

МБДОУ № 5 г. Ардона: из двух котлов один работает удовлетворительно, другой периодически отключается.

В соответствии с п. 4.1 государственного контракта от 03.09.2014 года.

№ 806-1 ООО СПК «Ремгражданреконструкция» по требованию ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» своими средствами и за свой счет необходимо устранить дефекты, допущенные при выполнении работ.

Проверкой полноты и своевременности постановки на учет произведенных затрат по объектам строительства установлен ряд нарушений.

Например, по модернизации систем теплоснабжения Ардонского района установлено, что согласно актам приема-передачи законченного строительством объекта затраты по 7 реконструированным объектам общей стоимостью 25 598,9 тыс. рублей ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» передало бюджетным учреждениям образования Ардонского района. Однако, что в бухгалтерском учете учреждений стоимость реконструкции объектов теплоснабжения не отражена.

Затраты ещё по 16 объектам строительства общей стоимостью 41 401,1 тыс. рублей с сентября 2014 года значатся по бухгалтерскому учету ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» на счете «Вложения в основные средства».

Таким образом, ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» в кратчайшие сроки необходимо провести мероприятия по передаче затрат по 16 объектам строительства бюджетным учреждениям, а АМС Ардонского района необходимо осуществить контроль за бюджетными учреждениями по отражению в бухгалтерском учете стоимости реконструкции 7 объектов в сумме 25 598,9 тыс. рублей и строительства 16 объектов в сумме 41 401,1 тыс. рублей.

По модернизации систем теплоснабжения Кировского района установлено, затраты по 16 объектам строительства общей стоимостью 44 056,1 тыс. рублей значатся по бухгалтерскому учету ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» на счете «Вложения в основные средства». Согласно сведениям, предоставленным ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» документы по 16 объектам строительства находятся на регистрации в кадастровой палате.

ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» в кратчайшие сроки необходимо провести мероприятия по передаче затрат по 16 объектам строительства в общей сумме 44 056,1 тыс. рублей эксплуатирующим организациям.

Проверкой исполнения мероприятий Программы по объекту «Модернизация систем теплоснабжения Кировского района» установлено, что в нарушение ст. 702, ст. 720 Гражданского кодекса РФ подрядчиком - ООО «Жираф» необоснованно были предъявлены к оплате, а заказчиком - ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» необоснованно приняты и оплачены невыполненные работы на общую сумму 403,2 тыс. рублей.

В соответствие с п. 1.3.3.3 Классификатора нарушений и недостатков оплата невыполненных работ привела к избыточным расходам бюджетных средств в сумме 403,2 тыс. рублей.

ГКУ «Управление по реализации программ в сфере строительства, энергетики и ЖКХ» необходимо принять меры по установке подрядной организацией ООО «Жираф» составных частей комплекта оборудования системы теплоснабжения на указанную сумму.

Проверкой обоснованности определения начальной (максимальной) цены контракта, установлено Министерство топлива, энергетики и ЖКХ РСО-Алания при расчете начальной цены контракта не руководствовалось разъяснениями, изложенными в письмах Министерства регионального развития РФ от 03.05.2011 г. № 8628-08/ИП-ОГ и Минэкономразвития России от 16.05.2012 г. № 9326-АК/Д03и.

В результате начальная цена контракта по объекту ГУ «Республиканский центр реабилитации детей-инвалидов «Феникс» по ул. Гадиева в г. Владикавказ, РСО-Алания» была необоснованно завышена на сумму 515,1 тыс. рублей, из них оплачено 218,3 тыс. рублей.

В соответствие с пунктом 1.3.7.5. Классификатора нарушений и недостатков завышение начальной цены контракта привело к избыточным расходам бюджетных средств в сумме 218,3 тыс. рублей.

Проверкой обеспечения исполнения контракта установлено, что в нарушение п.3 статьи 70 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения  государственных и муниципальных нужд» Министерство строительства, энергетики и ЖКХ РСО-Алания с подрядчиком - ООО «Монолит» заключило контракт без размещения в единой информационной системе документа, подтверждающего обеспечение исполнения контракта.

Проверке представлена ксерокопия Банковской гарантии от 13.10.2014 г. №17/14 на сумму 26 882,8 тыс. рублей, однако в нарушение статьи 45 Федерального закона от 05.04.2013г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в реестре единой информационной системы банковская гарантия размещена не была и государственный контракт 15.10.2014 года

№ 1072-1 по оснащению энергоэкономичными осветительными приборами и энергосберегающими источниками света с ООО «Монолит» был заключен необоснованно.

Проверка показала, что республиканскими и муниципальными учреждениями не организован системный анализ потребления топливно-энергетических ресурсов, в связи, с чем невозможно выполнение одного из главных требований ч. 1 ст. 24 Федерального закона от 23.11.2009 г. № 261-ФЗ «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» - снижение в сопоставимых условиях объема потребления каждого из видов топливно-энергетических ресурсов в течение пяти лет не менее чем на 15% от объема фактически потребленного каждого из ресурсов с ежегодным снижением такого объема не менее чем на 3%, начиная с 1 января 2010 года.

Республиканским и муниципальным учреждениям необходимо организовать учет и анализ объема снижения потребляемых учреждениями ресурсов в сопоставимых условиях объема потребления каждого из видов топливно-энергетических ресурсов.

Анализом эффективности мер, исполненных в рамках Программы, направленных на уменьшение объема потребляемых энергоресурсов установлено:

при установке новых энергосберегающих светильников (замена ламп накаливания на энергосберегающие) в системах наружного освещения на центральных улицах г. Владикавказа в 2015 году объем потребления электрической энергии сократился по сравнению с 2014 годом в количестве 1 773 607,0 кВт., на сумму 7 170,7 тыс. рублей;

при установке нового энергосберегающего котельного оборудования в системе теплоснабжения Ардонского района в 2015 году объем потребления природного газа сократился по сравнению с 2014 годом в количестве 585,3 тыс. куб. м.

Анализом мероприятий включенных в Программу установлено, что не было предусмотрено проведение энергетического обследования в органах местного самоуправления и в таком энергоемком экономическом секторе как промышленность.

В связи с этим, в целях получения достоверной информации об объеме используемых энергетических ресурсов, выявления возможностей энергосбережения и повышения энергетической эффективности, Министерству топлива, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства РСО-Алания совместно с участием органов местного самоуправления и предприятий, необходимо предусмотреть в Программе выполнение мероприятий по энергетическому обследованию.

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено нарушений на сумму 2 929,5 тыс. рублей (2 139,2+168,8+403,2+218,3).

Недостатков – 20 839,5 тыс. рублей. К возмещению предъявлено 2 711,2 тыс. рублей (2 139,2+168,8+403,2).

Акт проверки подписан без возражений и разногласий.

По результатам проверки информация направлена в адрес Главы РСО-Алания, Председателя Парламента РСО-Алания и Председателя Правительства РСО-Алания.

В целях устранения выявленных недостатков и привлечения к ответственности лиц, допустивших нарушения действующего законодательства представление направлено Министру строительства и архитектуры РСО-Алания и Главе АМС Ардонского района.

 

Помимо перечисленных контрольных мероприятий, в отчётном периоде на основании п.2.1. Плана работы на 2015 год проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств республиканского бюджета Республики Северная Осетия-Алания за 2014 год.

Проверочное мероприятие проведено в соответствии с требованиями статьи 264.4 «Внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета» Бюджетного кодекса Российской Федерации.


В подготовленном заключении Палата отметила, что работа главных администраторов бюджетных средств республиканского бюджета Республики Северная Осетия-Алания за 2014 год по бюджетному учёту и отчётности отражает фактическое исполнение республиканского бюджета за отчётный год и в целом соответствует требованиям бюджетного законодательства, инструкциям и рекомендациям Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Финансов РСО-Алания.

 

По кассовому исполнению доходы республиканского бюджета выполнены на 96,0 процента к уточненной сводной бюджетной росписи. Недополучено 903 903,5 тыс. руб.

По кассовому исполнению расходы республиканского бюджета выполнены на 90,8 процента к уточненной сводной бюджетной росписи. Недополучено 2 374 894,4 тыс. руб.

При этом дефицит по кассовому исполнению составил 1 551 173,4 тыс. руб.

Исполнение плановых показателей доходов республиканского бюджета в целом администраторами не выполнено: по налоговым доходам - на 10,9 процента (в том числе по акцизам - на 26,5 процента), по неналоговым доходам - на 0,3 процента.

КСП отмечает заметное снижение по сравнению с 2013 годом темпов исполнения плановых показателей по налоговым доходам.

В то же время отмечается улучшение показателей неналоговых доходов в соответствии с критическими замечаниями КСП в адрес Министерства внутренних дел и Управления Федеральной службы в сфере природопользования о необходимости составить на 2014 год планы мероприятий по безусловному выполнению установленных заданий.

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности показали, что наиболее заметно неисполнение плановых показателей по расходам в следующих республиканских учреждениях:

Министерство строительства, энергетики и ЖКХ (60,9 %);

Министерство сельского хозяйства и продовольствия (72,3 %);   Министерство промышленной и транспортной политики (77,4);

Министерство по вопросам национальных отношений (79,2 %);

Комитет дорожного хозяйства (79,9 %);

Министерство по делам молодёжи, физической культуры и спорта (83,8%);

Комитет по связи и информационным технологиям (94,9 %);

Служба государственного жилищного надзора (95,1 %);

Министерство труда и социального развития (96,0 %);

Комитет по занятости населения (96,6 %);

Министерство охраны окружающей среды (96,7 %);

Министерство здравоохранения (96,8 %);

Министерство культуры и массовых коммуникаций (97,7 %);

Министерство образования и науки (98,8 %).

Основными причинами неисполнения бюджетных назначений являются отсутствие финансирования, позднее финансирование, отсутствие выполненных работ и мероприятий, невыполнение госзаказчиками в полном объёме программных мероприятий, слабое планирование и администрирование мероприятий и финансовых ресурсов главными администраторами доходов и расходов республиканского бюджета.

Всё вышеперечисленное негативно отразилось на функционировании министерств и ведомств в течение года, снизило возможности реализации республиканских программ и динамичного развития отраслей, не позволило обеспечить соответствующее состояние основных фондов.

Внешней проверкой фактов неполноты бюджетной отчетности или фактов, способных негативно повлиять на достоверность отчетности, не установлено.

Результаты внешней проверки главных администраторов доходов и расходов республиканского бюджета оформлены соответствующими заключениями и доведены до руководителей бюджетных учреждений.

Заключение по результатам данной проверки утверждено Коллегией КСП РСО-Алания и направлено в Парламент и Правительство РСО-Алания (исх. № 289, № 290 от 25.05.2015 г.).

 

 

 

 

Председатель Парламента >>
Мачнев Алексей Васильевич
Мачнев А. В.